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白酒包装物押金会计处理
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.39w
引用 @ 岸 发表的提问：
请问老师:为销售货物 而出租或出借包装时收取的押金<br>1.酒类(不含啤酒 白酒) 如何处理的?<br>2.一般货物(含啤酒 白酒) 如何处理的? 3.包装物逾期未退 没收押金的 如何处理?
你好酒类除了啤酒和黄酒收取时计入销售额计算消费税
1楼
2023-01-09 18:12:06
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暖暖老师：回复岸其余的是逾期是收入计入销售额
2023-01-09 18:53:15
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.39w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
白酒收取包装物押金时记入销售额征增值税，若对方退了白酒包装物，那么该怎么处理呢？
你好，把这块从销售额扣除如果退了
2楼
2023-01-09 19:28:33
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ ciuykz 发表的提问：
白酒包装物押金，包装物租金是不是组成计税价格
包装物押金不算是组成计税价格的
3楼
2023-01-09 20:48:28
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ciuykz：回复东老师 白酒不是是否逾期都计入吗？
2023-01-09 21:18:32
东老师：回复ciuykz只是计税 并不计入组成计税价格
2023-01-09 21:28:38
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 花痴的云朵 发表的提问：
销售黄酒包装物押金销项税额的会计处理
同学，你好 黄酒、啤酒的包装物押金，逾期时征收增值税。 借其他应付款 贷其他业务收入 贷应交税费-应交增值税
4楼
2023-01-09 22:00:46
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 东海 发表的提问：
一般消费品包装物押金和白酒包装物押金有区别吗
你好,白酒包装物押金要交消费税. 一般消费品包装装物押金没到期不用交消费税.
5楼
2023-01-09 23:29:52
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东海：回复张壹老师 一般消费品有哪些
2023-01-09 23:53:22
张壹老师：回复东海你好,除白酒和按数量征收消费税的以外的消费用. 你选的B是对的,啤酒是按数量收消费税,和包装物逾期没关系
2023-01-10 00:06:16
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.39w
引用 @ 学堂用户w2j2pi 发表的提问：
1月甲酒厂（一般纳税人）向乙公司销售一瓶白酒，同时收取包装物押金1万元。 （1）押金应缴的消费税、增值税是多少 （2）收取押金的会计处理 （3）乙归还押金的会计处理 （4）甲没收押金的会计处理
1押金应交消费税是10000/1.13*0.2=1769.91 押金应交增值税10000/1.13*0.13=1150.44
6楼
2023-01-10 00:37:02
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暖暖老师：回复学堂用户w2j2pi2借银行存款10000 贷其他应付款10000
2023-01-10 01:08:40
暖暖老师：回复学堂用户w2j2pi3借其他应付款10000 贷银行存款10000
2023-01-10 01:32:43
暖暖老师：回复学堂用户w2j2pi4借其他应付款10000 贷其他业务收入8849.56 应交税费应交增值税销项税1150.44
2023-01-10 02:02:14
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 淡定的小蜜蜂 发表的提问：
零售白酒的包装物押金如果计算
同学， 包装物押金收入计征增值税和消费税举例 (一)非应税消费品包装物押金收入计税举例 某粮油加工厂(增值税一般纳税人)向某粮店销售一批食用植物油, 在价外另收取油桶押金678元,因期限已一年,押金不再退还。 则该笔押金收入应纳增值税为:678(1%2B13%)×13%=78元 (二)应税消费品包装物押金收入计税举例 1、非酒类包装物押金收入 某化妆品厂(增值税一般纳税人)销售化妆品,出惜包装物收取押金 1500元,包装物逾期未还,没收押金则 应纳消费税=1500%2B(1%2B17%)30%=384.62元 应纳增值税=1500÷(1%2B17%)×17%=217.95元 2、酒类包装物押金收入 某酒厂(增值税一般纳税人)主要生产粮食白酒、啤酒、黄酒等酒品 2003年9月发生下列经济业务:9月8日销售粮食白酒一批,同时收 取包装物押金23400元;9月18日销售啤酒一批,同时收取包装物 押金58500元;9月28日,没收已逾期一年的啤酒、黄酒包装物押金 46800元。 该厂2003年9月份包装物押金收入应纳税额计算如下: 应纳消费税=23,400÷(1%2B17%)25%=5000.00元 应纳增值税=23,400÷(1%2B17%)17%%2B46800(1%2B17%)×17% 3400.00%2B6,800.00=10200.00元
7楼
2023-01-10 01:41:08
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.39w
引用 @ 风趣的灰狼 发表的提问：
某酒厂出售粮食白酒20吨，单价2万元，随货出租。包装物收取押金23,200元。约定一个月后收回假设，以收根据上述经济业务进行会计处理 销售白酒时的核算是。 收取押金时。 计算白酒消费税时。 计算包装物押金的增值税消费税是。
计算包装物押金的增值税23200/1.13*13% 消费税是23200/1.13*20%
8楼
2023-01-10 02:42:54
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 席慕 发表的提问：
白酒的包装物押金收入时缴纳了增值税合消费税，退还押金时怎么处理？
您好，开具红字发票处理。
9楼
2023-01-10 04:07:23
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.39w
