吉祥：回复邹老师 我看的初级会计实务的课程有一个是计入固定资产清理的

邹老师：回复吉祥你好，土地增值税是计入税金及附加核算的

燕归来：回复克江老师 如何做账

克江老师：回复燕归来可以参考以下： 差额交增值税的会计处理如下： 一、一般纳税人的会计处理 1、一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。 2、企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 3、对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目。 二、小规模纳税人的会计处理 1、小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费-应交增值税”科目。 2、企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费-应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 3、对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。

燕归来：回复克江老师 收到对方母公司的发票，但付款付到对方的子公司了 如何处理

克江老师：回复燕归来你的_一般要对方母子公司一个转账函或者通知才行盖章，金额大，更要如

俊逸的冰淇淋：回复meizi老师 我单位是加工制造业，想购买土地建工厂

meizi老师：回复俊逸的冰淇淋 你好；     买土地   建立厂房缴纳     土地使用税和  契税 以及印花税就行了。   

俊逸的冰淇淋：回复meizi老师 售卖方给我开具增值税专票吗

meizi老师：回复俊逸的冰淇淋你好；        是的。 要开票给你   计入无形资产去   

雯：回复月月老师 关于差额征税规定的文件名叫啥呢？

月月老师：回复雯你好，你属于哪个行业。不同的行业有不同的文件。

雯：回复月月老师 安保服务公司和劳务派遣公司

月月老师：回复雯你好，你看一下，财税〔2016〕47号

芋头：回复邹老师 为什么取得2016.9.1以后开具印有开具单位名称的发票不得做为企业所得税税前扣除？

邹老师：回复芋头你好，那个时候已经取消了印有开具单位名称的发票的业务办理，就没有这种发票了

芋头：回复邹老师 老师，我还有个问题，如果年终一个员工从企业年会中抽奖得到1000元（含个税的），如果那30元个税是企业交的 ，那么汇算清缴时会为什么要调增啊？那如果是自己交的呢

邹老师：回复芋头你好，这个不属于企业的支出而支付了，不得扣除 自己交的可以扣除