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递延所得税会计准则指南
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土豆老师
职称：会计从业资格证,初级会计师,中级会计师,CPA税法,CPA经济法
4.94
解题: 0.03w
引用 @ 悦耳的黑猫 发表的提问：
企业合并中，按照会计准则规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉 对不对
你好同学，对，商誉的初始确认，无论是免税合并还是应税合并，均不确认递延所得税。
16楼
2023-01-10 13:30:01
全部回复
夕夕老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.1w
引用 @ 悦耳的黑猫 发表的提问：
企业合并中，按照会计准则规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉 这句话对么？啥意思？
这句话不对呢， 如果是非同一控制下企业合并，免税条件下，要确认商誉呢
17楼
2023-01-10 14:38:38
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悦耳的黑猫：回复夕夕老师 你说的这句话啥意思，能再解释下么
2023-01-10 15:19:51
夕夕老师：回复悦耳的黑猫非同一控制下企业合并 如何符合免税条件，符合税法的特殊性股权投资的情况下是可以免企业所得税的，就需要确认暂时性差异，调整商誉；其他情况的企业合并则不需要确认暂时性差异
2023-01-10 15:48:12
悦耳的黑猫：回复夕夕老师 为什么免税就要确认暂时性差异？
2023-01-10 16:10:32
夕夕老师：回复悦耳的黑猫免税时，账面价值和计税基础不一样
2023-01-10 16:35:27
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
企业会计准则应用指南有吗
同学请参见这个网址https://wenku.baidu.com/view/ac069ae0cdc789eb172ded630b1c59eef8c79a81.html
18楼
2023-01-10 15:42:47
全部回复
石头老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.05w
引用 @ 否极泰来 发表的提问：
企业类会计准则指南有哪几种
亲：存货准则，投资准则 固定资产准则 职工薪酬准则
19楼
2023-01-10 16:33:40
全部回复
否极泰来：回复石头老师 企业不同类别，的有针对的企业准则吗
2023-01-10 16:51:57
否极泰来：回复石头老师 每一项都有准则吗
2023-01-10 17:12:22
石头老师：回复否极泰来亲：企业就是大准则（企业会计准则），和小企业会计准则
2023-01-10 17:27:07
否极泰来：回复石头老师 他们的区别在哪，标准和税务方面
2023-01-10 17:37:14
石头老师：回复否极泰来亲：比如小企业准则没有其他收益，就用营业外收入，科目运用上简单。没有以前年度损益调整
2023-01-10 17:50:29
否极泰来：回复石头老师 存货准则这样的都是单本成册吗
2023-01-10 18:08:16
石头老师：回复否极泰来亲:没必要看的，学堂有小准则。以前都用大准则。
2023-01-10 18:18:45
否极泰来：回复石头老师 好的我知道了
2023-01-10 18:44:28
石头老师：回复否极泰来共同进步，一起学习
2023-01-10 19:09:57
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.35w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
企业会计准则应用指南有吗
您好，这个在财政部的官网上边都有，要不我给你一个网址吧？
20楼
2023-01-10 17:39:59
全部回复
微信用户：回复小锁老师 那您给我发一下网址
2023-01-10 17:57:25
小锁老师：回复微信用户您好，网站是这个，您看看。http://search.mof.gov.cn/was5/web/search
2023-01-10 18:23:14
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 拿下CPA 发表的提问：
所得税会计中的指定为其他权益工具投资，其他综合收益=递延所得税资产发生额-递延所得税负债发生额吗？
这个指定为权益工具投资，那么你这里的其他综合收益是按照的公允价值变动减去递延所得税部分。
21楼
2023-10-09 21:02:35
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 无情的毛巾 发表的提问：
当期递延所得税资产科目为零，本月冲减了坏账准备，借：坏账准备 贷：资产减值损失 如果再计提递延所得税资产的话，借：所得税费用 贷：递延所得税资产 ，那么递延所得税资产科目的余额就会在贷方，需要计提吗
同学，应收帐款账面和税法有差额才计提
22楼
2023-10-09 21:26:34
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小沈老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 过时的薯片 发表的提问：
1.递延收益和递延所得税资产的会计分录 2.递延所得税资产/负债和所得税费用的会计分录
你好同学，递延所得税分录如下： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 这是递延收益 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 这是费用
23楼
2023-10-09 21:32:59
全部回复
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 欣然麻麻 发表的提问：
老师，您好！请问企业会计准则的资产负债表中有一项 递延所得税资产 这个数据填在小企业会计准则的哪个项目里？
您好，可以列入其他非流动资产项目
24楼
2023-10-10 20:55:39
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欣然麻麻：回复董老师 那现金流量表中 企业会计准则的 收到的税费返还 中的金额填写在小企业会计准则中哪个项目里？
2023-10-10 21:21:32
董老师：回复欣然麻麻计入收到其他与经营活动有关的现金
2023-10-10 21:46:42
欣然麻麻：回复董老师 好的，谢谢老师
2023-10-10 22:14:10
董老师：回复欣然麻麻不用客气满意的话给个五星好评谢谢
2023-10-10 22:39:21
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
内部研发的无形资产，会计准则规定：可以不用确认递延所得税资产 那么，后续摊销过程中，要确认递延所得税资产吗（因为按税法，内部研发的无形资产可以按原值的175%摊销）？
不用的，因为这个不是暂时性差异，属于永久性差异，对以后期间没有影响，所以不涉及确认递延所得税。
25楼
2023-10-10 21:03:38
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 容 发表的提问：
自行研发的无形资产，在以后的摊销中会计准则按100%摊销，税法按175%的摊销，形成的差异可以确认递延所得税资产吗
这个是永久性差异，不用确认递延所得税资产的
26楼
2023-10-10 21:29:59
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 故意的荔枝 发表的提问：
小企业会计准则下，固定资产500万以下的固定资产，税务上可以一次性扣除，会计上是否也可以一次性计提？小企业会计准则没有递延所得税科目。
您好 会计上还应该分期计提折旧 可以不做递延所得税科目 汇算清缴的时候填表调整就好
27楼
2023-10-11 20:49:21
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 清爽的大山 发表的提问：
在金蝶标准版，选择2013小企业会计准则核算法，没有出现递延所得税资产和递延所得税负债 这两个科目。是不是对于中小企业，实务中是不设置这两个科目的？
小企业可以不设置这两个科目。
28楼
2023-10-11 21:01:38
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.48w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
在新会计准则中有没有递延资产吗，什么是递延资产？
有递延资产 就是税法与会计处理的差异造成的可抵扣暂时性差异
29楼
2023-10-11 21:29:59
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