辜老师：回复香菇凉结转是这样的 缴纳的时候，借，未交增值税40，贷，预交增值税2，银行存款38

香菇凉：回复辜老师 就是第一种结转也是可以的吗？我看百度都是第二种结转的

辜老师：回复香菇凉一般都是按第二种方式的

香菇凉：回复辜老师 老师，我有个不懂的地方，进项大于销项，结转是借未交增值税，贷预交增值税，然后不再做处理，那等我要交增值税了怎么做，之前有留底（转出未交交增值税），然后预缴又留底（未交增值税）

辜老师：回复香菇凉进项税大于销项税，可以不用结转的

香菇凉：回复辜老师 我是说要交增值税了怎么做

辜老师：回复香菇凉你进项税大于销项税，是不需要缴纳增值税的，你是什么情况缴纳增值税

香菇凉：回复辜老师 ……我说的是销项大于进项该如何处理？ 前面说的进项大于销项结转到转出未交增值税，然后预缴税款结转到未交增值税，那么下月销项大于进项要怎么做？

香菇凉：回复辜老师 借 销项 贷 转出未交增值税 未交增值税 这样？

辜老师：回复香菇凉借，销项税，贷，进项税，转出未交增值税 借，转出未交增值税，贷，未交增值税

庄老师：回复笑点低的天空总公司自己财务账不用体现分公司的业务，否则就重复计算。但是整个集团合并报表要反映集团内所有公司的业务，包括所得税。但合并报表只是用于内部管理和上市公司公布只用。举例:总公司缴纳100万所得税，分公司缴纳20万。各自在自己的账上体现。就好象是两个独立公司一样。只是在集团合并报表上体现集团所得税120万。 分支机构是和总机构在同一城市吗?如果是的话,分支机构不用做什么账务处理呀,只是总机构合并利润表后计算所得税就行了. 如果不是同一城市,那么分支机构则需要就地预缴企业所得税的,需要总机构先在其当地税局定出分配比例,然后交由分支机构在当地备案,按其分配表交缴税金. 会计分录如常: 借:所得税费用 贷: 应交税费——企业所得税 缴纳时: 借:应交税费——企业所得税 贷:银行存款

瘦瘦的白昼：回复文老师 我想知道详细的规则的账务处理。

文老师：回复瘦瘦的白昼同学您好， 2016年的22文件，可以看看奇红老师相关的课程

文老师：回复瘦瘦的白昼您好，2016年22号文就是专门讲的这个的。