a悠米a：回复田老师 出纳的我听完了，实操也做了，出纳那块我还是比较清楚的，就是会计那款做好凭证下步该干嘛呢？

田老师：回复a悠米a一、每月会计作账流程： 　　1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 　　2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 　　3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 　　4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。 　　5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 　　6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

a悠米a：回复田老师 很详细，谢谢老师，

华丽式转身：回复朴老师 有没有实际企业的文字流程啊？你这些是在网上找的

朴老师：回复华丽式转身①办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 ②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 ③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 ④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 ⑤保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用（但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 ⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。 往来核算 ①办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。 ②核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。 工资结算 ①审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算五险一金），计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。 ②负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。 银行账户： （1）基本存款账户 企业关于办理日常转账结算、现金收付、工资、奖金和现金的支取必须通过该账户办理。也就说：只有这个账户才可以提取现金，而一个企业只能在银行开立一个基本存款账户。例如：在工商银行虎门支行开立了基本存款账户，那么在工商银行其他营业点或其他银行开立的账户只能是一般存款账户。 2 （2）一般存款账户：只能办理转账和现金的缴存，不能支取现金。（备注：此为对公帐户，银行柜面办理是不允许向个人帐户转的，但网银可操作，限小额） 3 （3）专用存款账户：住房公积金、社保基金等专款专用账户。 4 （4）临时存款账户：注册验资户，异地临时经营活动需要时，开立异地临时存款账户，用于资金的收付。 还有支票汇票转账、现金存取等都是出纳的工作 票据类的：1.、 发票 包括普通发票、增值税专用发票、电子发票3种，上面印有“税务局监制章”。 2、 收据 医院、学校等行政事业单位开出印有“财政局监制章”的收据，没有监制章是不合法凭证。 3、 支付证明单 （1）小额支付未能取得发票，但必须报账，例如：搭摩托车付了10元现金，无发票但要入账。 （2）汇总作用：司机报销有很多加油票、路桥费发票，每张单都要老板签名很麻烦，可用支付证明单或差旅报销单进行汇总车费、餐费、住宿费各是多少，共多少张，所有人在支付证明单上签名即可。 4、 借支单：员工预借差旅费或其他临时借款时用，例如： （1）员工出差前填写借支单→部门负责人核查、签名→会计审核→总经理（老板）审批签名→出纳员发款，用作住宿、交通等差旅费等开支。 （2）出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票→证明人签名→会计审核→交总经理（老板）审批签名→出纳员给予报销。 5、 收付日报表：每天上报主管和老板现金、银行存款的收付金额和余额情况表。 6、 出纳期结表：出纳记账后把所有单据要交给会计入账，是出纳与会计的交接手续证明，一式两份，会计、出纳各一份。出纳交单给会计的时间：天天交、一周、10天、15天，还是一个月才交一次，视各单位的实际情况而定。 7、 银行存款余额调节表：每月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，余额不符时要查明原因，如果出纳或银行记错账，应立即更正。如出现未达账项，即出纳或银行一方已取得单据入账，另一方未入账时，要说明情况，一式两份，会计、出纳各一份。 会计工作流程：会计工作流程是根据原始凭证填制记账凭证，然后登记现金日记账和银行存款日记账，并登记明细分类账；接着汇总、编制科目汇总表，登记总账；最后根据总账和明细分类账编制公司财务指标，此外根据年、季、月度做好财务分析。

岁月忽已募：回复meizi老师 您好，老师，我们是小规模纳税人，我们的公司在拉萨，我主要就是想知道税务的流程，因为税务方面每个月干什么，怎么弄，都是懵的

meizi老师：回复岁月忽已募你好 。你能进你们电子税务局系统不 。 能进就去电子税务局 -我要查询模块 - 有一个税种核定信息模块 进去查询 你们税务局怎么核定的申报期。 每个税种都写了 是按月还是按季度来报。 你就知道怎么来报了

