徐阿富老师：回复490471799包括研发支出下面的职工薪酬社保等。

490471799：回复徐阿富老师 确定吗？如果研究费用里面的工资有预提，按照研发费用规则不应该调整，但是按照税法就应该调增，这样逻辑说不通啊

徐阿富老师：回复490471799你好，确定。我手上就有三家高新技术企业，所所得税申报填过这个表

490471799：回复徐阿富老师 我有4家高新的表，以前填报不包含，也一直没有问题啊

490471799：回复徐阿富老师 这次突然被灵魂拷问了一下，有没有强有力的说服力说下是包含的啊！我从调整的角度出发，不应该包含啊

徐阿富老师：回复490471799你好，你预提工资时就要通过应付职工薪酬的，不包括肯定是不对的，你自己也可以理解一下。

490471799：回复徐阿富老师 但是最终这个工资被归集到研究费用里面了，我还需要把归集的在拿出来填在这里，逻辑也说不通啊

徐阿富老师：回复490471799你好，是应付职工薪酬明细，怎么会不通呢？还有车间人员的工资计提到应付职工薪酬也是要包括的

拂晓：回复邹老师 借管理费用借其他应收款 贷银行存款贷营业收入吗

邹老师：回复拂晓你好，是这样做分录 借；管理费用等科目 ， 贷；应付职工薪酬—社保 借；应付职工薪酬—社保， 贷；营业外收入

黑夜的黑不是黑：回复玲老师 如何区分研发费用下的费用化支出和资本化支出？

玲老师：回复黑夜的黑不是黑企业自行研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 研究阶段的特点： 在于其属于探索性的过程，是为了进一步的开发活动进行资料及相关方面的准备。从已经进行的研究活动看，将来是否能够转入开发、开发后是否会形成无形资产等具有较大的不确定性。为此，企业研究阶段发生的支出，应予以费用化。 企业应根据自行研究开发项目在研究阶段发生的支出，借记“研发支出——费用化支出”科目，贷记有关科目；期末应根据发生的全部研究支出，借记“管理费用”科目，贷记“研发支出——费用化支出”科目。 开发阶段的特点： 相对研究阶段而言，应当是完成了研究阶段的工作，在很大程度上形成一项新产品或新技术的基本条件已经具备。企业自行研究开发项目在开发阶段发生的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，确认为无形资产： 1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； 4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； 5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

黑夜的黑不是黑：回复玲老师 谢谢老师！

玲老师：回复黑夜的黑不是黑不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

Baby蚕：回复孺子牛老师 相当于，营业利润等式中，管理费用+研究费用，实际管理费用的总和吗？可以这样理解？

Baby蚕：回复孺子牛老师 研究费用加管理费用就是管理费用科目下的总额，是这样理解吗？

孺子牛老师：回复Baby蚕相当于，营业利润等式中，管理费用 研究费用，实际管理费用的总和吗？可以这样理解？--可以这样理解。 研究费用加管理费用就是管理费用科目下的总额，是这样理解吗？--是的

Baby蚕：回复孺子牛老师 好的，谢谢老师

孺子牛老师：回复Baby蚕不用客气，应该做的。

期待；未来：回复慧老师 那期间费用表中管理费用的数据是不是得加上研发费用的数额才可以，张里边还用把研发费用结转到管理费用吗

慧老师：回复期待；未来你好，同学，是要加上的

期待；未来：回复慧老师 那账上结转的时候不用吧研发费用再转到管理费用了吧

慧老师：回复期待；未来你好，同学， 不用结转了

四毛呀：回复庄老师 有专门的二级科目，这样会影响扣除吗

四毛呀：回复庄老师 麻烦老师接着回复下

四毛呀：回复庄老师 在不在老师麻烦回复下

庄老师：回复四毛呀你好，看税务局，没有先在研发支出归集

四毛呀：回复庄老师 有哪个文件有规定不，就是说是否一定要在研发支出科目归集

四毛呀：回复庄老师 麻烦老师回复下

庄老师：回复四毛呀你好，企业会计准则规定

婷：回复轶尘老师 做凭证怎么做

轶尘老师：回复婷借 管理费用 贷研发支出

婷：回复轶尘老师 直接做吗

轶尘老师：回复婷是的 直接做这个分录