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出借包装物并收取押金会计分录
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小万老师
职称：初级会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ ‖▍__ 发表的提问：
1. 下列关于包装物押金的相关表述错误的是（　）。 A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C.一般消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税 为什么逾期了不征收？
同学你好，白酒包装物押金在收到时就要并入销售额计算消费税，逾期了不再重复计算消费税。
136楼
2023-01-10 05:53:06
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 生活天空 发表的提问：
出租包装物的租金和出租包装物的押金分别是记到哪里
你好 计入其他应收款
137楼
2023-01-10 06:07:03
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生活天空：回复赵海龙老师 这两个随便记到其他应收款或者其他应付款中的哪一个都是可以的是吧
2023-01-10 06:30:34
赵海龙老师：回复生活天空你好，根据准则要求这个包装物押金，这类的是计入其他应收款的。
2023-01-10 06:56:37
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 幸运绿之韵 发表的提问：
出租包装物收取的押金通过什么科目来核算呢？
你好，通过其他应付款核算
138楼
2023-01-10 06:32:59
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 20.35w
引用 @ 年轻的冰棍 发表的提问：
销售电视机发出包装物押金24000元，另没收逾期未退包装物押金16950元，怎么计算增值税
没收逾期未退包装物押金16950元=16950/1.13*0.13=1950
139楼
2023-01-11 05:36:29
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ ?稀饭? 发表的提问：
包装物押金不属于收入，根据增值税法律规定为什么还要对包装物押金收取增值税呢
你好 要看情况的 ；根据《增值税若干具体问题的规定》国税发【1993】154号第二条第一点规定：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对于因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按包装货物的适用税率征收增值税。
140楼
2023-01-11 06:03:36
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 缓慢的手套 发表的提问：
为什么出租包装物收取的押金是其他应付款租入保障物支付的押金？是其他应收款
你好 出租包装物收取的押金，收到的押金，今后需要支付，所以是其他应付款 租入包装物支付的押金，支付的押金，今后需要收回，所以是其他应收款 
141楼
2023-01-11 06:30:00
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 天马行空 发表的提问：
购买材料对方收取11700元的包装物押金，当时开了收据，因故包装物无法返还，对方没收了此押金，对方不给我方开发票这样不对吧，包装物押金是价外费用，要开的话名称写包装物押金吗？
您好，是不对的。是的，可以开包装物，或者包装物押金的。
142楼
2023-01-12 05:42:15
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赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 大乐乐。 发表的提问：
没收逾期未退还包装物加收的押金，求分录
收到时：借：库存现金 贷：其他应付款-押金 没收逾期未退：借：其他应付款-押金 贷：营业外收入 贷：应交税费-应交增值税「销项税额」
143楼
2023-01-12 05:54:11
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
包装物押金红酒白酒在收取时就缴纳增值税了，那包装物押金还需要单独核算吗
你好，当然要单独核算！否则别人来要押金，你用什么来核对？
144楼
2023-01-12 06:13:41
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ A小藕的世界 发表的提问：
老师，公司以押金的形式取得包装物，应该怎么做账，借:包装物 贷什么呢？
您好 支付押金的时候入账了么
145楼
2023-01-12 06:24:52
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阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 浅笑轻颦 发表的提问：
A选项包装物押金为何包含在里面，收取逾期时都不用交啊
（1）除啤酒、黄酒以外的酒类包装物押金，不论是否逾期，在销售时一起并入销售额计征增值税与消费税； （2）其他货物（包括啤酒、黄酒）的包装物押金，应该视其是否逾期，如果没有逾期，且在一年之内的，则不需要并入销售额计征消费税和增值税，如果逾期或者超过1年不再退还的，则需要换算为不含税销售额计征增值税和消费税。 （3）而对啤酒、黄酒的包装物押金，由于消费税是从量计征，包装物押金即使过期，也不存在计征消费税的问题。
146楼
2023-01-12 06:29:58
