婷婷：回复安与逸老师 开始时手工账，做了几个月，换成软件做账，就顺便把前几个月的分录都重新再电脑上登记了一遍，有个分录登记错了，导致最后余额不对

婷婷：回复安与逸老师 其他应收款登记错了员工，导致员工最后的欠款余额不对了

婷婷：回复安与逸老师 这个怎么做调账

安与逸老师：回复婷婷把错误分录用红字冲销。在做一个正确分录。

婷婷：回复安与逸老师 保留的分录时之前的手工分录，是正确的

安与逸老师：回复婷婷把登记错误的分录冲销掉，再做一个正确的，或者直接做一个调整分录。

婷婷：回复安与逸老师 之前的分录是正确的，就是登记账簿时，登记错了，听懂了吗

安与逸老师：回复婷婷登错了你就调整就行了。

婷婷：回复安与逸老师 我问的是怎么调整

安与逸老师：回复婷婷借:其他应收款 正确人的 正数 借:其他应收款 错误人的 负数（红字冲销）

婷婷：回复安与逸老师 你这还是调整分录啊，我分录没错啊

安与逸老师：回复婷婷你不是辅助项员工错了吗

安与逸老师：回复婷婷要不您把您登记错的分录给我写下

羽燕：回复笑口常开老师 '那答案C不也是需要借款合同吗？

笑口常开老师：回复羽燕你这两个选项开立账户的目的不同啊，你B是为了借款需要，需要提供借款合同，和题目问的都不搭边。C是说的在异地开立存款账户了，你要提供什么

早日退休吖：回复maize老师 帐没有问题 这个要怎么才能冲掉啊

早日退休吖：回复maize老师 就是报送报表时 应付账款金额少加了一个金额 管理费用金额多加了一个金额 这两个金额是相同的 其他科目不变的情况下 这两者之间有什么办法冲一下吗

maize老师：回复早日退休吖只是报表有问题？那需要去税局更正

早日退休吖：回复maize老师 不去税局的话 可不可以通过修改帐的方式来使报表与帐一致呢

maize老师：回复早日退休吖但是你说账没有问题啊，那正确你要改错误么，，，，

早日退休吖：回复maize老师 是上上个季度的报表了，还可以修改吗?不修改的话有什么影响啊

maize老师：回复早日退休吖需要修改和你账上一致才可以

早日退休吖：回复maize老师 过了这么久还可以修改吗

早日退休吖：回复maize老师 那我是不是要修改两个季度的报表啊

maize老师：回复早日退休吖需要去修改才可以 是的

林老师：回复爱笑的流沙电脑上应不可以，可以用红字，补充更正

静待花开：回复陈诗晗老师 老师，你像以前年份 1、借：银行存款3万 贷：其他应收款3万 多记2万，今年应该怎么写分录来调整？ 2、借：银行存款10 贷：财务费用10 还有3、以为方向记错了，当年调整后今年发现没记错应该怎么处理

陈诗晗老师：回复静待花开多得是什么原因造成的

静待花开：回复陈诗晗老师 多的是记账的时候多写了个0

陈诗晗老师：回复静待花开是属于差错造成。 直接做相反分录调整。

静待花开：回复陈诗晗老师 直接在今年做就行了哈老师？

陈诗晗老师：回复静待花开还是通过以前年度损益调整处理。

静待花开：回复陈诗晗老师 什么意思，我有点懵？老师能把分录给我写一下吗？到底是直接做相反分录还是怎么做，你这说的太笼统了，我根本理解不了

陈诗晗老师：回复静待花开晚点写给你，在上课，记得提醒我一下

静待花开：回复陈诗晗老师 老师，忙完了吗？帮我写一下吧

陈诗晗老师：回复静待花开比如本来是2000，你做成了2万，也就是多做了1.8万 借：其他应收款 1.8 贷：银行存款 1.8

静待花开：回复陈诗晗老师 就是冲减掉就行了？没有以前年度损益调整啊老师

陈诗晗老师：回复静待花开不存在 ，你这两个科目 都不是损益 类

静待花开：回复陈诗晗老师 财务费用呢老师

陈诗晗老师：回复静待花开你的财务费用 是什么回事

静待花开：回复陈诗晗老师 就是转账手续费漏记了

陈诗晗老师：回复静待花开借：以前年度损益调整 贷：银行存款 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整

