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公益性捐赠收入会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ Sam岑学超 发表的提问：
关于“个体工商户的公益性捐赠，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。”那计算的时候，怎样知道这捐赠是否符合要求可作为“其他支出”扣除呢（被减项）？ 应纳税所得额=收入-费用-成本-税金-损失-其他支出-以前年度亏损 应纳税所得额要通过收入减去符合要求的被减项才能计算出啊！
公益性捐赠要符合一定条件，如通过县级以上政府部门或非盈利组织，不是直接捐赠，受赠人在可扣除名单中
1楼
2023-01-09 19:42:46
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Sam岑学超：回复邹老师 意思是计算的时候先不扣除“捐赠”，计算得出应纳税所得额A，然后在考虑“捐赠”是否符合条件，符合条件且在30%A内才扣除。是这个程序吗？？
2023-01-09 20:16:42
邹老师：回复Sam岑学超应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 利润总额就是扣除了这个捐赠之后的金额 所以是先扣除捐赠，再来判断是否超过30%
2023-01-09 20:36:19
Sam岑学超：回复邹老师 计算个体工商户的个税，不是用这个公式计算吗？：应纳税所得额=收入-费用-成本-税金-损失-其他支出-以前年度亏损 怎么你会用：应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额 这个公式？？ 另外想问一下~~这两个公式有一定的适用范围的吗？本质上有没有区别。
2023-01-09 20:46:47
邹老师：回复Sam岑学超严格意义应该采用你所提供的公式，我所提供的一般针对企业所得税
2023-01-09 21:11:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 熊猫公主 发表的提问：
老师：关于公益性捐赠和非公益性捐赠的会计分录分别怎么做？还有用自产的商品进行捐赠和外购的产品捐赠应分别怎么做？
借；营业外支出 贷；银行存款 自产 借；营业外支出 贷；库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额） 外购 借；营业外支出 贷；库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）
2楼
2023-01-09 21:03:00
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熊猫公主：回复邹老师 谢谢老师：但是，自产的和外购分别用哪一个数据作为计算销项税额的依据？
2023-01-09 21:33:26
邹老师：回复熊猫公主自产是按市场价格计算 外购按购入商品进项计算对应的销项
2023-01-09 21:47:29
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 荳 发表的提问：
捐赠收入的---非限定性 是什么意思？
您好！非限定性就是你得到的这个收入可以随便用，可以买桌子也可以买凳子，限定性就是只能用在限定的方面，比如只能用来买桌子，不能用来买凳子。。
3楼
2023-01-09 22:03:05
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 无限的发带 发表的提问：
货币公益性捐赠会计分录一般纳税人
借；营业外支出 贷；银行存款等科目
4楼
2023-01-09 22:54:09
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 果果 发表的提问：
在会计处理时：所有的公益性捐赠或非公益性捐赠，都不符全会计收入的确认条件，借：营业外支出-非公益性捐赠\\全额扣除公益性捐赠\\限额扣除公益性捐赠 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税）这样的处理对吗
对的对的，这里的处理正确的没问题。
5楼
2023-01-10 00:18:04
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马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ K14609479922517 发表的提问：
老师，公益性捐赠和非公益性捐赠，会计账务处理以及入账价值有什么区别呢？
会计处理都是一模一样的 计入到营业外支出 价值就是你们正常销售的话的价格
6楼
2023-01-10 01:22:04
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 风雪（心想事成） 发表的提问：
