星辰大海：回复朴老师 都没做摊销

朴老师：回复星辰大海补摊销就可以了哦

星辰大海：回复王晓老师 都要进行摊销吗？ 7月付的土地款，10、11月付的税款 要从什么时候开始摊销？

王晓老师：回复星辰大海您好，从7月就开始摊销的。税款那部分，可以从10月.11月开始摊销 是的，两笔无形资产都要进行摊销的。

星辰大海：回复王晓老师 要不要取得土地使用权证后，再开始摊销？

王晓老师：回复星辰大海您好，和产权证没关系的，是达到可使用状态，能为公司提供经济利益就开始摊销

星辰大海：回复王晓老师 如果去年买的地，还没开始动工，是不是就不用摊销了？

星辰大海：回复王晓老师 动工了，开始摊销

王晓老师：回复星辰大海您好，也是需要摊销的，只是摊销金额不能计入在建工程，应计入费用科目。 后期盖厂房，摊销计入在建工程 工程完工后，摊销还是要继续，计入费用科目

星辰大海：回复王晓老师 去年的摊销，要怎么处理？今年补摊销，企业所得税汇算调增减？ 现在摊销要怎么做分录？ 这个摊销年限是多少？每月摊销额=土地出让款/年限/12？

王晓老师：回复星辰大海您好，去年没摊销的话，需要补提的，汇算应调减。 现在摊销去年的分录 借 以前年度损益调整 贷 累计摊销 年限上会计没有具体规定，税法规定无形资产摊销期不得少于10年。

星辰大海：回复王晓老师 年限需要根据土地使用权使用年限摊销吗？ 还是两者都可以？

王晓老师：回复星辰大海您好，年限是自己估计的，不少于10年都行

星辰大海：回复王晓老师 平时无形资产-土地使用权摊销，要怎么做分录 ？ 借工程成本？在建工程？费用类？

王晓老师：回复星辰大海您好，借费用类科目的

星辰大海：回复王晓老师 取得当月开始摊销，摊销计入在建工程即可 在建工程完工，可以计入相关费用里。 这个是你第一个的回答。 有点不明白 了，要怎么做分录

王晓老师：回复星辰大海您好，如果取得土地之后，就开工建造，是计入在建工程的。 后来您说还没动工，那就先计入费用的，开工后计入在建工程

星辰大海：回复王晓老师 在今年补摊销。 2019企业汇算时，表”资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表“22行“土地使用权”在“税收金额”的“税收折旧、摊销额”和“累计折旧、摊销额”填写，2019应摊销的金额。”纳税调整金额“调减。 关于补销的，只要这里做调减吗？ 还有没有其他要做调整的？累计摊销的对方科目要不要调整？

王晓老师：回复星辰大海您好，汇算填表问题，我经验也不多，您咨询其他老师吧，抱歉，没能帮到您。

星辰大海：回复王晓老师 好的，谢谢老师

王晓老师：回复星辰大海您好，千万别客气，也没帮到您

晓海老师：回复凶狠的摩托：《企业会计准则第3号——投资性房地产》第三条规定，本准则规范下列投资性房地产： 　　（一）已出租的土地使用权。 　　（二）持有并准备增值后转让的土地使用权。 　　（三）已出租的建筑物。 　　第四条规定，下列各项不属于投资性房地产： 　　（一）自用房地产，即为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产。 　　（二）作为存货的房地产。 　　同时，根据《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》规定，除了与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在“营业税金

晓海老师：回复凶狠的摩托你好！如果没有其他问题，请评价，满意的话请给满分，谢谢！

嫣然一笑潘：回复邹老师 不是 是来堆沙子

嫣然一笑潘：回复邹老师 放石料

邹老师：回复嫣然一笑潘你好，借；长期待摊费用，贷；银行存款

嫣然一笑潘：回复邹老师 好的谢谢

邹老师：回复嫣然一笑潘不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

魁梧的小兔子：回复庄老师 原价转让如何账务处理

庄老师：回复魁梧的小兔子土地使用权转让属于不动产转让，按照5%的征收率计算应纳税额向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税： （一）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的 不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应 纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （二）一般纳税人转 让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应 按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （三）一般纳税人转让其2016年4 月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费 用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （四）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的 全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税： （一）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 （二）小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

蓝天（小金）：回复bamboo老师 不是，是我公司用土地使用权来投资到别的公司

bamboo老师：回复蓝天（小金）借 长期股权投资 借 累计摊销 借 无形资产减值准备 贷 无形资产 贷 应交税费-应交增值税-销项税额 贷 资产处置损益

蓝天（小金）：回复bamboo老师 比入购入土地182万，股权投资400万的账务处理

bamboo老师：回复蓝天（小金）您累计摊销了多少金额

蓝天（小金）：回复bamboo老师 还没摊销，去年10月份才取得土地证书，现在准备投资到别的公司，

bamboo老师：回复蓝天（小金）借 长期股权投资   400 贷 无形资产  180 贷 应交税费-应交增值税-销项税额 贷 资产处置损益 根据税率 填下面两个科目金额

禾苗：回复蒋飞老师 老师，是这样的，我们是代理记账，这个客户把它加油站租给别人用，收租金，在一年5月统一开出发票，在4月交契税和印花税

蒋飞老师：回复禾苗4月交契税是什么方面的税呢，买房？

绝对yes：回复六六老师 谢谢老师