注册会计师在对a公司存货项目

何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

4.99

解题: 1.11w

引用 @ Hana 发表的提问：

某会计师事务所正在对H公司2019年度会计报表进行审计时，注册会计师李立发现H公司存在着下列可能导致错误的情况：（1）委托甲公司代销的商品可能并不存在，但已列入存货项目中；（2）2019年12月31日进行的存货的盘点可能存在较大的差错；（3）当年对应收款项所提的坏账准备可能不正确；（4）可能存在未入账的应付账款；（5）长期借款中可能有一年内将要到期的部分。【要求】（1）针对上述可能存在的问题管理当局是如何认定的？（2）针对这些认定，注册会计师确定的具体审计目标是什么？（3）为了证实上述问题，注册会计师应当分别执行的具体审计程序是什么？

您好，答案如下图所示

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bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

5.00

解题: 20.65w

您好 1门五年内不要重新考

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敢闯敢拼：回复bamboo老师就是说不管其他有没有过，一门5年内过了也不会作废对吗

2022-12-28 07:30:59

bamboo老师：回复敢闯敢拼对的您理解正确的

2022-12-28 07:50:53

敢闯敢拼：回复bamboo老师老师，从价计征是什么意思

2022-12-28 08:07:07

bamboo老师：回复敢闯敢拼从价计征是按计税依据分类的一类税。指以征税对象的价值形式为计税依据计算征收

2022-12-28 08:36:55

X老师

职称：初级会计师,注册会计师,中级会计师

4.90

解题: 0.04w

引用 @ 知性的蛋挞发表的提问：

指出a注册会计师的做法是否恰当？如不恰当简要说明理由 ABC，会计事务所的a，注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表a注册会计师在审计工作底稿中记录的部分摘要内容如下一，在运用审计抽样时，为降低抽样风险，a注册会计师决定在计算出来的样本规模的基础上均增收10% 2，甲公司2018年度的经营规模于2017年度相比未发生重大变化，因此a注册会计师决定采用与前期审计一致的审计方案 3，针对特别风险，a注册会计师不拟信赖内部控制你，拟仅通过实施实质性分析程序来获取充分适当的审计证据 4，A注册会计师，通过对应收账款相关的内部设置进行了解，不拟信赖，直接实施实质性程序，实施实质性程序后，未发现错报，a注册会计师认为这种情况表明相关内部控制有效运行，于是修正了对内部控制的有效性的评估结果 5，在做存货监盘时，恰逢大雪封路，无法到达存货存放地实施监盘，a注册会计师视为审计范围受限，考虑对审计意见的影响

(1)恰当。　　(2)不恰当。注册会计师所确定的总体审计方案类型应依据对被审计单位风险评估的结果。　　(3)不恰当。由于实质性分析程序单独并不足以应对特别风险，注册会计师应当实施细节测试，或者将实质性分析程序与细节测试结合运用。　　(4)不恰当。如果通过实质性程序并未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的。　　(5)不恰当。如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序。

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一间房老师

职称：注册会计师

5.00

解题: 0.08w

引用 @ 长情的帆布鞋发表的提问：

、下列关于在细节测试中运用非统计抽样的说法中，不正确的是（　）。 A、注册会计师如果对已记录的项目进行抽样，就无法发现由于某些项目被隐瞒而导致的金额低估 B、注册会计师应将在不同客户之间误登明细账定义为一项误差 C、某一项目可能由于存在特别风险而被视为单个重大项目 D、注册会计师应当对单个重大项目逐一实施检查

B 【答案解析】被审计单位在不同客户之间误登明细账不影响应收账款总账余额，不定义为误差。

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

引用 @ 欢喜的泥猴桃发表的提问：

1.华夏会计师事务所长期以来主要从事银行、保险公司等金融机构的年度会计报表审计业务。2016年5月初，事务所正在考虑与新老客户签署审计业务约定书。假定存在以下情形：（1）注册会计师王亮被指派负责W银行2016年度会计报表的审计业务后，向华夏会计师事务所申报，他在W银行存有80万的3年期定期存款，2017年6月到期。（2）华夏会计师事务所接受委托审计J银行2016年度会计报表。J银行负责人为帮助在该行开户的各公司顺利进行年度存借款业务的清算工作，要求华夏事务所编制有关银行存款的业务指导手册，放在该行业务大厅值班经理的办公桌上，供各分公司财务人员索取。华夏会计事务所在手册封面的显著位置上印有本事务所的名称、地址、电话和业务范围。（3）华夏会计师事务所已连续9年承办P保险公司的年度会计报表审计业务。2016年初，该事务所职员从P保险公司集体购买了人寿险。P公司破例向华夏会计事务所返还了20%的保费。（4）Y银行与华夏会计师事务所隔街相望，由于地理位置方便，华夏会计师事务所多年来一直在该行开户，双方业务合作正常。（5）3年以来，H注册会计师一直负责E银行年度报表审计业务。H之子小H将

