Lily：回复郭老师 是的

郭老师：回复Lily直接材料加直接人工这个都能核算的吧 你们的领料单和工资

郭老师：回复Lily然后还有制造费用分摊 可以根据机器工时或者原材料耗用量

Lily：回复郭老师 就是直接原材料的领料单，加工资和制造费用

Lily：回复郭老师 就是车间从仓库领出去的材料，加工资，和制造费用就可以是吗？

郭老师：回复Lily你好是的，加制造费用，这个制造费用是分摊的。

Lily：回复郭老师 不用算成品的出入库吗？

郭老师：回复Lily你要先算每个产品的成本，如果销售出去，再结转到主营业务成本。

Lily：回复郭老师 就是这个不会核算

Lily：回复郭老师 可以用直接材料做成本吗？

郭老师：回复Lily哪一个？ 你的所有成本都核算出来了吗？ 比如a产品成本200 数量10 单位成本20 你销售出去6个 结转6*20

Lily：回复郭老师 产成品的不会算

Lily：回复郭老师 还有别的方法算吗

郭老师：回复Lily具体的哪里啊？制造费用还是啥。

Lily：回复郭老师 就是分摊到产成品里，

Lily：回复郭老师 我只有一个车间领仓库的料，加上人工费，还有就是生产所产生的费用

Lily：回复郭老师 结转主营业务成本

郭老师：回复Lily我只有一个车间领仓库的料，加上人工费，还有就是生产所产生的费用 比如生产ab a的直接材料能算出来吗 直接人工呢

Lily：回复郭老师 就是按工资算，

Lily：回复郭老师 生产人员的直接工资

Lily：回复郭老师 谢谢老师，实在是不太会算成本这块

郭老师：回复Lily上面的问题你没有回复 直接材料你能算出来吗？

郭老师：回复Lily工资，你能分出哪个产品的来吗？

郭老师：回复Lily不要集体的要单个产品的工资

Lily：回复郭老师 就是不会算这个

Lily：回复郭老师 就是生产从仓库领料单

郭老师：回复Lily领的时候不是根据a产品需要的材料领吗？ 是的话让他给你写上那个产品用

郭老师：回复Lily如果写不出来，那你得问下你技术那边 a产品用哪些材料，你按定额来算。

Lily：回复郭老师 我们的产品有500多种

Lily：回复郭老师 都没有，我以前一直都是按直接材料领用的，没有分摊到成品

郭老师：回复Lily我们4000多个 都是安领料单的 必须有成本对象的 你们没有的就安定额 生产这个产品定额耗用的材料 剩余多的你可以自己分摊

文静老师：回复张张属于某一时点履约义务，不需要用合同履约成本，如果是时段履约义务，先计入借合同履约成本贷银行存款。再借主营业务成本贷合同履约成本

610801988：回复紫藤老师 能不能让家政公司开具劳务费

紫藤老师：回复610801988可以让家政公司开具劳务费

静：回复阎老师 那我不能做两次借主营业务成本吧？

静：回复阎老师 合同毛利的余额需要结转吗？对应的科目是什么？

阎老师：回复静合同毛利在结算的时候结转，日常确认收入，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入

静：回复阎老师 老师，第一个问题我还不清楚

阎老师：回复静是主营业务成本的金额怎么确定吗？就是等于当期的工程施工-合同成本。不过那个不是对冲分录，是确认收入的分录。

静：回复阎老师 那对冲的分录怎么做？

阎老师：回复静您指的对冲是什么意思，要做什么业务。

静：回复阎老师 应该说就是确认收入的分录，主营业务成本在借方，结转工程施工时主营业务成本也是借方，主营业务成本不是重复了？

阎老师：回复静工程施工结转时不是结转到主营业务成本，是在结算的时候才结转，借：工程结算，贷：工程施工。借：应收账款（或银行存款），贷：工程结算。

静：回复阎老师 那转主营业务成本的分录要怎么做

阎老师：回复静主营业务成本只是用合同成本的金额，不做分录上的结转。

静：回复阎老师 我没有设工程结算科目，直播的老师说可以直接从工程施工转到主营业务成本

阎老师：回复静从工程施工转到主营业务成本，是把金额转过去，等到工程完工要结算的时候，就要把工程施工的所有余额转出到工程结算，用来和甲方结算。 工程竣工结算时，借：应收账款，贷：工程结算，同时，借：工程结算，贷：工程施工

静：回复阎老师 把金额转过去？就是在中期确认收入时，借主营业务成本的数据直接按工程施工合同成本的数据填写？

静：回复阎老师 我是按开票计收入的

阎老师：回复静是的，按照合同成本的数据填写主营业务成本，注意别重复就可以了。

maize老师：回复xijunkokhjhk你把结转这个删除，把这个余额结转到 工程施工-合同毛利

maize老师：回复xijunkokhjhk5401 工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款” 等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 入

xijunkokhjhk：回复maize老师 不做这个，那工程施工账上借方余额怎么处理

maize老师：回复xijunkokhjhk这个主营业务成本金额是根据工程施工合同成本来的金额来的，不好意思回复有误，这个有问题忽略。结转成本时已经做了：借：主营业务成本，贷：工程施工 这个需要删除，不做这个

maize老师：回复xijunkokhjhk你看这个截图这个说明

maize老师：回复xijunkokhjhk这个是整套的科目，你看这个截图

maize老师：回复xijunkokhjhk这个下面回复为准 借：主营业务成本，贷：工程施工合同成本 这个还是需要删除，这个工程完工，这个是结转到工程结算下，

maize老师：回复xijunkokhjhk还是需要删除这个，借：主营业务成本，贷：工程施工 这需要删除，不做，这个工程完工做借工程结算，贷工程施工，

机智的手链：回复紫藤老师 比如是库存商品和人工工资？

紫藤老师：回复机智的手链不是的，生产企业，是从生产成本结转到库存商品，销售，就是主营业务成本

机智的手链：回复紫藤老师 不太明白

机智的手链：回复紫藤老师 我们是线上销售银饰品的

紫藤老师：回复机智的手链车间领原材料，按照成本核算对象进行直接计入. 借：生产成本 贷：原材料 发生工人工资，按照成本核算对象直接计入或分配计入. 比如直接生产工人工资直接计入，辅助或车间管理人员工资分配计入。 借：制造费用 生产成本 贷：应付职工薪酬 发生制造费用，先在制造费用科目里归集，然后采用一定的方法，比如定额工时，分配计入成本核算对象. 借：生产成本 贷：制造费用 月末，产品完工入库. 借：库存商品 贷：生产成本