胖嘟：回复陈诗晗老师 为什么减去50呢？

陈诗晗老师：回复胖嘟折旧啊，折旧减少固定资产价值

飞艳：回复邹老师 为什么200*1.16？

邹老师：回复飞艳你好，因为200是不含税金额，那计算应收账款 的时候，需要换算成含税金额 含税金额=不含税金额*（1+税率）=不含税金额*（1+16%）=不含税金额*1.16，就是这样计算而来的

飞艳：回复邹老师 应收款一定要算上增值税吗？

邹老师：回复飞艳你好，是的，应收账款包括不含税收入+销项税额，所以是必须加上增值税的

飞艳：回复邹老师 谢谢老师！

邹老师：回复飞艳不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

亦凡：回复立红老师 就c不明白，代修品做为本企业存货?

立红老师：回复亦凡你好，是的，在代修过程中发生的材料费、人工费等是做为企业的库存商品管理。 库存商品是指企业库存的各种外购商品、自制商品产品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品，以及存放在外库或存放在仓库的商品、接受来料加工的代制品和为外单位加工修理的代修品等

何江何老师：回复雪中一片云递延所得税负债为负债，减少在贷增加在借。

何江何老师：回复雪中一片云然后我们分析应交所得税，再推出所得税费用

雪中一片云：回复何江何老师 那这道题应该怎么解。

雪中一片云：回复何江何老师 可以写一下解题过程吗？

陈诗晗老师：回复亦凡你这里是股票期权，所以行权是暂不交税，是出售的时候按赚取的差额利得交个税，按工资，综合所得税率交税处理的。 公司授予的一般股票期权，授予时，不征个税；行权时，按工资薪金所得（购买日当日收盘价-实际购买价）计税；行权日前期权转让时，按工资薪金所得计税。授予的可公开交易的股票期权，按授权日股票期权市场价格，作为员工授权日所在月份的工资薪金所得计税；取得后转让期权，按财产转让所得（转让时期权市价-授权日期权市价）计税；实际行权购买股票时，不再计税。

亦凡：回复陈诗晗老师 答案选几？

陈诗晗老师：回复亦凡ACD （300-100）*20%=40 你看一下，你这里属于非上市公司，

亦凡：回复陈诗晗老师 老师行权时安工资交税，这题怎么不考虑行权时

陈诗晗老师：回复亦凡你这里是行权前转让按工资薪金，您这题目是行权 后转让，是按财产转让所得处理的。

亦凡：回复陈诗晗老师 行权后转让转让收入减股票市价而这题为什么不

陈诗晗老师：回复亦凡你这里就是行权后的转让，是要按 （300-100）*20%完税处理的。

亦凡：回复陈诗晗老师 行权时是市价-100纳税，行权后转让的是转让收入-市价纳税。这样不是重复纳税了吗

陈诗晗老师：回复亦凡你这在行权的时候，暂不纳税 的。所以不存在重复交税的。 你是在出售的时候按财产转让所得交税的。

亦凡：回复陈诗晗老师 行权时按价差工资纳税吗？彻底蒙了

陈诗晗老师：回复亦凡你在行权时，暂不交税的。你行权后如果再转让，是按财产转让所得交税。 如果你是在行权时，或行权前就转让了，这才是按工资薪金交税的。 一定是这个出售时转让才交，只是行权了，还在手中不交的

