泮婉琴：回复邹老师 不是说即可以做一次费又可以抵税吗

泮婉琴：回复邹老师

泮婉琴：回复邹老师 第一张表上的280不会自动跳出而是要手动填进去的，这样对吗？

邹老师：回复泮婉琴你好，是计入费用，可以抵扣增值税应纳税额 第一张表上的280不会自动跳出而是要手动填进去的，根据你提供图片，是正确的

铃：回复meizi老师 老师，一般纳税人！

meizi老师：回复铃金税盘和报税盘共480元的账务处理： 购入金税盘和报税盘时， 　　借：管理费用200　　　　贷：银行存款/现金200抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）200借：管理费用 -200服务费280元的账务处理： 支付技术维护费时， 　　借：管理费用   280 　　　　贷：银行存款/现金     280 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）   280 借：管理费用   -280    不看金额。 看分录就行了。   

铃：回复meizi老师 老师，请问申报表要怎么报？

meizi老师：回复铃 你好；   一般纳税人的话；   根 一般纳税人1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》： 需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在只是第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。 3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写

铃：回复meizi老师 谢谢老师回复！

meizi老师：回复铃没事的 ；  希望能帮到你   

.：回复邹老师 不做营业外收入啊？

邹老师：回复.你好，减免计入管理费用的，而不是计入营业外收入

dping：回复邹老师 老师:会计分录怎么做？

邹老师：回复dping你好，如果是一般纳税人 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

dping：回复邹老师 减免的时候凭证附件，把那个减免附表打印出来附上

邹老师：回复dping你好，可以把减免附表打印出来附在减免分录后面的

dping：回复邹老师 好的谢谢老师，

dping：回复邹老师 还有疫情期间员工核酸检测计入什么费用

dping：回复邹老师 没有取得发票能入账？

邹老师：回复dping你好，疫情期间员工核酸检测，计入管理费用科目核算 需要按规定取得发票入账才是的

dping：回复邹老师 之前会计已入账，现在该怎么处理

邹老师：回复dping你好，无票费用入账了，汇算清缴做纳税调增处理就是了

阴天的向日葵：回复bamboo老师 我公司小规模纳税人 还需要借：应交税费 贷：管理费用吗

bamboo老师：回复阴天的向日葵分录需要这么做 应交税费的话 没有三级科目 不进管理费用 您也可以走营业外收入

阴天的向日葵：回复bamboo老师 应交税费是税额 还是全额280？

bamboo老师：回复阴天的向日葵统技术维护费全额抵免 应交税费是全额280

阴天的向日葵：回复bamboo老师 小规模纳税人 怎么底免?

bamboo老师：回复阴天的向日葵在您有增值税需要交纳的时候 在电子税务填表 增值税申报表 增值税减免税申报明细表，纳税人选择对应的减免税性质，填入金额

阴天的向日葵：回复bamboo老师 这个费用是只有购买时那一次可以抵扣 还是每次都可以?

bamboo老师：回复阴天的向日葵每年交纳的服务费都可以抵一次

申屠虹旭：回复宋生老师 那这个减免税额在增值税申报表中哪个地方填写？

宋生老师：回复申屠虹旭您好！根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）第五条规定：“纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏”应纳税额减征额“。

申屠虹旭：回复宋生老师 那我地税的滞纳金计入什么会计科目？

宋生老师：回复申屠虹旭您好！计入营业外支出。

申屠虹旭：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复申屠虹旭您好！不客气。

下午茶：回复王雁鸣老师 @王老师:谢谢王老师

王雁鸣老师：回复下午茶您好，不客气。

下午茶：回复王雁鸣老师 @王老师:不用做营业外收入吗

王雁鸣老师：回复下午茶您好，不用做营业外收入的，请查看文件。关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号 http://www.mof.gov.cn/mofhome/kjs/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201612/t20161212_2479869.html

下午茶：回复王雁鸣老师 @王老师:老师，那怎么把应交税费——应交增值税——减免税的借方数转平呢？

王雁鸣老师：回复下午茶您好，结转时，借；应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-减免税。