丽影：回复朱立老师 我问的，用那个数除以那个数，我看不懂这个标

朱立老师：回复丽影参考下教材例题 P是副产品（等同于题目中的A） 不理解的追

丽影：回复朱立老师 我想问，这后面这几个数字怎么得的？

朱立老师：回复丽影总成本等于分摊的联合成本+加工成本 单位成本 ＝总成本/500

DUS.熠：回复王银花老师 我已经设置了只保留两位小数的

王银花老师：回复DUS.熠你是设置的看着两位，如果你显示三位小数，你就会看到实际后面还有数字的，用round函数处理下！

DUS.熠：回复王银花老师 不会那个函数

王银花老师：回复DUS.熠学堂有专门讲解这个函数的，要熟悉下这个函数的语法！比如A1单元格是5.483，在B1输入=round(A1,2)

DUS.熠：回复王银花老师 好的

王银花老师：回复DUS.熠EXCEL比较灵活，多加练习！

－ －：回复陈诗晗老师 请问支出呢？非同级收入发生的

陈诗晗老师：回复－ －支出？一样的对应结转到结余 结余是体现收入-支出的余额

－ －：回复陈诗晗老师 我意思是非同级财政收入，发生支出时计入业务活动费用吗？如是，这个业务活动费用年终结转时应转入什么科目

陈诗晗老师：回复－ －记业务活动费用，结转到累计盈余。

蒋飞老师：回复21年CPA3考期协议班群2刘卉莉是不是要等到明年三月份才能出按新大纲编写的考点汇编 ……是的，要到3月底4月初

Mandy：回复森林老师 点开这个表20行没有数据的，但是自检出来说要等于19行

森林老师：回复Mandy应该打开之后，这个表如有优惠，他会自动检索出来，你直接保存，就可以了。

Mandy：回复森林老师 没有优惠，减免优惠表是0，所得是亏本负数，19行是负数，20行是减所得减免，所减免是O的，怎么会要求19行等于20行呢

森林老师：回复Mandy对的，你亏损，应该减免没有数据才对，你直接保存，不要风险评估，可以通过吗

Mandy：回复森林老师 评估有风险，我可以不填这个减免优惠表吗

森林老师：回复Mandy你先不要管评估，保证表都没有问题，亏损也没有问题，直接申报。

Mandy：回复森林老师 简化表选的时候可以不选A107020减免优惠明细表吗

森林老师：回复Mandy你试着不要选择看一下，我没有试过，好你这个不是必须 的，但要是有减免就要必须 填，我觉得你亏损应该不用

Mandy：回复森林老师 好的，谢谢你，

森林老师：回复Mandy同学，你好，不客气的。

默默的玉米：回复张鹃老师 我知道要用函数，函数怎么写呢？

张鹃老师：回复默默的玉米您好，账龄=发生日期-TADAY()，更全面的公式在图片附件。

誓言，如尘般指染：回复邹老师 老师，是把单位的和个人的分开的缴纳和计提的分录，是怎么写？这 是想问的。之前听线上老师讲的缴纳时候的个人做其他应收款，但是实操上是个人是其他已付款，公司是管理费用。。

邹老师：回复誓言，如尘般指染其实，用其他应收的，用其他应付的都有 其他应收款处理方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221 公司部分需计提，个人部分不需计提，在发放工资时扣除 其他应付款核算方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 1、计提公司部分 借：管理费用-社保 716 贷：应付职工薪酬-社保 716 2、计提工资 借：管理费用-工资 3500 贷：应付职工薪酬-工资 3500 3、次月缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 716 其他应付款-社保个人部分 279 贷：银行存款 995 4、发放工资 借：应付职工薪酬-工资 3500