碧蓝的指甲油：回复文老师 多开发票金额部分的税款已收，其余部分如何处理

文老师：回复碧蓝的指甲油多开发票部分是什么意思

碧蓝的指甲油：回复文老师 多开发票部分是比实际销售给他的价格多出的部分

文老师：回复碧蓝的指甲油就是其余部分对方不会给你钱了，那就用现金收款把账做平。或者让对方通过银行转账到你公司的对公账上，你再取现金还给对方。

碧蓝的指甲油：回复文老师 捐赠时如果销售部已做了视同销售即损赠部门已成了应收帐款的客户，那么这笔应收款该如何处理

文老师：回复碧蓝的指甲油借 营业外支出---捐赠支出 贷 应收账款

碧蓝的指甲油：回复文老师 如何用现金收款把帐做平，明明它没给钱呀。，即使付给他现金也得有手续，这个手续如何走呢

碧蓝的指甲油：回复文老师 我是说如果销售部已把它视为应收帐款了，销售部这个帐如何平？因销售部必须得有这笔款。

碧蓝的指甲油：回复文老师 是不是销售部得报销售费用来处理这笔应收帐款呢？

文老师：回复碧蓝的指甲油其实你也不应该收这笔钱，那为什么要多开票呢，你多开了就是虚开啊，账不平，又不应该收钱，那也不能一直挂账上呀，所以要把账做平，只能那样做了，借 库存现金 /银行存款 贷 应收账款，收银行的话，再付给他现金，就不能走外帐了。销售部必须得有这笔款是什么意思啊

碧蓝的指甲油：回复文老师 我是说捐赠的货款，销售部已挂帐，这笔款如何平？销售部不管它是不是捐赠，只要出库都要视为销售、收款。

文老师：回复碧蓝的指甲油捐赠做营业外支出，借 营业外支出---捐赠支出 贷 应收账款，这样应收账款也平了

碧蓝的指甲油：回复文老师 对！事情是这样的：销售部的会计没有做帐务处理的权限，他做的销售发票软件系统自动挂应收系统，所以这笔捐赠款在销售部自然就成了应收帐款。

文老师：回复碧蓝的指甲油你那让他按收款的方式做视通同款，应该做了收款后，不是应该交款到你们财务吗，那到时候就附一份捐赠说明好了，你们再做捐赠的会计处理。不知道这样操作是否可行

碧蓝的指甲油：回复文老师 这样行吗？销售部销售时会计做：借应收帐款、应交税费，贷主营业务收入。销售部报销售费用时，会计做：借销售费用，贷应收帐款。办了捐赠手续之后，会计做：借营业处支出，贷销售费用。这样销售部就无应收帐款挂帐了。

碧蓝的指甲油：回复文老师 应交税费应在贷方。

文老师：回复碧蓝的指甲油总归要特殊情况特殊处理啊，本来就应该无应收账款挂账了呀

碧蓝的指甲油：回复文老师 销售费用能不能做个中间科目过渡一下呢？

文老师：回复碧蓝的指甲油可以的

碧蓝的指甲油：回复文老师 谢谢老师！

文老师：回复碧蓝的指甲油不客气

哭泣的鞋垫：回复益馨 那对于计算企业应纳税所得税额有何影响？

益馨：回复哭泣的鞋垫可以在汇算清缴时按12%税前扣除

哭泣的鞋垫：回复益馨 视同销售行为如何快速记住，感觉很难呀

益馨：回复哭泣的鞋垫用白话说就是你没收到钱，自产或委托加工的物品出去了，捐赠了，分配了，赠与了，。。。

沈家本老师：回复实物捐赠的会计处理问题： 　　如果A公司执行的是《企业会计制度》，按照《财政部、国家税务总局关于印发〈关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答(三)〉的通知》(财会〔2003〕29号)规定，企业将自产、委托加工的产成品和外购的商品、原材料、固定资产、无形资产和有价证券等用于捐赠，应将捐赠资产的账面价值及应交纳的流转税等相关税费，作为营业外支出处理。 　　如果A公司执行的是《企业会计准则》，由于准则规定，销售商品收入须同时满足下列条件，才能予以确认。(一)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(二)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制;(三)收入的金额能够可靠地计量;(四)相关的经济利益很可能流入企业;(五)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。按销售商品收入确认的五个条件，捐赠支出不符合上述第(三)、第(四)个条件。虽然企业对外捐赠可以提高企业声誉，会带来间接经济利益，但会计上核算的是直接经济利益，因此，实物捐赠在会计上不能以公允价值确认收入，而应以成本价和相关税费作为营业外支出。 　　可见，不管A公司执行的是《企业会计制度》还是《企业会计准则》，都应作如下会计处理： 　　借：营业外支出70.4 　　贷：库存商品50 　　应交税费——应交增值税(销项税额)20.4

沈家本老师：回复实物捐赠的所得税处理问题 　　1.视同销售处理 　　按照《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。按《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第三条规定，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入，即按公允价值确认收入。所以，在企业所得税申报时，必须按120万元确认视同销售收入，按50万元确认视同销售成本，应调增应纳税所得额70万元。 　　2.税收捐赠支出确定 　　根据《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税〔2008〕160号)第八条规定，公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构在接受捐赠时，应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠票据，并加盖本单位的印章。财税〔2008〕160号文件第九条规定，接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算。捐赠方应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明，如果不能提供上述证明，公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构不得向其开具公益性捐赠票据。 　　根据《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》(财税〔2010〕45号)第五条规定，对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业或个人应提供省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。《公益事业捐赠票据使用管理暂行办法》第三条规定，捐赠票据是捐赠人对外捐赠并根据国家有关规定申请捐赠款项税前扣除的有效凭证。 　　从上述规定可以看出，企业捐赠支出的合法依据是捐赠票据，且捐赠票据的金额是公允价值，因此，企业在税收上的捐赠支出应按公允价值和相关税费确定，那么A公司税收上确认的捐赠支出应为140.4(120+120×17%)万元，其扣除限额为120(1000×12%)万元，捐赠支出超过限额，税收能扣除120万元。而会计上的营业处支出为70.4万元，应调减应纳税所得额49.6万元。

依福：回复玲老师 借的应交税费是什么税啊

玲老师：回复依福你说取得了专票，一般纳税人进项可以抵扣

依福：回复玲老师 都是免税的了，还能抵扣啊

玲老师：回复依福你好，免税的不能抵扣，要做进项转出

李老师2：回复jossonli购买时借：库存商品（购买价＋可计入的费用）应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款等）捐赠时借：营业外支出 贷：主营收入（可按捐赠时的公允价计量）应交税费－应交增值税（销项税额）借：营业成本（原计入成本。如果有期初期末余额或其他批次的购买，那么根据所使用的发出存货的核算方法确定该金额） 贷：库存商品说明：捐赠属于无偿赠送行为，视国销售。其企业所得税税前可扣除（因捐赠而导致的“营业外支出”。如果营业收入与营业成本金额不相等，那么会涉及销项税额与进项税额的差额问题，从而也会引起其他因捐赠行为而导致的企业所得税税前扣除金额的变化。比如新准则规定购货的搬运费计入所购货物的成本，此时该金额会大于按公允价确认的销售收入）的金额为会计利润总额乘以12%。