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加速折旧的会计账务处理
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 白开水8 发表的提问：
固定资产加速折旧的中有一栏税会处理是否一致，是还是否？我是大货车，会计折旧4年，税法折旧4年
同学你好 根据你的描述 可以选择是
16楼
2023-01-10 12:18:46
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 思 发表的提问：
税务上允许一次性加速折旧5000元以下的固定资产的，会计上还有计提折旧吗？会计可以不计提，一次折旧吗？有什么情况是税法和会计都采取加速折旧的？
可以的，直接计入管理费用吧
17楼
2023-01-10 13:16:07
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 不知道 发表的提问：
老师，买5000元以下的固定资产账务处理当月全部折旧吗，汇算要填加速折旧表吗？
你好，不需要当月全部折旧，正常按月折旧
18楼
2023-01-10 14:07:34
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不知道：回复小云老师 老师，汇算时填加速折旧表，账务正常处理，会产生税会差异，到期后填表是不是很麻烦
2023-01-10 14:37:35
小云老师：回复不知道是的，所以如果本身所得税不多没必要加速
2023-01-10 14:59:51
税务师王老师
职称：税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 小# 发表的提问：
老师，买5000元以下的固定资产账务处理当月全部折旧吗，汇算要填加速折旧表吗？
你好，同学。会计上你如果入了固定资产，就要分期计提折旧。税法上可以一次性扣除
19楼
2023-01-10 15:21:51
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 白开水8 发表的提问：
我们公司购进的大货车，我想采取加速折旧法加速折旧，按照会计规定折旧年限的60%来计提折旧，请问我的会计分录时按照会计准则来计提折旧，还是按照加速折旧规定的折旧年限来计提折旧呢
你好，会计还是按正常来计提折旧 ，在汇算时做加速扣除申报
20楼
2023-01-10 16:27:39
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白开水8：回复立红老师 那税会差异怎么处理呢
2023-01-10 16:48:56
立红老师：回复白开水8你好，税会差异会形成递延所得税
2023-01-10 17:16:12
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 偶尔，小澎湃 发表的提问：
季报，固定资产加速折旧填列，比如购买固定资产15000元，适用于加速折旧，是不是会计做账时就直接累计折旧15000,那加速折旧还填写么
不是账上没有一次折旧说法，准则没有这个，账上需要按之前那个年限去折旧，不能直接一次全部转费用下面，通过固定资产，
21楼
2023-10-09 20:43:02
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maize老师：回复偶尔，小澎湃你这样处理不对这个，
2023-10-09 21:38:49
maize老师：回复偶尔，小澎湃你这样做，那不需要填写了，没有税会差异了
2023-10-09 22:00:09
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 兴奋的夕阳 发表的提问：
请问税务上固定资产被加速折旧税前扣除了，而会计上还是在按照折旧方法折旧。利润就会有差异。请问会计要如何处理这个差异？
您好，您帐上不需要账务处理，税务申报所得税的时候纳税调整就可以
22楼
2023-10-09 20:54:53
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 邢 发表的提问：
老师，加速折旧的话是账务上就跟着加速折旧还是只是汇算清缴的计算应纳税所得额时直接扣除一年的加速折旧额？
您好，加速折旧是优惠政策，您可以享受，最好账面与汇算清缴一样。如果您选择不享受，可以按原折旧政策处理。
23楼
2023-10-09 21:23:59
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思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
高新企业资产加速折旧和缩短年限，税法有单独的政策，税法不超500万的可以一次折旧处理，所以账务上还是按会计规定年限折旧，会计和税法有差异是吧？
您好会计和税法的确有差异
24楼
2023-10-10 20:49:23
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思顿乔老师：回复小鱼儿账务处理按照会计规定年限折旧
2023-10-10 21:17:18
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
所得税 税收优惠固定资产加速折旧方法有缩短折旧年限或者加速折旧或者一次性摊销，会计计提折旧也有加速折旧，会计做账能用加速折旧做账么，比如双倍余额等，还是只能用年限平均，然后在报季度或年度汇缴再调整固定资产折旧表？
会计做账能用加速折旧做账么，比如双倍余额等，还是只能用年限平均， 可以。 但是一般用年限平均法。 然后在报季度或年度汇缴再调整固定资产折旧表？
25楼
