学堂用户_ph286012：回复朴老师 之前没有啊

学堂用户_ph286012：回复朴老师 现在怎么核算，要怎么调账？

朴老师：回复学堂用户_ph286012都是先计提后发放的 都是通过应付职工薪酬的

土豆：回复季老师 如果涉及到以前五年的应交所得税调整，那么是不是以前五年都分别调整，然后更正申报以前五年的所得税？

季老师：回复土豆如果涉及重大金额要追溯调整，一般放到去年就可以了，但存在税务风险，补税涉及滞纳金。

谢优秀很优秀：回复冉老师 什么是单体报表呀

冉老师：回复谢优秀很优秀您好，单体报表是编合并的说法，单体报表就是个别报表； 希望能给您提供，祝您学习愉快，工作顺利。

铭浅：回复家权老师 盘点的，盘盈盘亏。追溯到去年

家权老师：回复铭浅先计入待处理流动资产损溢，待批下来，计入以前年度损益调整，最终转入未分配利润

铭浅：回复家权老师 比如我盘点某一物品1元/个，现场发现10000个，账面期末24100个，发出20000个，期初44100个。这个差异怎么追溯到期初？

家权老师：回复铭浅你就直接说盘盈盘亏了对少？产生的原因查清楚了没？是系统错误，还是串货，还是人为原因发错多发了，还是少发了？

铭浅：回复家权老师 就是现场盘亏。

家权老师：回复铭浅盘亏以后还要查原因的，追究责任的，然后再说下一步

6：回复赵海龙老师 到底怎么追溯调整 能举个例子吗 假如说这个存货发出方法 需要追溯调整 能大白话举个例子讲下么

赵海龙老师：回复6存货发出计价变更方法是属于会计政策变更，但无法计算会计政策变更后的累积影响数。因此，只能采用未来适用法进行会计处理。 调整的话由于是过去的，损益已经形成了利润，那么调整的时候调未分配利润盈余公积等

心灵美的云朵：回复答疑苏老师 存货的计价方法由先进先出法改为加权平均法不是政策的变更吗？

答疑苏老师：回复心灵美的云朵你好， 且在其所列举的重要的会计政策变更中提到，存货发出成本的计价方法的变更属于会计政策变更。 如果按照会计政策变更和会计估计变更的划分标准，很难理解这一点。 首先，存货发出计价方法的变化，不影响会计确认。变更前后，发出存货的成本都是计入了当前的成本费用，会计要素并没有发生变化。 其次，存货发出计价方法的变化，不影响计量基础。变更前是历史成本，变更后还是历史成本，并没有变成现值、公允价值、可变现净值或者是重置成本。 最后，存货发出计价方法的变化，不影响列报项目。变更前后，发出存货的成本还是计入成本费用项目，也没有发生变化。 如果单从这几点来看，它就不属于会计政策变更。 另一个相类似的例子就是固定资产折旧方法的变化。按照新会计准则，由于会计确认、计量基础和列报项目没有发生变更，因此它属于会计估计变更。