静待花开：回复陈诗晗老师 哦就不需要用财务费用来表示了是吗老师

陈诗晗老师：回复静待花开不需要，直接用以前年度损益代替了。

王宇：回复王t老师 老师这个是今年变动的知识点吗？

王t老师：回复王宇不是的，之前也是如此核算，建议购买官方教材

R南岸：回复文静老师 那不选C的原因是什么？还是答案错了？

文静老师：回复R南岸这题C是正确的，同学

芊茗：回复李爱文老师 如果是数字错或者文字错就可以直划掉数字或者那里是吗。老师太麻烦你了，谢谢您每次的耐心解答。

李爱文老师：回复芊茗你的划线是对的，只是用直尺划，就更好了

DFHow：回复逸仙老师 第二问呢

逸仙老师：回复DFHow用红字冲销之前的会计分录，再做正确的会计分录

：回复海郡查账一般来说是根据一定的目的进行的，比如税局就是根据税法来查你是否有偷税漏税行为，本企业内部主要是查有关人员是否有贪污等违法行为，不知你是想知道哪方面的

海郡：回复 我想查 公司账务处理有没有问题！

：回复海郡那你就可以从会计原始凭证一笔一笔的进行查，看看是否有违法违规的，看看会计科目是否做对，会计账本总账和明细账是否相符，会计报表是否和账本对上

：回复海郡您好，查账方法如下： 1.顺查法。是按会计制度的程序，从检查会计凭证开始，以凭证核对账簿，再以账簿核对报表来进行检查的一种方法。顺查法适用于一些业务规模不大或业务量较少的被稽查单位，管理及会计工作混乱、存在严重问题的被稽查单位及特别重要的稽查项目。 2.逆查法。是从检查会计报表开始，以报表核对账簿，再以账簿核对凭证，来查清问题的一种检查方法。逆查法有着非常广泛的适用范围，主要适用于大中型企业以及内部控制健全的企业稽查，而不适合于管理非常混乱、账目资料不全的单位，以及某些特别重要的和危险的稽查项目。 3.审阅法。是指通过对被稽查单位有关书面资料进行仔细观察和阅读来取得稽查证据的一种稽查技术方法。根据有关法规、政策、理论、方法等稽查标准或依据对书面资料进行审阅，借以鉴别资料本身所反映的经济活动是否真实、正确、合法、合理及有效。 审阅法主要用于各种书面资料的审查。从稽查中稽查的书面资料内容看，大致可以分为两类：一类是与会计核算组织有关的会计资料。另一类是除会计资料以外的其他经济信息资料及相关资料。现代稽查除了进行传统的财务稽查以外，还要进行经济效益稽查。因此，若只对会计资料进行稽查，则难以实现现代稽查的目标。 4.核对法。是指对书面资料的相关记录，或是对书面资料的记录与实物，进行相互勾对以验证其是否相符的一种稽查技术方法。核对法亦是稽查技术方法中，较为重要的技术方法。按照复式记账的原理核算的结果，资料之间会形成一种相互制约关系，若被稽查单位的有关人员，存在无意的工作差错或者说故意的舞弊行为，都会使形成的制约关系失去平衡。 因此，通过对相关资料之间的相互核对，这就能发现可能存在的种种问题。 5.详查法。是指对被稽查单位被查期内的所有活动、工作部门及其经济信息资料，采取精细的审查程序，进行细密周详的审核稽查。详查法与合同审查不同。全面审查指审查的种类，是按审查范围大小的不同对审查进行的具体分类；详查法指审查的方法，是按稽查手续对稽查方法的分类；而且，在全面审查中的某些审查项目，根据需要既可以进行详查，也可不进行详查。 在稽查工作中，详查法大多应用于经济业务较少、会计核算简单的单位或者为了揭露重大问题而进行的专案审查，对管理混乱、业务复杂的单位以及财经法纪稽查项目十分适用，并能取得满意的稽查效果。那些规模较大、经济业务量大、经济资料多的大中型企事业单位，一般不宜采用此法。现代稽查以抽查法为主，只是在使用抽查法的过程中，根据被查对象的重要程度及其危险、复杂程度，适当地使用详查法。 6.抽查法。是为弄清某一问题，有目的、有重点地从被查纳税人的凭证、账簿或报表中抽出有关部分进行检查，对照企业账簿记录，有针对性地进行检查。税务稽查人员在实施稽查程序时，从稽查对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法。抽查法的运用可以根据稽查的目的、要求、被查项目在稽查中的重要性或容易发生问题的可能性，选取某类会计科目、某类凭证或某项专题进行检查；也可在整个会计延续期间确定某一时间，对其会计核算和纳税情况进行有目的的重点检查。

