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中级会计实务递延所得税
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 俊秀的棒球 发表的提问：
老师，您好，这是2020中级会计实务教材上的所得税的题目，怎么计入其他综合收益的递延所得税负债的暂时性差异也要调整应纳税所得额呢
不需要的，计入其他综合收益的递延所得税不影响相关所得税的，
16楼
2023-01-10 11:39:12
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晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ 学堂用户i4mv43 发表的提问：
老师会计实务综合题有所得税的问题，递延所得税。但是题目中没给所得税税率。我算递延所得税数的时候没乘以税率。分录写对了。数错了给分吗？
学员你好 数错了分录是没有分数的哈，没有给出默认是25%
17楼
2023-01-10 12:51:23
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 茜  发表的提问：
老师，我想问下，实际工作中中，税会差异要怎么处理，差异出现当月就要计提递延所得税负债或者递延所得税资产了吗？
你好，实际工作中一般是汇算清缴的时候直接做调整。
18楼
2023-01-10 13:48:31
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茜 ：回复QQ老师 那比如说我这个月有一个固定资产，计税可以双倍余额法，那就有税会差异了，我就按照计税基础交税嘛？要不要做什么递延所得税负债的分录？
2023-01-10 14:05:12
QQ老师：回复茜 你好，不用的，企业所得税申报的时候有加速折旧表，在那里填写就可以。
2023-01-10 14:17:07
QQ老师：回复茜 这样就不会存在税快差异。
2023-01-10 14:40:32
茜 ：回复QQ老师 账务上不用处理嘛？这样的话所得税费用和实际缴纳就会有区别
2023-01-10 15:07:36
茜 ：回复QQ老师 那借:所得税费用贷递延所得税负债这个分录就是一般实际中就用不到嘛？汇算清缴时怎么调整呢
2023-01-10 15:34:02
QQ老师：回复茜 你好！符合条件可以加速折旧的，申报的时候填写加速折旧表税前可以抵扣。
2023-01-10 16:00:16
茜 ：回复QQ老师 我知道填报的时候可以抵扣啦老师，就想问下账务要不要处理，因为不处理的话所得税费用那个科目金额和实际缴纳的就不一致
2023-01-10 16:24:45
QQ老师：回复茜 你好，账务上的话就按你的加速折旧就可以。
2023-01-10 16:37:07
QQ老师：回复茜 你实际工作是双倍余额法，然后申报的时候也调整了，为什么所得税费用会不一样。
2023-01-10 17:01:50
茜 ：回复QQ老师 我实际年限平均
2023-01-10 17:19:12
QQ老师：回复茜 你好！这样得话是在企业所得税汇算清缴的时候调整不影响的
2023-01-10 17:40:06
茜 ：回复QQ老师 好的，谢谢老师，最后麻烦请问下老师那个借:所得税费用贷:递延所得税负债的分录实际工作中用得到吗？因为刚好在考中级，想问下
2023-01-10 18:07:48
QQ老师：回复茜 你好，除非你们是上市公司，否则的话一般不设计。
2023-01-10 18:20:50
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ lucky 发表的提问：
老师，在实际工作中，会计和税法存在差异的时候，要不要做确认递延所得税资产和递延所得税负债的分录呀
你好，实际工作中一般不通过这科目核算，一般是按税法核算。除非你们是上市公司。
19楼
2023-01-10 14:59:00
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lucky：回复QQ老师 那就直接按差异填写纳税调整表就可以了是吗，不需要做递延的分录了，老师，是这样吗？
2023-01-10 15:28:44
QQ老师：回复lucky你好，是的，一般不通过这科目核算。
2023-01-10 15:51:13
lucky：回复QQ老师 好的，谢谢老师
2023-01-10 16:18:41
QQ老师：回复lucky不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢
2023-01-10 16:45:22
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 婕婕 发表的提问：
老师请教一个问题，就是在中级第18章会计实务中调整事项中考虑所得税的时候什么时候需要既考虑应交所得税又要考虑递延所得税；或者只考虑单独的应交所得税或者递延所得税呀。有点模糊。不知道什么时候需要2者都考虑
如果是资产负债表日的处理是所得税，应交所得税，递延所得税同时考虑。 如果是其他时候调整，那么是不考虑应交所得税，
20楼
2023-01-10 16:16:39
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婕婕：回复陈诗晗老师 那怎么有些只考虑应交所得税，没有考虑递延所得呢？什么情况下考虑
2023-01-10 17:13:35
陈诗晗老师：回复婕婕没有你说的这情况 形成递延调整所得税费用，后面调整是
2023-01-10 17:28:21
小沈老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 过时的薯片 发表的提问：
1.递延收益和递延所得税资产的会计分录 2.递延所得税资产/负债和所得税费用的会计分录
你好同学，递延所得税分录如下： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 这是递延收益 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 这是费用
