M.：回复暖暖老师 老师给的题目没写。。只有个包装押金

暖暖老师：回复M.这个押金2000/1.16*0.16就是增值税

M.：回复暖暖老师 那那个消费税怎么计算呢

暖暖老师：回复M.消费税还需要知道销售的数量

得意呀：回复江老师 报废的呢

江老师：回复得意呀A公司2019年6月出租一批新的包装物,计划价50000元,出借一批旧的包装物,计划价60000元，企业收取押金110000元,本月收取租金5000元,本月仓库报废一批出借包装物计划价70000元本月材料成本差异-5%,企业为一般纳税人。要求:编制有关会计分录 一、出租包装物收租金5000元，属于动产租赁，一般纳税人增值税税率是13%，分录是： 借：银行存款5000 贷：其他业务收入4424.78 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）575.22 二、同时结转出租的其他业务成本，分录是： 借：其他业务成本4166.67 贷：周转材料——包装物（出租）4166.67 备注：假定出租是的一年的话，就是每月分摊的计划价是50000/12=4166.67元 三、出租包装物，从在库转入出租50000元。分录是： 借：周转材料——包装物（出租）50000 贷：周转材料——包装物（在库）50000 四、出借包装物收取押金，分录是： 借：银行存款110000 贷：其他应付款110000 五、出借包装物计划成本是60000元，假定按一年进行摊销处理，分录是： 1、借：周转材料——包装物（出借）60000 贷：周转材料——包装物（在库)60000 2、借：销售费用5000 贷：周转材料——包装物（出借）5000 五、本月报废出借包装物70000元，分录是： 借：待处理财产损溢70000 贷：周转材料——包装物（出借）70000 备注：变卖报废的包装物后，按实际的收款金额，计入其他业务收入，计算缴纳增值税。未收回的款项，计入营业外支出。 六、销售材料成本差异率是-5%，需要结转的分录有： 1、借：其他业务成本208.33 贷：周转材料——包装物（出租）208.33 备注：假定出租是的一年的话，就是每月分摊的计划价是50000/12=4166.67元。 2、借：周转材料——包装物（出租）2500 贷：周转材料——包装物（在库）2500 3、 借：周转材料——包装物（出借）3000 贷：周转材料——包装物（在库)3000 4、借：销售费用250 贷：周转材料——包装物（出借）250 5、 借：待处理财产损溢3500 贷：周转材料——包装物（出借）3500 你的全部答案就是上述的了。回复完毕了。

青峰：回复朴老师 老师 这不是一个题目

朴老师：回复青峰后面三四问就是的呀

学堂用户_ph904498：回复陈诗晗老师 不含税

学堂用户_ph904498：回复陈诗晗老师 这个具体情况我也不太懂，这是本科网教的大作业考试题

陈诗晗老师：回复学堂用户_ph904498借：应收账款 贷：主营业务收入 500*100 应交税费-消费税 350*100*10% 应交税费-增值税-销500*100*13% 借：银行存款 9040 贷：其他应付款 借：其他应付款 9040 贷：其他业务收入 应交税费-增值税 9040/1.13*13% 应交税费-消费税 9040/1.13*10%

学堂用户_ph904498：回复陈诗晗老师 感谢

陈诗晗老师：回复学堂用户_ph904498不客气，祝你学习愉快

朴老师：回复典雅的导师你好，可以看下图片上的分录哦

向日葵：回复江老师 我也在网上搜索到这个答案，不太明白。但是 其他应付款 这个科目余额怎么办？我给你具体的数字了，写一个带数字的分录吧，这样更直接

江老师：回复向日葵行，你等一下，我可以帮助你写一个分录，带数据的，你是想高度白酒的消费税是20%，还是低度白酒的10%的消费税呢?

向日葵：回复江老师 低度吧，谢谢

江老师：回复向日葵一、按一般纳税人白酒的增值税税率是13%，低度白酒消费税税率是10%。 1000元的含税收入，不含增值税的收入金额是：1000/1.13=884.96元，增值税是：1000-884.96=115.04元。消费税是：884.96*10%=88.50元。 二、白酒包装物押金的处理下，全部账务处理如下： 1、收到押金时的分录是： 借：银行存款 1000 贷：其他应付款——XX公司1000 二、收取时计算销项税和消费税： 借：其他应付款——XX公司 203.54 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）115.04 贷：应交税费—应交消费税 88.5 三、如果期满不退确认收入,那么相关的消费税计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：税金及附加 88.5 贷：其他业务收入 884.96 四、如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：销售费用 203.54 贷：银行存款 1000 税务处理 收取时就要征税，逾期不再征税。

向日葵：回复江老师 到期退还时，收人家1000只能退796.46？

江老师：回复向日葵对方退也是退了1000元。 只是做账时做平其他应付款

向日葵：回复江老师 那做退还押金帐时，帐上 其他应付款 是796.46，而附件上的是1000转帐单，这样合适吗？

江老师：回复向日葵转款单是1000元给付押金的公司