秋：回复江老师 上月做了借：无形资产。贷。银存。

江老师：回复秋上月就应该开始进行摊销处理。

秋：回复江老师 上月没摊销影响吗？

江老师：回复秋这个月进行摊销2个月的数据处理。

秋：回复江老师 老师。做两个分录吗？

江老师：回复秋做一个分录就可以了，不用做两个分录

秋：回复江老师 老师。怎么做？

江老师：回复秋借：管理费用——无形资产摊销 贷：累计摊销

秋：回复江老师 做一个怎么知道是补上月呢？

江老师：回复秋2018年5月、6月无形资产摊销

蓦然：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复蓦然您好！不用客气的了。

李欣镁：回复小婵老师 .....

李欣镁：回复小婵老师 我想问的是之前会计在录无形资产是少记了56000元，而固定资产多记了56000元，现在管委会退公司土地款时就出现了退款金额比无形资产账面金额多了56000，这个多的钱应该怎么处理？

小婵老师：回复李欣镁你要把计入固定资产的无形资产转出计入无形资产科目啊

环：回复暖暖老师 按多少年

暖暖老师：回复环按照实际确定，使用情况

环：回复暖暖老师 是不是要一定是科技型或高新企业才可享受加计摊销呢？

暖暖老师：回复环是的，普通企业不可以 加计扣除的

maize老师：回复素颜马尾帆布鞋　　无形资产＝无形资产－累计摊销－无形资产减值准备

maize老师：回复素颜马尾帆布鞋财务报表，这个无形资产是等于无形资产－累计摊销－无形资产减值准备

素颜马尾帆布鞋：回复maize老师 资产负债表的无形资产是自动扣除累计摊销之后的余额吗

maize老师：回复素颜马尾帆布鞋是的，这个会按这个报表取数，＝无形资产－累计摊销－无形资产减值准备

初学者：回复晓宇老师 老师这样记账后 在资产负载表中体现不了，无形资产期末数未减少

初学者：回复晓宇老师 老师，企业未产生企业所得税，19年去的的无形资产可以不补提摊销吗？

晓宇老师：回复初学者同学，以前年度损益调整是不在报表中体现的，不可以，如果发现少计提无论是否有企业所得税，都需要进行更正。

初学者：回复晓宇老师 好的，谢谢老师

晓宇老师：回复初学者不用客气，请帮老师点击5星好评，谢谢！

小鱼儿：回复小露老师 折旧 =研发支出*200%/折旧 年限，这个什么意思啊，比如形成无形资产100w，怎么折？

小露老师：回复小鱼儿研发支出，需要分满足资本化条件的部份 和不满足资本化条件的部份， 不满足资本化条件的部份年末转入管理费用 满足资本化条件的部份 在研发完成后转入无形资产 新准则中研发支出资本化的条件是比较严格的。新准则规定，企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化： 　　（一）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。判断无形资产的开发在技术上是否具有可行性，应当以目前阶段的成果为基础，并提供相关证据和材料，证明企业进行开发所需的技术条件等已经具备，不存在技术上的障碍或其他不确定性。比如，企业已经完成了全部计划、设计和测试活动，这些活动是使资产能够达到设计规划书中的功能、特征和技术所必需的活动，或经过专家鉴定等。 　　（二）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。企业应该能够说明其开发无形资产的目的。 　　（三）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。无形资产是否能够为企业带来经济利益，应当对运用该无形资产生产产品的市场情况进行可靠预计，以证明所生产的产品存在市场并能够带来经济利益，或能够证明市场上存在对该无形资产的需求。 　　（四）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。企业应能够证明可以取得无形资产开发所需的技术、财务和其他资源，以及获得这些资源的相关计划。企业自有资金不足以提供支持的，应能够证明存在外部其他方面的资金支持，如银行等金融机构声明愿意为该无形资产的开发提供所需资金等。 　　（五）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。这要求企业对研究开发的支出应当单独核算，比如，直接发生的研发人员工资、材料费，以及相关设备折旧费等。同时从事多项研究开发活动的，所发生的支出应当按照合理的标准在各项研究开发活动之间进行分配；无法合理分配的，则需计入当期损益。

阳光：回复maize老师 那要是摊销完了，还怎么做分录？

maize老师：回复阳光不做分录，没有处置不做

阳光：回复maize老师 如果处置呢？怎么做分录？

maize老师：回复阳光借：银行存款 累计摊销 贷：无形资产 应交税费—应交增值税（销项税额） 贷方：营业外收入—非流动资产处置利得 借方：营业外支出—非流动资产处置损失

阳光：回复maize老师 你这个我还是不太理解，可以再详细些介绍说明吗？

阳光：回复maize老师 你可以分开写，然后详细介绍下吗？我理解

maize老师：回复阳光就卖的时候就做借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方） 贷无形资产 销项税额， 看最后这个差额， 不平用营业外支出或者是营业外收入填平

阳光：回复maize老师 营业外支出或者营业外收入放在贷方吗？

阳光：回复maize老师 不好理解，伱分录可以分开写吗？

maize老师：回复阳光借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方）营业外支出 贷无形资产 销项税额 或者是借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方） 贷无形资产 销项税额 营业外收入

阳光：回复maize老师 借无形资产 贷银行，这个第一步应该有进项税额吗？

maize老师：回复阳光你取得是专票才有进项税额

阳光：回复maize老师 借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方）营业外支出 贷无形资产 销项税额 ——老师，您这个是营业外支出，为什么还有销项税额，不理解？不应该有销项税额吧？

maize老师：回复阳光你出售就有销项税额，和你销售商品是一样道理

阳光：回复maize老师 出售借方是营业外支出啊，是亏钱呵，怎么会有销项税额？

阳光：回复maize老师 营业外收入可以理解有销项税额，营业外支出怎么会有销项税额？

maize老师：回复阳光和你固定资产销售是一样的啊，你销售出去开发票，不管现在是卖100还是1万都有销项税额啊，

阳光：回复maize老师 但是是亏钱啊？

阳光：回复maize老师 亏钱不交税吧？

maize老师：回复阳光需要交，增值税不看亏损

阳光：回复maize老师 好的，只有企业所得税亏了就不交是吗？

maize老师：回复阳光是的，你这个营业外支出可以税前扣除

没有爬不上的山，加油：回复暖暖老师 那个我资产原值是按30万填，还是按95000填啊

暖暖老师：回复没有爬不上的山，加油当然是95000填写的丫，怎么是30？

柏丽雅集：回复邹老师 谢谢老师，我做了这个会计分录后，摊销额可以加计扣除吗

邹老师：回复柏丽雅集你好，是用于无形资产的研发吗？  

柏丽雅集：回复邹老师 不是的，月底一般研发支出科目，研究阶段都转入管理费用了，我这个摊销额没有按175%来摊销，所以应该可以再加计的吧

邹老师：回复柏丽雅集你好，研发支出可以享受相应的 加计扣除政策 

柏丽雅集：回复邹老师 就是刚才，借 研发支出，借累计摊销，这个会计科目，可以加计扣除吗

邹老师：回复柏丽雅集你好，属于研发支出，就可以加计扣除的 

柏丽雅集：回复邹老师 借 研发支出，借累计摊销这个科目是无形资产摊销的时候用的，也可以再加计？

邹老师：回复柏丽雅集你好，如果是用于无形资产研发，是可以的 

柏丽雅集：回复邹老师 是用于研发用的

邹老师：回复柏丽雅集你好，那就可以加计扣除的