岁月忽已募：回复meizi老师 老师没有唉

meizi老师：回复岁月忽已募你好 你们是个体户吗 你们系统没有这个查询 查不了哦 。

岁月忽已募：回复meizi老师 是小规模纳税人

meizi老师：回复岁月忽已募你好 个体户也可以是小规模。 你现在查询不了的话。 你就只有在申报系统里面 现在正好是申报期 ；你进系统申报缴纳里面 去看看 或者待办事项里面去看看 会提示你有什么税种要报 。 你们小规模是季报的 增值税、附加税、企业所得税 财报都是季报 。 你的工资薪金个税是月报 在自然人客户端里面报。

颜老师：回复左岸会计就是凭各种收据做账，对账 结账 做报表

左岸：回复颜老师 还有个问题 清算期间 由于退货等原因 销项是负数 如何申报？

颜老师：回复左岸申报增值税需要发票采集的，销项发票采集选择填数据填到销项负数

起风了：回复余余老师 u盾怎么用

余余老师：回复起风了插到电脑上，下载插件，输入账号密码就可以用了。

起风了：回复余余老师 还有没有其他的设备，会计要用的

余余老师：回复起风了一般就是跟钱有关系的，，还有什么？

起风了：回复余余老师 税盘那些啊，除了还有税盘，还有没有别的呢

起风了：回复余余老师 去银行打流水的那是叫什么

余余老师：回复起风了税盘，不是出纳做的吧？？去银行打流水不需要什么设备呀，可能有个公司卡吧。

起风了：回复余余老师 税盘的功能有哪些

余余老师：回复起风了跟发票有关的，开票。

自娱自乐づ自己过〆：回复老王老师 还想问一下，新公司刚开业，出纳应该都需要什么样的单据？比如费用报销单，借款单，还有收据，还需要什么？还有其他部门也都需要什么单据？？ 还有。老师我想问一下，内帐会计和外帐会计的区别在那里？？内帐会计的工作流程。内容都是什么？？外帐会计的工作流程和内容又是什么？内帐和外帐有什么冲突吗？做的工作重复吗？？？详细给我说一下好吗？谢谢！

老王老师：回复自娱自乐づ自己过〆您好，还需要差旅费报销单，库存商品出入库单，车辆行程明细表等。内账会计做没有发票的账务处理，外账会计做有发票的账务处理和报税。内账会计的工作流程在上面我写的流程的基础上去掉填写税务报表，报税就行了，外账会计的流程就是上面所写的会计的流程子。内账会计和外账会计没有什么冲突的，做的工作不重复的。

自娱自乐づ自己过〆：回复老王老师 老师，如果像员工个人在支付宝上面支付了公司的电费，应该怎么来报销？没有发票？流程怎么样？需要填写什么报销单吗？还需要什么原始凭证？这个是做内帐不能做外帐对吗？

老王老师：回复自娱自乐づ自己过〆您好，如果支付了电费，需要拿发票来报销的，流程就是支付了电费之后，拿收电费的单位或者个人的收款单，发票，或者到到条还是电费结算单，填写报销单，经部门负责人签字，财务审核，老板签字，之后交出纳付款，如果有发票就做外账，没有发票就做内账。

自娱自乐づ自己过〆：回复老王老师 如果她用支付宝支付的公司电费，能去开发票吗？电力公司给开吗？如果不能开就只能写个报销单来做内帐对吧？

老王老师：回复自娱自乐づ自己过〆您好，可以去开发票的，电力公司给开的，如果不能开，最好写个报销单做内账处理。

豆：回复小云老师 出纳如果用网银支付，我作为会计要审核吗？我这边有一个主管优盾

小云老师：回复豆这个看你们公司规定的流程，不一定

豆：回复小云老师 我们小公司，现在就我是会计，一个出纳。老总让我来管理财务各方面，制定下制度。我也是萌新，请教下老师，望给些指点

小云老师：回复豆如果就两个财务那一般付款是会经过你这边审核的

豆：回复小云老师 好的，谢谢老师，平台有没有相关课程推荐。

小云老师：回复豆不客气，你可以直接在课程大厅搜索需要的课程

2333333：回复宋生老师 我懂这个意思，但我们领导他有时会这样想 找不到票这种事就应该财务去想办法解决好这件事 这本来就是跟财务室有关的事情

宋生老师：回复2333333你好！直接给他说，财务只是核算和监督，解决不了。如果一定要违法操作，最终第一责任人，仍然是法人。