：回复海郡您好，查账方法如下： 1.顺查法。是按会计制度的程序，从检查会计凭证开始，以凭证核对账簿，再以账簿核对报表来进行检查的一种方法。顺查法适用于一些业务规模不大或业务量较少的被稽查单位，管理及会计工作混乱、存在严重问题的被稽查单位及特别重要的稽查项目。 2.逆查法。是从检查会计报表开始，以报表核对账簿，再以账簿核对凭证，来查清问题的一种检查方法。逆查法有着非常广泛的适用范围，主要适用于大中型企业以及内部控制健全的企业稽查，而不适合于管理非常混乱、账目资料不全的单位，以及某些特别重要的和危险的稽查项目。 3.审阅法。是指通过对被稽查单位有关书面资料进行仔细观察和阅读来取得稽查证据的一种稽查技术方法。根据有关法规、政策、理论、方法等稽查标准或依据对书面资料进行审阅，借以鉴别资料本身所反映的经济活动是否真实、正确、合法、合理及有效。 审阅法主要用于各种书面资料的审查。从稽查中稽查的书面资料内容看，大致可以分为两类：一类是与会计核算组织有关的会计资料。另一类是除会计资料以外的其他经济信息资料及相关资料。现代稽查除了进行传统的财务稽查以外，还要进行经济效益稽查。因此，若只对会计资料进行稽查，则难以实现现代稽查的目标。 4.核对法。是指对书面资料的相关记录，或是对书面资料的记录与实物，进行相互勾对以验证其是否相符的一种稽查技术方法。核对法亦是稽查技术方法中，较为重要的技术方法。按照复式记账的原理核算的结果，资料之间会形成一种相互制约关系，若被稽查单位的有关人员，存在无意的工作差错或者说故意的舞弊行为，都会使形成的制约关系失去平衡。 因此，通过对相关资料之间的相互核对，这就能发现可能存在的种种问题。 5.详查法。是指对被稽查单位被查期内的所有活动、工作部门及其经济信息资料，采取精细的审查程序，进行细密周详的审核稽查。详查法与合同审查不同。全面审查指审查的种类，是按审查范围大小的不同对审查进行的具体分类；详查法指审查的方法，是按稽查手续对稽查方法的分类；而且，在全面审查中的某些审查项目，根据需要既可以进行详查，也可不进行详查。 在稽查工作中，详查法大多应用于经济业务较少、会计核算简单的单位或者为了揭露重大问题而进行的专案审查，对管理混乱、业务复杂的单位以及财经法纪稽查项目十分适用，并能取得满意的稽查效果。那些规模较大、经济业务量大、经济资料多的大中型企事业单位，一般不宜采用此法。现代稽查以抽查法为主，只是在使用抽查法的过程中，根据被查对象的重要程度及其危险、复杂程度，适当地使用详查法。 6.抽查法。是为弄清某一问题，有目的、有重点地从被查纳税人的凭证、账簿或报表中抽出有关部分进行检查，对照企业账簿记录，有针对性地进行检查。税务稽查人员在实施稽查程序时，从稽查对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法。抽查法的运用可以根据稽查的目的、要求、被查项目在稽查中的重要性或容易发生问题的可能性，选取某类会计科目、某类凭证或某项专题进行检查；也可在整个会计延续期间确定某一时间，对其会计核算和纳税情况进行有目的的重点检查。