文老师：回复寂寞的战斗机根据单位的实际要求做，书上讲的都是比较全面的，理论的，实务操作中，最重要的是能真实反映公司的实际成本，能给管理者提供相关的实际依据

传统的洋葱：回复朴老师 老师，我需要一道关于修改其他债务条件的业务题，并且有解析的那种，您有吗

朴老师：回复传统的洋葱修改其他债务条件 　　1.会计处理原则　 　　①债务人的会计处理原则　 　　修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益（营业外收入）。 　　修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合《企业会计准则第13 号——或有事项》中有关预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债。重组债务的账面价值，与重组后债务的入账价值和预计负债金额之和的差额，计入当期损益（营业外收入）。 　　或有应付金额，是指需要根据未来某种事项出现而发生的应付金额，而且该未来事项的出现具有不确定性。 　　②债权人的会计处理原则　 　　修改其他债务条件的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，比照以现金清偿债务的债务重组会计处理规定进行处理。 　　修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不应当确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值。 　　或有应收金额，是指需要根据未来某种事项出现而发生的应收金额，而且该未来事项的出现具有不确定性。 　　2.不存在或有条件情况下的会计处理 　　（1）债务人的会计处理 　　A.重组当时： 　　借：应付账款（旧的） 　　　　贷：应付账款（新的＝将来要偿还的本金） 　　　　　　营业外收入――债务重组收益 　　B.以后按正常的抵债处理即可。 　　a.每期支付利息时： 　　借：财务费用 　　　　贷：银行存款 　　b.偿还本金时： 　　借：应付账款 　　　　贷：银行存款 　　（2）债权人的会计处理 　　A.重组当时： 　　借：应收账款（新的＝将来要收回的本金） 　　　　营业外支出――债务重组损失（当重组损失额大于已提减值准备时） 　　　　坏账准备 　　　　贷：应收账款（旧的） 　　　　　　资产减值损失（当重组损失额小于已提减值准备时） 　　B.将来按正常债权的收回处理即可。 　　a.每期收到利息时： 　　借：银行存款 　　　　贷：财务费用 　　b.收回本金时： 　　借：银行存款 　　　　贷：应收账款 　　3.存在或有条件情况下的会计处理 　　（1）债务人的会计处理　 　　a.重组当时： 　　借：应付账款（旧的） 　　　　贷：应付账款（新的本金） 　　　　　　预计负债（或有支出） 　　　　　　营业外收入――债务重组收益 　　b.当预计负债实现时： 　　借：预计负债 　　　　贷：应付账款 　　借：应付账款 　　　　贷：银行存款 　　c.当预计负债未实现时： 　　借：预计负债　 　　　　贷：营业外收入――债务重组收益　　 　　（2）债权人的会计处理 　　a.重组当时： 　　借：应收账款（新的本金） 　　　　营业外支出――债务重组损失（当重组损失额大于已提减值准备时） 　　　　坏账准备 　　　　贷：应收账款（旧的） 　　　　　　资产减值损失（当重组损失额小于已提减值准备时） 　　b.当或有收入实现时： 　　借：应收账款 　　　　贷：营业外支出――债务重组损失 　　借：银行存款 　　　　贷：应收账款 　　c.当或有收入未实现时： 　　借：银行存款 　　　　贷：应收账款 　　【关键考点】存在或有条件的债务重组的测试重点是或有收支在发生时债务重组损益额的影响。 http://blog.sina.com.cn/s/blog_ebebce020102vbev.html

朴老师：回复传统的洋葱关于债务重组准则中修改其他债务条件的，下列说法中不正确的有( )。 A．以修改其他债务条件的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益。债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益 B．修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人应当确认或有应收金额，将其计入重组后债权的账面价值 C．修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益 D．修改后的债务条款中涉及或有应付金额的，债务人应当确认相应的预计负债，如果原确认的预计负债没有发生，则冲减当期财务费用 答案解析 [解析] 选项B，债权人不应确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值；选项D，修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合有关预计负债确认条件的，债务人应该将其确认为预计负债，若确认的预计负债没有发生，应该确认为当期的营业外收入。

传统的洋葱：回复朴老师 有具体的业务题吗，感谢

朴老师：回复传统的洋葱关于债务重组准则中修改其他债务条件的，下列说法中不正确的有( )。 A．以修改其他债务条件的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益。债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益 B．修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人应当确认或有应收金额，将其计入重组后债权的账面价值 C．修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益 D．修改后的债务条款中涉及或有应付金额的，债务人应当确认相应的预计负债，如果原确认的预计负债没有发生，则冲减当期财务费用 答案解析 [解析] 选项B，债权人不应确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值；选项D，修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合有关预计负债确认条件的，债务人应该将其确认为预计负债，若确认的预计负债没有发生，应该确认为当期的营业外收入。

传统的洋葱：回复朴老师 好的，感谢，我还需要一道分录题，感谢！

朴老师：回复传统的洋葱修改其他债务条件时，以下债权人可能产生债务重组损失的有（　　）。 A. 无坏账准备时，债权人重组债权的账面余额大于将来应收金额 B. 无坏账准备时，债权人重组债权的账面余额小于将来应收金额 C. 有坏账准备时，债权人放弃的部分债权小于已经计提的坏账准备 D. 有坏账准备时，债权人放弃的部分债权大于已经计提的坏账准备 【正确答案】 AD 【答案解析】 选项A，重组债权账面余额大，将来应收小才可能有损失；选项D，修改债务条件债权人放弃部分债权与原应收债权的差额会构成损失，该损失首先抵减坏账准备，如果坏账准备足够大就不会再有重组损失，所以选项D正确，选项C不对。

传统的洋葱：回复朴老师 好的

传统的洋葱：回复朴老师 谢谢

朴老师：回复传统的洋葱满意请给五星好评，谢谢