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浅笑轻颦：回复阎老师 那这个是不是答案错了
2023-01-12 06:59:52
阎老师：回复浅笑轻颦这道题出的可能比较早，之前是计算在内的，后来改了政策，不包含包装物押金了。
2023-01-12 07:19:19
阎老师：回复浅笑轻颦答案和解析也是矛盾的，答案应该是印刷错了。
2023-01-12 07:45:20
浅笑轻颦：回复阎老师 感谢启明老师
2023-01-12 08:08:32
阎老师：回复浅笑轻颦不客气，互相交流进步
2023-01-12 08:35:39
浅笑轻颦：回复阎老师 这三问（3）如何计算车辆购置税，车辆购置税谁用谁交我知道，怎么计算？（4）简易计税不得抵扣进项，不得抵扣进项又如何计算（7）直接给我懵逼（7）是不是房企销售不动产？（7）又该如何计算缴纳增值税？
2023-01-12 08:59:19
阎老师：回复浅笑轻颦（3）考试的时候都会给出来税费的金额，不用去计算，实务中购置税也不需要计算，都是核定好的，所以这个问题不必担心。车辆保险费应作为期间费用体现，不能计入资产价值。 （4）不得抵扣的进项作为资产的成本核算。 （7）是企业出售固定资产，不是房企销售产品，如果是做题，就看题目中给出的条件。如果是实务，银行使用期间相当于出租给银行，按不动产租赁业务缴纳增值税。如果出售的话，增值税率是13%，还会有印花税、契税等各种税。
2023-01-12 09:17:29
浅笑轻颦：回复阎老师 那这整一个应该怎么做啊？今天有点懵了
2023-01-12 09:36:33
浅笑轻颦：回复阎老师 我可能就知道第一个120000×5%＝6000元
2023-01-12 10:01:26
阎老师：回复浅笑轻颦别对自己过于狠了，备考的话建议还是选择有题有答案有解析的正版辅导书，按照课程系统的学习和做题，在不熟悉之前用网上的一些资料挑战自己，一个可能容易打击自信，另一个可能会遇到错误的答案，影响考试成绩。
2023-01-12 10:11:41
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ little 发表的提问：
没收出借包装物押金应计入销项税还是进项税，税率为多少
您好，收款方应该是销项税额，税率应该是按你所出售产品的税率，这个是算价外税
147楼
2023-01-27 07:00:17
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文老师：回复little您好，收款方应该是销项税额，税率应该是按你所出售产品的税率，这个是算价外费
2023-01-27 07:42:35
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 标致的曲奇 发表的提问：
出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期收不回来而将押金没收，应缴的消费税应计入“其他业务成本”。这个应该是对的吧？我看到有题目说这是错的，应该计入税金附加？难道准则又有变化？
你好，同学。 这是计税金及附加处理的。
148楼
2023-01-27 07:09:30
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标致的曲奇：回复陈诗晗老师
2023-01-27 07:34:33
标致的曲奇：回复陈诗晗老师 这个分录不再适用了吗
2023-01-27 08:03:29
陈诗晗老师：回复标致的曲奇这已经是之前的了，从去年就是税金及附加 了
2023-01-27 08:14:45
标致的曲奇：回复陈诗晗老师 老师。之前消费税放其他业务成本请问这样做的目的是什么呢？为了让收入和费用配比？这怎么个配比法呢？可以稍微说一下吗。麻烦了
2023-01-27 08:38:19
陈诗晗老师：回复标致的曲奇你当销售的这产品有收入，对应的和产品相关的支出，要计成本，这样来体现收入和成本一致配比性。
2023-01-27 08:54:12
标致的曲奇：回复陈诗晗老师 如果这样的话，我主营业务的消费税都可以去成本了吧？
2023-01-27 09:23:12
陈诗晗老师：回复标致的曲奇是的，但是后面准则做出了修订，计税金及附加了。
2023-01-27 09:37:33
标致的曲奇：回复陈诗晗老师 谢谢
2023-01-27 10:05:31
陈诗晗老师：回复标致的曲奇不客气，祝你工作愉快
2023-01-27 10:22:41
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
到期收回出租的包装物，扣取租金585元，以现金退回押金425
借：银行存款585 贷：其他业务收入 借：其他应付款425 贷：库存现金
149楼
2023-01-27 07:36:02
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
出售商品和商品的包装物押金分别开单，登记，一段时间后客户退回包装，抵消一部分货款和押金，结余在进行汇款，会计分录要怎么做
同学你好 是盈利的吗
150楼
2023-01-28 04:58:57
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微信用户：回复朴老师 退回的包装物转换成资金抵扣了一部分货款，剩下的欠款客户再汇入银行
2023-01-28 05:31:37
朴老师：回复微信用户对的 再汇入银行就行了
2023-01-28 05:58:00
微信用户：回复朴老师 我是问这个过程会计分录要怎么做
2023-01-28 06:23:34
朴老师：回复微信用户借银行 贷主营业务收入 贷销项 借银行 贷其他业务收入 贷销项 这样＼ 退的话 借应付负数 贷主营业务收入负数 贷销项负数
2023-01-28 06:50:32
微信用户：回复朴老师 中间的交易只有登记，银行没有资金往来，累计一段时间才汇款
2023-01-28 07:11:21
朴老师：回复微信用户那就挂往来就行了
2023-01-28 07:36:54
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