公益性捐赠支出在算会计利润时算收入吗？
公益性捐赠支出在算会计利润时算支出
7楼
2023-01-10 02:19:38
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 百川 发表的提问：
请问：公司直接把存货捐赠给幼儿园，没有通过公益机构 借：营业外支出 12210 贷：库存商品10000 应纳税额-应交增值税（销项税额）2210 1、这个分录有没有问题（可不可以贷主营业务收入） 2、汇算清红缴时需要纳税调增吗？为什么？
到底是属于捐赠支出还是赞助支出？
8楼
2023-01-10 03:48:54
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宋生老师：回复百川您好！您这个方法是可以的。 新《企业会计准则》对企业货物捐赠没有作明确的规定，实务中主要有两种处理方法：第一种方法和《企业会计制度》相一致，按捐出货物的账面价值及应交的增值税、消费税等相关税费，计入营业外支出，不作销售处理； 第二种方法是将货物对外捐赠视同销售，并分解为两个业务，即首先将对外捐赠货物视同按公允价值对外销售，然后再将销售所得价款对外捐赠。 捐赠跟赞助其实没有什么区别
2023-01-10 04:06:04
百川：回复宋生老师 2、汇算清红缴时需要纳税调增12210吗？为什么？
2023-01-10 04:20:15
宋生老师：回复百川您好！因为在税法上这也当做是收入了。
2023-01-10 04:47:23
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ katlyn 发表的提问：
公益组织收到捐赠收入的会计分录，捐赠收入是否免征增值税和企业所得税
你好 借 银行存款 贷 捐赠收入 免征增值税和企业所得税
9楼
2023-01-10 05:17:40
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 欣喜的冥王星 发表的提问：
②通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门的公益性捐赠8万元，在年度利润总额12％以内的部分可以扣除，故2009年可扣除的公益性捐赠支出=15．25×12％=1．83(万元)为什么要乘以12%
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度“利润总额”12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 这是企业所得税实施条例对捐赠支出的税收规定
10楼
2023-01-10 06:09:55
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欣喜的冥王星：回复邹老师 请问你是凭什么看不超过年度利润总额
2023-01-10 06:38:21
邹老师：回复欣喜的冥王星年度利润总额*12%，超过了，只能按年度利润总额*12%这个数扣除 没有超过，可以据实扣除捐赠支出
2023-01-10 06:57:27
欣喜的冥王星：回复邹老师 你是说随他接受好多捐赠吗？都要用年度利润总额 *12%的扣除
2023-01-10 07:16:49
邹老师：回复欣喜的冥王星假如利润总额100万，你通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门的公益性捐赠10万，可以据实扣除。如果捐赠14万，只能扣12万，超过部分2万不能在税前扣除
2023-01-10 07:40:39
欣喜的冥王星：回复邹老师 就是100万*0.12=12，10万 就直接减去，14万超过了2万不能在税前扣除，要怎么弄
2023-01-10 08:06:44
邹老师：回复欣喜的冥王星2万调整增加应纳税所得额
2023-01-10 08:24:52
欣喜的冥王星：回复邹老师 也就是汇算清缴的时候直接2万*0.25对吗
2023-01-10 08:39:23
邹老师：回复欣喜的冥王星捐赠扣除是要调整这么多
2023-01-10 09:05:52
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 秋秋妹 发表的提问：
公益性捐赠的分录怎么出
借：营业外支出贷：库存商品，应交税费
11楼
2023-01-10 07:39:17
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王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 自觉的绿草 发表的提问：
接受捐赠设备一台，价值15000元 怎么做分录啊？
借固定资产，贷营业外收入
12楼
2023-01-10 09:02:40
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 干净的苗条 发表的提问：
接受捐赠的固定资产 为什么计入资本公积 而不是营业外收入呢 递延税款是递延所得税负债吗
