冷漠：回复小林老师 应纳税所得额增加，所得税费用不是也增加吗

小林老师：回复冷漠您好，是所得税费用不变，因为增加部分计入递延所得税资产

为考试注册：回复刘之寒老师 我听的迷迷瞪瞪的，当期所得税，递延所得税，到底是什么呀

刘之寒老师：回复为考试注册当期所得税：关键词是当期，就是今年要交的所得税。递延所得税：关键词递延，就是未来要缴纳或冲减的所得税费用。 这章的学习要结合企业所得税法，没有税法基础，理解会比较困难。篇幅有限，简单举个例子： 2019年利润总额1000万，当年计提了坏账准备100万（发生额），税率25%。那么 当期所得税=（1000%2B100）*25%=275 递延所得税资产=100*25%=25 解析：本来实现利润1000万，需要缴税250万，但为什么要加上100*25%，成为275万。因为按照税法规定，计提的坏账准备不允许扣除，未来实际应收账款发生损失才能扣除。所以2019年要调增缴税25万，当期所得税就是275万。2019年不能税前扣除的100万需要缴税，但可以递延到未来扣除，所以递延所得税确认25万。

朱小慧老师：回复缓慢的路灯递延所得税负债=300*0.25-80=-5 借：递延所得税负债5  贷：所得税费用5 利润表的所得税费用=925-42.5-5=877.5

周莹：回复陈诗晗老师 他是2016年12月31日出售的，2016年的折旧差异不计算吗？

周莹：回复陈诗晗老师 老师，我一直没算出来就是因为我多算了一年的折旧

陈诗晗老师：回复周莹2016年不计算了，直接按2015年的处理就是了