21楼
2023-09-21 20:55:41
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 热情的小熊猫 发表的提问：
下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有（ ）。 A. B．本期递延所得税资产借方发生额 B. E．本期递延所得税负债贷方发生额 C. D．本期递延所得税负债借方发生额 D. A．本期应交所得税 这是高级财务会计里的题
本期递延所得税资产借方发生额、本期递延所得税负债借方发生额会减少所得税费用的
22楼
2023-09-21 21:13:20
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热情的小熊猫：回复辜老师 为什么都是借方呢？
2023-09-21 21:26:41
辜老师：回复热情的小熊猫你想，借方发生，借:递延所得税资产 /递延所得税负债 贷：所得税费用 贷方对应的就是所得税费用，所以使得所得税费用减少了
2023-09-21 21:37:27
热情的小熊猫：回复辜老师 递延所得税资产和负债都是负债性质的吗？
2023-09-21 21:55:08
辜老师：回复热情的小熊猫递延所得税资产是资产 递延所得税负债是负债
2023-09-21 22:15:43
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 654732710 发表的提问：
中级会计实务 合并报表中 存货逆流交易未实现内部交易要计算递延所得税和抵销少数股东权益(损益) 这个问题完全明白 那(逆流交易中的)应收账款计提的坏账准备为什么也要抵销少数股东权益(损益)?? 这个不太理解
个别报表减值减少了利润，合并层面减值不存在，所以要增加利润，少数股东损益相当于合并层面的费用，利润增加了，属于少数股东的损益也应当增加（潜在要支付给少数股东的费用），所以少数股东损益应当在借方
23楼
2023-09-21 21:31:15
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654732710：回复舟舟老师 如果是顺流交易 少数股东则做反方向分录 对吗？
2023-09-21 22:06:59
舟舟老师：回复654732710顺流未实现在母公司，和少数股东没有关系
2023-09-21 22:32:45
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 俊秀的过客 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债可以合并成一个会计科目吗？比如递延所得税资产记在递延所得税负债借方
您好，是不可以合并科目
24楼
2023-09-21 21:56:59
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 满满 发表的提问：
中级实务专项练习中所得税案例7中（2）题目中：递延所得税资产的余额为30万元，为什么答案中递延所得税资产期末余额不需要扣减呢？还有为什么问题（1）用15%的税率，到问题（2）是25%？
可以把题目和答案拍出来吗
25楼
2023-10-09 20:44:06
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 潇洒的哈密瓜 发表的提问：
工会经费是否计提递延所得税资产？具体什么情况下计提？实务中具体如何操作
不需要计提递延所得税，工会经费是根据季度工资总额计提，按季度申报缴纳
26楼
2023-10-09 21:01:15
全部回复
文老师：回复潇洒的哈密瓜不需要计提递延所得税，工会经费是根据季度工资总额计提，按季度申报缴纳
2023-10-09 21:18:37
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ ??? 发表的提问：
老师中级实务教材291页，例题18-6调整递延所得税资产这两个到底哪一个是对的啊？
都是对的 一个是抵消递延所得税资产 一个是确认发生的
27楼
2023-10-09 21:07:10
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 线段 发表的提问：
老师好，做会计分录时，递延所得税负债和递延所得税资产，能合计到一起，直接写递延所得税吗？
你好，同学。 不可以，要分开处理的
28楼
2023-10-09 21:17:16
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 努力奔跑168 发表的提问：
老师，资料一的问题，那个递延所得税资产的分录，我不懂，麻烦解答下，是今年中级实物的真题
学员你好，这道题会计上合同负债账面价值是72，但税法上是72-未来可以扣税的金额72=0，因此账面价值大于计税基础，可抵扣暂时性差异
29楼
2023-10-09 21:23:59
全部回复
悠然老师01：回复努力奔跑16872*0.25=18 因此分录为 借:递延所得税资产 贷:以前年度损益调整-所得税费用
2023-10-09 22:10:27
小小何老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ Apple 发表的提问：
老师，会计实务课本233页（例13-17）中，计算递延所得税费用的公式不太明白，递延所得税资产减少在贷方表示要多交税，递延所得税负债增加在贷方也表示多交税，计算公式为什么是“-””而不是“+”。图二公式又写着是“+”
您好，你可以根据会计分录来理解： 1、递延所得税资产在贷方，借方对应所得税费用，表示要多交税。 借：所得税费用 贷：递延所得税资产 2、递延所得税负债在贷方，对应科目也是所得税费用，表示多交税。 借：所得税费用 贷：递延所得税负债。
30楼
2023-10-10 20:47:05
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