糖：回复王雁鸣老师 我们公司老会计做账时候借：应交税费-简易计税 贷：工程施工-合同成本了，我们开给甲方的销项税额是12万的，从分包方取得的发票的进项税是3万 老会计怎么说我们就交9万呢？ 她是指预缴税款还是啥啊 想不通这个是怎么回事？

王雁鸣老师：回复糖您好，那要看税率是多少了。如果是简易计税的，是可以减去分包的税金的。这与抵扣不是一个概念的。

糖：回复王雁鸣老师 是简易计税的3%的，为什么不是一个概念呢？

王雁鸣老师：回复糖您好，因为3%的税率的建筑简易征收，是把分包出去的部分税金减掉，不是抵扣。所以不是一个概念。也就是说，不是分包的那部分的发票税金是不能抵扣进项的。

紫藤花：回复meizi老师 对，然后在加差额纳税怎么写分录

meizi老师：回复紫藤花你好 差额纳税 按这个来结转 ： 结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

紫藤花：回复meizi老师 您的分录都没有应交税费-应交增值税-销项税额抵减

meizi老师：回复紫藤花你好 因为平常很少涉及 我就没有写这个 你有的话 就自己加进去

飘红：回复小刘老师 是实际抵减增值税做其他收益吗？

小刘老师：回复飘红不是，是加计抵减的部分。

飘红：回复小刘老师 能举例说明一下吗？

飘红：回复小刘老师 比如进项税加计是20元，实际抵扣增值税是15元，是20元做其他收益吗？

小刘老师：回复飘红2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策，4月份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项税额。 计算： 4月份增值税的加计抵减额=？ 应纳增值税额=？ 实际缴纳增值税=？ 加计抵减额如何进行会计处理？ 答： 4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元 应纳增值税=31-10=21万元 实际缴纳增值税=21-1=20万元 一、会计分录 1.计提增值税的账务处理： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元 贷：应交税费-未交增值税 21万元 2.计提增值税的账务处理： 缴纳增值税的分录： 借：应交税费-未交增值税 21万元 贷：银行存款 20万元 其他收益 1万元

飘红：回复小刘老师 还是实际抵扣的部分做收益

小刘老师：回复飘红实际抵扣的是11，加计抵扣部分是1，1做其他收益。

飘红：回复小刘老师 增值税全部抵扣完了，还有剩余。我如何做凭证

飘红：回复小刘老师 我没有缴增值税

飘红：回复小刘老师 我如何做收益

小刘老师：回复飘红加计抵扣如果是1，借应交税费-应交增值税-进项税1，贷其他收益1。

含糊的睫毛：回复郭老师 如果做了营业外收入怎么在企业所得税税前扣除

郭老师：回复含糊的睫毛你好，营业外收入他是不能抵扣所得税的，它是需要交所得税给你们免了增值税，但是需要交所得税。

含糊的睫毛：回复郭老师 我昨天去税务局问他说加计抵减的可以税前扣除

郭老师：回复含糊的睫毛加计扣除营业外收入，可以抵扣所得税？ 确定？

郭老师：回复回不去的回忆扣除的单独做计提借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入 抵扣借应交税费、未交增值税贷应交税费加计扣除。

甜甜：回复星河老师 老师，我们是小企业会计准则，计入营业外收入-减免税款 可以么？借：应交税费-增值税（减免税款）贷：营业外收入-减免税款 。然后应交税费下面的减免税款在与未交增值税进行结转，这样可以么？

星河老师：回复甜甜同学， 可以的 你的做法没有问题 很棒。

羣姐：回复立红老师 借：应交税费-应交增值税（减免税金） 贷：营业外收入（减免税金）

立红老师：回复羣姐同学你好 借：应交税费-应交增值税（减免税金） 贷：营业外收入（减免税金）——是的

海：回复maize老师

海：回复maize老师 看看对吗？老师

海：回复maize老师 上个月先走的预付

maize老师：回复海车辆购置税这个是直接做固定资产下面，

maize老师：回复海不通过应交税费这个核算，你通关费预付那贷方直接做预付就可以，

海：回复maize老师 不明白

maize老师：回复海借固定资产，76106.19+7610.62进项税额9893.81 贷预付账款76106.19+7610.62+9893.81

郭老师：回复玲玲退回的手续费，借银行存款贷营业外收入应交税费应交增值税销项。

玲玲：回复郭老师 谢谢，退回手续费100元，借：银行存款100  贷：营业外收入94   贷：应交税费-应交增值税销项6（100*6%税率），这样做对吗？

郭老师：回复玲玲你好，不对 营业外收入100/1.06