李爱文老师：回复海郡公司房地产的项目较大，并且内容复杂，这个是专业审计人员进行审计的事项（并且大多是招投标工程子项目）

邹老师：回复海郡你好，通常是根据原始单据看分录是否正确，然后根据分录出具报表，通过报表与实际情况核对，看是否账实相符，如果不符查明相应原因

：回复海郡可以从会计原始凭证一笔一笔的进行查，看看是否有违法违规的，看看会计科目是否做对，会计账本总账和明细账是否相符，会计报表是否和账本对上

：回复海郡你好！一、三查三找法 　　对管理混乱，财务上建账不全，记录零乱的企事业单位，可采用三查三找法突破查账困境，具体内容是： 　　1.查银行对账单，找钱款数量。 　　当被查单位原始凭证残缺不全，只有现金日记账和银行存款日记账，或甚至无日记账可查时，银行对账单就是唯一的银行存款收入、支出情况的完整记录。根据对账单，确定每笔银行存款收入的来路，对于支出的款项，可以查证支出的数量及支出具体去向是否合理合法。经济案件查账中，诈骗、投机倒把团伙往往运用多单位户头转账方法，最后将得来的赊款转入本单位户头。查账时，只有用这种查账追踪方法，方能一查到底。 　　2.查其他往来账，找业务关系对象。 　　其他应收款和其他应付款账户往往是舞弊者掩盖舞弊事实，隐瞒各种收入或虚增支出的重点实施对象。如企业或单位将销售收入不入销售账，而作为其他应付款入账，转移收入偷漏税收等。通过往来账户的查证，既可以摸清舞弊者的舞弊手段，又可以查明资金的去向。 　　3.查应收销货款和应付购货款，找款项的去路。 　　企业或单位在一定时期内资金占用总额衡等于来源总额，应收销货款是一个债权账户，它说明了流动资金的去向：应付购货款是一个债务账户，它说明流动资产中部分款项占用的来路。这些方向和来路是否正常，应通过对具体经济业务的会计资料查证后，方能说明原委。 　　二、发现疑点法 　　检查能否顺利进行，实现既定目标，检查人不但要掌握并熟练运用各种检查方法，更重要是能否发现问题，找出疑点。根据我国会计基础检查的工作实践经验，有8种发现问题的方法。即从异常数字中发现问题的方法;从异常业务往来单位发现问题的方法;从账户之间异常对应关系发现问题的方法;从异常时间中发现问题的方法;从异常地点发现问题的方法;从有关人员异常生活变化中发现问题的方法;从逻辑矛盾中发现问题的方法和从异常结算方式中发现问题的方法等。这8种方法主要是根据会计资料的8种基本要素的特点和检查人员实践经验提炼产生的，检查时应适时交叉运用。 　　1.从异常数字中发现问题的方法。 　　主要是根据企业或单位某一类型经济业务涉及金额或数量的正常变化范围，从中发现超过这一范围之外的特殊业务，作为检查的重点。寻查异常数据一般可从以下3方面着手： 　　①从数字价值的大小(金额大小)变化发现异常数字。每一类经济业务的发生在一定时期内有一个正常的量的界线。如：某集体建筑施工企业1992年 1至 9月累计开支企业管理费 12000 元;上年同期为75000 元;1992 年年度计划支出数为100000 元～120000元。在管理人员、管理费上交标准和工程量没有大的增长变化的情况下，该企业当期实际开支的企业管理费120000 元，这个数字，就是异常数据。而同时期支出在 75000～90000 元(120000 元÷12个月×9个月)间，就是业务的正常量的界线。发现企业管理费异常数据这一疑点，然后再逐项检查该企业的企业管理费中各项具体支出的内容，就很容易查找出详细的疑点和具体的问题来。 　　②从数字的正负变化方面发现异常数据。有些数据有固定的变化方面，或为正数、或为负数，或有两种可能，但变化总有一定规律。如材料按计划成本总分类核算时，采购材料实际成本与计划成本的差，可能是正数(即超支差)，也可能是负数(即节约差)。若检查某生产企业某种材料成本差异率上月为-5%，本月则变化为5%，这就是一种异常数字，从中进一步查证，就有可能发现在材料采购等环节的问题。 　　③从数据的精确度发现异常数字。会计核算的数据比财务计划的数据更为准确，但这种精确也有一定的规律。如检查中发现一经理旅差费报销上总金额为2679.91元，出差地点是一大城市。这个数据粗看有整有零，但详细斟酌，破绽就出来了，车船票、住宿费和补助费一般不会出现以分为单位的零星金额，从中进一步查核，很可能从住宿费用发现问题。

邹老师：回复海郡你好，通常是根据原始单据看分录是否正确，然后根据分录出具报表，通过报表与实际情况核对，看是否账实相符，如果不符查明相应原因

：回复海郡。

：回复海郡您好，查公司的账，基本也是这些方法的。

：回复海郡您好，以上方法适合内部管理查账的。

李爱文老师：回复海郡看账务处理有没有问题，这个会计账务处理稽查的事，就是一般是财务核算审计事项