兔子先森：回复辜老师 工资都已经发了，这个720是应交的个税，不是应该在应交税费吗，进项也没有认证啊，处于待认证进项税额

辜老师：回复兔子先森没有认证也要重分类到其他流动资产的，个税那就是科目核算错了

兔子先森：回复辜老师 怎么做分录呢 借 管理费用 应交税费－待认证进项税额 贷预付账款 以后呢

兔子先森：回复辜老师 怎么重分类到流动资产

辜老师：回复兔子先森这个只是报表重分类，不用账务处理的

A???? 颜芳_小狮子：回复小惑老师 就是一般劳务和报酬所得和其他劳务报酬所得

A???? 颜芳_小狮子：回复小惑老师 有有什么区别

A???? 颜芳_小狮子：回复小惑老师 老师在吗

小惑老师：回复A???? 颜芳_小狮子您这些都是说的是个人吗

A???? 颜芳_小狮子：回复小惑老师 公司

小惑老师：回复A???? 颜芳_小狮子您说的公司是劳务公司给你开具发票，还是什么情况 一般劳务报酬是个人为公司提供服务

遥远的遥远：回复小洪老师 这是个人所得税，是不是要计入税金及附加？

小洪老师：回复遥远的遥远你好，这个计入所得税费用，资产负债表就是应交所得税负债类科目，个税不是附加税哦

A007：回复辜老师 所以是要超过4000的时候才需要*80%吗？ 那特许权使用费和稿酬呢，也有限定金额达到多少才能减征的吗

辜老师：回复A007不超过4000，是减少800，计算个税的

A007：回复辜老师 麻烦老师回答的是哪个问题，表达明白一点，我不知道你现在说回答我问的“要超过4000的时候才需要*80%吗？”还是“特许权使用费和稿酬呢，也有限定金额达到多少才能减征的吗”

A007：回复辜老师 还有稿酬为什么不止*80%还*70%，70%又是什么意思

辜老师：回复A007稿酬有一个双重优惠，在80%基础上还可以优惠70%

A007：回复辜老师 嗯嗯，所以劳务报酬所得和特许权使用费是不超过4000，就减800，超过4000，就*80%；稿酬是现在界定额度，只有有稿酬收入就要*80%*70%？这么理解对吗

辜老师：回复A007稿酬不超过4000，是（4000-800）*70%，超过4000是一样的

A007：回复辜老师 劳务报酬所得、特许权使用费、稿酬不超过4000元， 综合所得=工资薪金所得+（劳务报酬所得-800）+（特许权使用费-800）+（稿酬所得-800）*70%； 劳务报酬所得、特许权使用费、稿酬超过4000元 综合所得=工资薪金所得+（劳务报酬所得+特许权使用费）*80%+稿酬所得*80%*70%。 请问是这样吗？

辜老师：回复A007是的，是这样计算的

A007：回复辜老师 老师，请问个税的汇算清缴也是在个税申报系统上操作的吗？还是需要去税局

辜老师：回复A007这个是自己去税务局办理的

迪恩：回复宋生老师 相关的税率和速算扣除也一起发给我嘛，老师

宋生老师：回复迪恩你好！建议你看下这个了 https://www.gerensuodeshui.cn/index_lwbc.html

迪恩：回复宋生老师 劳务报酬需要签劳务合同不

宋生老师：回复迪恩你好！是的。是需要劳务合同的

沛艳：回复汪晨老师 劳务报酬只按80%的部份征税？什么意思？假如外聘技术人员劳务费是11904.76元，要交的个税是多少？怎么计算？

汪晨老师：回复沛艳你好，假如外聘技术人员劳务费是11904.76元，个税为11904.76*80%*2004.76元。

沛艳：回复汪晨老师 11904.76*80%*2004.76元？ 2004.76从哪里来的？

汪晨老师：回复沛艳你好，系统问题，数字显示不出来，你就按照11904.76*80%*20%的计算结果

静待花开：回复晓海老师 看不了，提示免费试读已结束

晓海老师：回复静待花开中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第600号）第八条第一款规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。” 第八条第四款规定：“劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。” 根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第十九条规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。”

海阔天空：回复陈诗晗老师 老师，如果个人，去税务局，代开运输费发票，除了缴纳增值税，附加税外，个人所得税是按什么所得来交，是按什么比例，大概是几个点？

陈诗晗老师：回复海阔天空是按个人的收入，劳务报酬 是收入*80%*20%，这是预交，后面汇算清缴

海阔天空：回复陈诗晗老师 如果我要代开一张十万的发票，除了缴纳3%的增值税，和其他附加税以外，个人所得税部分那就是十万的80%再乘以20%吗？16000的个人所得税吗？

陈诗晗老师：回复海阔天空是的，可以这样理解。

海阔天空：回复陈诗晗老师 那老师这税点也太高了吧？达到了20%多？那为什么有的老师说，如果去税务局代开十万的发票，所有的税率增值税和附加税，包括个人所得税下来，大概税点在5%左右，那到底是20%多呢？还是综合下来5%呢？

陈诗晗老师：回复海阔天空你这个是预交，后面可以去汇算清缴，税局代收是5%左右，支付款企业是按20%差额部分进行扣缴

Lisa：回复金子老师 2019年和2018年有没有变化？

金子老师：回复Lisa您好学员，这部分扣除标准与18年相同。