2023-10-10 20:54:56
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鹏鹏考会计：回复思顿乔老师 如果我做账就用双倍余额呢，那这样账载金额和税收金额就一致了，就不需要做纳税调整了？
2023-10-10 21:19:27
思顿乔老师：回复鹏鹏考会计您好，这个也是需要的，谢谢
2023-10-10 21:40:08
鹏鹏考会计：回复思顿乔老师 都一样还怎么调整应纳税所得额？
2023-10-10 22:04:47
思顿乔老师：回复鹏鹏考会计如果我做账就用双倍余额呢，那这样账载金额和税收金额就一致了，不一致啊
2023-10-10 22:20:48
思顿乔老师：回复鹏鹏考会计税法上是平均年限法
2023-10-10 22:37:57
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Sophia Fu 发表的提问：
2018年11月购入固定资产，12月我按照会计口径计提折旧，2019年1月我申报季度所得税时税法享受了加速折旧，之后这笔固定资产账务怎样处理？？享受加速折旧时，扣除了净残值，不知道是否正确？
你好，同学。之后你还是按照会计折旧正常处理，加速折旧后和会计回形成差异，导致实际缴纳的增值税会少一点，那么计入递延所得税。
26楼
2023-10-10 21:07:28
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Sophia Fu：回复陈诗晗老师 老师，如果企业本身是亏损，那么加速折旧后，会计分录怎样做？
2023-10-10 21:33:26
陈诗晗老师：回复Sophia Fu比如说企业账面折旧额5万，加速折旧可以折10万，税率25%，那么， 借：应交税费-应交企业所所税 1.25 贷：递延所得税负债 这个折旧的差异是暂时的，递延所得税负债是作为非流动负债列示在资产负债表里的。
2023-10-10 21:55:53
Sophia Fu：回复陈诗晗老师 老师，我2019年1月把2018年第三季度的税都报完了，可是这笔递延所得税没有在资产负债表列示，只在季度所得税里显示了加速折旧金额，该怎么办？
2023-10-10 22:25:01
陈诗晗老师：回复Sophia Fu你所得税汇算清缴的时候，再做调整。现在只是预缴，汇算后续一起调。
2023-10-10 22:37:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ YuRiko 发表的提问：
享受固定资产加速折旧，只是在申报所得税及汇算的时候填表，而账务处理还是按正常的计提折旧么
你好，账务上也需要做加速折旧处理
27楼
2023-10-10 21:23:59
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 独特的大侠 发表的提问：
会计处理固定资产加速折旧，所得税汇算清缴需要调增吗？
你好 所得税汇算清缴不需要调增。
28楼
2023-10-11 21:07:23
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 囡囡～培霞 发表的提问：
你好，老师！固定资产加速折旧需要做递延所得税的账务处理吗？
借：递延所得税资产 贷：所得税费用
29楼
2023-10-11 21:15:58
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囡囡～培霞：回复陈诗晗老师 老师，这笔处理什么时候做？
2023-10-11 21:46:01
陈诗晗老师：回复囡囡～培霞汇算清缴的时候做这分录。
2023-10-11 22:02:49
囡囡～培霞：回复陈诗晗老师 好的，知道了老师！老师，去年的汇缴做完后我没有做这笔分录现在做行吗？
2023-10-11 22:27:07
陈诗晗老师：回复囡囡～培霞现在补提就是了，很多 企业也很少用这科目
2023-10-11 22:44:52
囡囡～培霞：回复陈诗晗老师 老师不用这个科目该如何调整税会差异？
2023-10-11 23:08:15
陈诗晗老师：回复囡囡～培霞因为很多 企业直接是按实交的所得税计提的所得税费用。所以就没用这科目
2023-10-11 23:23:25
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
企业所得税 税收优惠固定资产加速折旧方法有缩短折旧年限或者加速折旧或者一次性摊销，会计计提折旧也有加速折旧，会计做账能用加速折旧做账么，比如双倍余额等，还是只能用年限平均，然后在报季度或年度汇缴再调整固定资产折旧表？
您好 会计做账能用加速折旧做账么，比如双倍余额等 年度汇缴再调整固定资产折旧表
30楼
2023-10-11 21:20:59
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鹏鹏考会计：回复bamboo老师 1就是只要准则允许会计使用的折旧方法，平时做账都可以使用，但是会计准则没有一次折旧，所以不能用？2最后年底汇算清缴和会计折旧的有出入了，再调整申报的固定资产折旧表？
2023-10-11 21:35:53
bamboo老师：回复鹏鹏考会计是的 这样理解正确的
2023-10-11 21:51:20
鹏鹏考会计：回复bamboo老师 我举个例子老师，我有个固定资产符合税法规定可以加速折旧，比如是双倍余额递减吧，我做账也用双倍余额递减，这样汇缴的就不用纳税调整吧，如果我做账是用平均年限法做账，预缴也没有享受加速折旧申报，年底我填折旧表明细再做纳税调减？
2023-10-11 22:12:39
bamboo老师：回复鹏鹏考会计嗯 这样处理正确的
2023-10-11 22:41:58
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