引用 @ 靳晓勇 发表的提问：
白酒包装物押金收取时候账务处理做收入还是其他应付款？
你好，白酒收到押金做其他应付款，但是消费税计入核算
10楼
2023-01-10 05:36:21
全部回复
靳晓勇：回复暖暖老师 消费税计入核算是啥意思？只要是经理业务不都是要核算么？
2023-01-10 05:50:33
暖暖老师：回复靳晓勇消费税计算这个押金要计税
2023-01-10 06:14:12
靳晓勇：回复暖暖老师 增值税，消费税计算的时候都要包含这个押金
2023-01-10 06:35:19
暖暖老师：回复靳晓勇不，消费时要计算，增值税不
2023-01-10 06:47:14
靳晓勇：回复暖暖老师 啤酒收到押金不交增值税，白酒要交，啤酒没收押金是才交增值税
2023-01-10 06:58:09
暖暖老师：回复靳晓勇是的饿，你说的非常的对
2023-01-10 07:18:23
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 王多鱼 发表的提问：
啤酒黄酒以外的酒类包装物押金怎么处理
你好，向别人收取押金，贷 其他应付款 自己单位押别人，借其他应收款
11楼
2023-01-10 06:26:30
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王多鱼：回复徐阿富老师 我应该这样问，与消费税的关系
2023-01-10 06:53:54
徐阿富老师：回复王多鱼你好，抱歉，我对消费税不太熟悉，为了不误导你，我不能随便乱说，建议你发起新的提问，好吗？不好意思了。
2023-01-10 07:03:59
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
包装物押金红酒白酒在收取时就缴纳增值税了，那包装物押金还需要单独核算吗
你好，当然要单独核算！否则别人来要押金，你用什么来核对？
12楼
2023-01-10 07:56:20
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 向日葵 发表的提问：
收到白酒包装物押金1000元，确认收入和收回包装物退还押金这两时段会计分录如何做？另确认包装物收入时还要结转成本吗？
白酒包装物押金的处理 会计处理 收到押金时， 借：银行存款 贷：其他应付款 收取时计算销项税和消费税： 借：其他应付款 贷：应交税费—应交增值税（销项税） 应交税费—应交消费税 如果期满不退，确认收入,那么相关的消费税计入营业税金及附加 借：其他应付款 押金－增值税－消费税部分 营业税金及附加 消费税部分 贷：其他业务收入 押金－增值税部分 如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入营业税金及附加 借：其他应付款 押金－增值税－消费税部分 销售费用 增值税＋消费税部分 贷：银行存款 押金 税务处理 收取时就要征税，逾期不再征税。
13楼
2023-01-10 08:49:07
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向日葵：回复江老师 我也在网上搜索到这个答案，不太明白。但是 其他应付款 这个科目余额怎么办？我给你具体的数字了，写一个带数字的分录吧，这样更直接
2023-01-10 09:23:25
江老师：回复向日葵行，你等一下，我可以帮助你写一个分录，带数据的，你是想高度白酒的消费税是20%，还是低度白酒的10%的消费税呢?
2023-01-10 09:40:52
向日葵：回复江老师 低度吧，谢谢
2023-01-10 10:08:48
江老师：回复向日葵一、按一般纳税人白酒的增值税税率是13%，低度白酒消费税税率是10%。 1000元的含税收入，不含增值税的收入金额是：1000/1.13=884.96元，增值税是：1000-884.96=115.04元。消费税是：884.96*10%=88.50元。 二、白酒包装物押金的处理下，全部账务处理如下： 1、收到押金时的分录是： 借：银行存款 1000 贷：其他应付款——XX公司1000 二、收取时计算销项税和消费税： 借：其他应付款——XX公司 203.54 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）115.04 贷：应交税费—应交消费税 88.5 三、如果期满不退确认收入,那么相关的消费税计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：税金及附加 88.5 贷：其他业务收入 884.96 四、如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：销售费用 203.54 贷：银行存款 1000 税务处理 收取时就要征税，逾期不再征税。
2023-01-10 10:32:47
向日葵：回复江老师 到期退还时，收人家1000只能退796.46？
2023-01-10 10:47:54
江老师：回复向日葵对方退也是退了1000元。 只是做账时做平其他应付款
2023-01-10 11:05:50
向日葵：回复江老师 那做退还押金帐时，帐上 其他应付款 是796.46，而附件上的是1000转帐单，这样合适吗？
2023-01-10 11:30:54
江老师：回复向日葵转款单是1000元给付押金的公司
2023-01-10 11:50:22
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 迅速的香菇 发表的提问：
某白酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售粮食白酒,开具增值税专用发票,金额为20万元。另收取包装物押金1万元,包装物租金2万元,没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月的增值税计税销售额为
同学你好！白酒的增值税计税销售额=20%2B1/1.13%2B2/1.13=22.65万元
14楼
2023-01-10 09:53:08
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 认真的花生 发表的提问：
甲白酒厂是增值税一般纳税人，于2019年6月销售白酒，取得不含税收入10万元，收取包装物押金1万元，没收逾期未归还的包装物押金0.5万元。已知，白酒厂规定包装物应当于提货之日起3个月内返还，逾期未归还者没收包装物押金； 计算甲白酒厂当月的销项税。
你好，甲白酒厂当月的销项税＝10*13%%2B1/（1%2B13%）*13%
15楼
2023-01-10 11:09:54
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