接受捐赠的固定资产，其入帐价值按以下原则确认： 1、对于接受赠予的固定资产，附带有发票等凭证的。那么按照发票金额及相关处置费用作为固定资产入帐价值，并按国家财务制度及企业固定资产折旧管理办法以帐面价值为基数，实施折旧核算 2、如果没有发票等凭证的，按照市场上同类产品价值加相关税费后价值入帐，没有同类产品的，按照资产预计未来现金流量现值入帐，并按照入帐价值总额与相关规定，执行折旧核算 3、如果是旧设备，按上述办法确定价值后，减去根据资产新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入帐价值， 对接受捐赠非现金资产而需要支付的所得税，会计处理在递延税款中核算，但税务机关要求立即交纳。 入帐价值与递延税金的差额，入资本公积——接受捐赠非现金资产公积中核算，代捐赠非现金资产处置后，该公积转入资本公积——其他公积中核算，并可转增资本 具体为： 借：固定资产 贷: 现金或银存：用于安装等费用 递延税金——接受捐赠应交所得税 资本公积——接受捐赠非现金资产公积
13楼
2023-01-10 09:57:20
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 幸福一辈子 发表的提问：
公司给公益性社会团体捐赠货款，应该怎样做会计分录
这个货物是自产的，还是外购的？
14楼
2023-01-10 11:24:28
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幸福一辈子：回复张艳老师 这个货款可以是现金吗？对方是不是应该给发票之类的票据？
2023-01-10 11:50:26
幸福一辈子：回复张艳老师 老师，不是自产的，是给对方款，对方自己采购。这样可以吗？
2023-01-10 12:02:52
张艳老师：回复幸福一辈子可以，分录为 借：营业外支出--捐赠支出 贷：银行存款等
2023-01-10 12:19:29
幸福一辈子：回复张艳老师 老师，给对方现金，对方是不是应该给个票据，如果对方没有票据，这样能做分录吗？
2023-01-10 12:30:53
张艳老师：回复幸福一辈子对方是要给您公司一个收据的。 没有收据的也是要这么做分录。
2023-01-10 12:57:05
幸福一辈子：回复张艳老师 老师，如果对方是拿着款去买服装，和服装厂家要发票，我们做账也可以吗？
2023-01-10 13:25:28
张艳老师：回复幸福一辈子这个买服装的发票是给您公司吗？还是？
2023-01-10 13:48:23
幸福一辈子：回复张艳老师 我公司把款给公益团体，公益团体拿款去买货物，货物厂家可以给我们开发票吗？还是我直接做借：营业外支出，贷：现金 ，谢谢老师
2023-01-10 14:15:24
张艳老师：回复幸福一辈子1、严格讲是不能给您公司开具发票的。 2、您直接做分录 借：营业外支出，贷：库存现金
2023-01-10 14:44:14
幸福一辈子：回复张艳老师 好的，我明白了老师，谢谢您
2023-01-10 15:10:39
张艳老师：回复幸福一辈子不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，谢谢！！
2023-01-10 15:26:25
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 宁静 发表的提问：
公益性捐赠商品怎么做分录？
公益性捐赠应该计入营业外支出，分录为： 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
15楼
2023-01-10 12:23:14
全部回复
宁静：回复紫藤老师 公益捐赠是企业非日常经济活动，视同销售的话，还要交增值税和印花税呢？
2023-01-10 12:52:26
紫藤老师：回复宁静视同销售的话，还要交增值税和印花税
2023-01-10 13:03:30
宁静：回复紫藤老师 上面分录贷方是库存商品，它对应的成本是什么呢？怎样做分录？
2023-01-10 13:26:25
紫藤老师：回复宁静你捐赠了，是计入营业外支出
2023-01-10 13:44:18
宁静：回复紫藤老师 这笔分录就等于结转了成本，对吧？
2023-01-10 14:04:45
紫藤老师：回复宁静你捐赠了库存商品就没有了，。贷方
2023-01-10 14:21:29
宁静：回复紫藤老师 老师，如果捐赠的是原材料，进项税额和销项税额正好相抵减，少交印花税。
2023-01-10 14:35:26
紫藤老师：回复宁静如果捐赠的是原材料 借：营业外支出 贷：原材料 应交税费——应交增值税(销项税额)
2023-01-10 15:04:01
宁静：回复紫藤老师 是的，捐赠原材料就不用交印花税了，其实，缴纳的印花税，也税前扣除了。
2023-01-10 15:25:16
紫藤老师：回复宁静捐赠原材料就不用交印花税
2023-01-10 15:35:42
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