你是什么问题，同学。判断其是否合理？

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欢喜的泥猴桃：回复陈诗晗老师嗯,是否合理

2022-12-29 07:10:27

陈诗晗老师：回复欢喜的泥猴桃1，独立性受到严重影响，其审计人员在被审计单位有直接利益 2，不合理，事务所手册是属于审计内部流程制度，不用于其他使用， 3，独立性受到严重影响，属于有相关的或有利益 4，合理的

2022-12-29 07:24:48

何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

4.99

解题: 1.11w

引用 @ 愉快的过客发表的提问：

某会计师事务所正在对H公司2019年度会计报表进行审计时，注册会计师李立发现H公司存在着下列可能导致错误的情况: （1）委托甲公司代销的商品可能并不存在，但已列入存货项目中；（2）2019 年12月31日进行的存货的盘点可能存在较大的差错；（3）当年对应收款项所提的坏账准备可能不正确； (4)可能存在未入账的应付账款；（5）长期借款中可能有一年内将要到期的部分。【要求】（1）针对上述可能存在的问题管理当局是如何认定的？（2）针对这些认定，注册会计师确定的具体审计目标是什么？（3）为了证实上述问题，注册会计师应当分别执行的具体审计程序是什么？

您好答案如下图所示

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X老师

职称：初级会计师,注册会计师,中级会计师

4.90

解题: 0.04w

引用 @ 霸气的超短裙发表的提问：

指出a注册会计师的做法是否恰当？如不恰当简要说明理由 ABC，会计事务所的a，注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表a注册会计师在审计工作底稿中记录的部分摘要内容如下一，在运用审计抽样时，为降低抽样风险，a注册会计师决定在计算出来的样本规模的基础上均增收10% 2，甲公司2018年度的经营规模于2017年度相比未发生重大变化，因此a注册会计师决定采用与前期审计一致的审计方案 3，针对特别风险，a注册会计师不拟信赖内部控制你，拟仅通过实施实质性分析程序来获取充分适当的审计证据 4，A注册会计师，通过对应收账款相关的内部设置进行了解，不拟信赖，直接实施实质性程序，实施实质性程序后，未发现错报，a注册会计师认为这种情况表明相关内部控制有效运行，于是修正了对内部控制的有效性的评估结果 5，在做存货监盘时，恰逢大雪封路，无法到达存货存放地实施监盘，a注册会计师视为审计范围受限，考虑对审计意见的影响

(1)恰当。　　(2)不恰当。注册会计师所确定的总体审计方案类型应依据对被审计单位风险评估的结果。　　(3)不恰当。由于实质性分析程序单独并不足以应对特别风险，注册会计师应当实施细节测试，或者将实质性分析程序与细节测试结合运用。　　(4)不恰当。如果通过实质性程序并未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的。　　(5)不恰当。如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序。

全部回复

萱萱老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 2.54w

C.审计项目组成员B注册会计师在审计客户丙银行按照正常商业条件开立存款账户

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冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

4.98

解题: 7.68w

引用 @ 靓丽的灯泡发表的提问：

3.某注册会计师20×7年3月份完成了对A公司20×6年度财务报表的审计工作。该公司的资产总额500万元，利润总额100万元。（3）A公司存货约占资产总额的50%，因为位置和性质特殊，注册会计师无法实施监盘，且无法实施相应的替代审计程序。（4）A公司的应收账款总额为400万元，对于其中的270万元应收账款，注册会计师没有收到函证回函。同时，由于A公司缺少相应的原始凭证，注册会计师也没有办法对此实施相应的替代审计程序。（5）注册会计师在阅读A公司的其他信息时，发现与已审计的20×6年度财务报表存在重大不一致。注册会计师确定需要修改已审计的财务报表，但遭到A公司管理层的拒绝，此时审计报告已提交给被审计单位。要求：逐项分析上述5种情况，分别对每种情况指出应出具的审计报告的类型，并简要说明理由。

你好 3.司存货约占资产总额的50%，因为位置和性质特殊，注册会计师无法实施监盘，且无法实施相应的替代审计程序，故约250万无法认定，出具无法表示意见审计报告 4.270万元应收账款，注册会计师没有收到函证回函。同时，由于A公司缺少相应的原始凭证，注册会计师也没有办法对此实施相应的替代审计程序，故无法确定往来的完整性真实性，出具否定意见审计报告

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易老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.96

解题: 11.29w

你好不恰当，还是需要实施函证程序，看是否有其他事项贷款等没有

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郑裕期

职称：注册会计师

4.99

解题: 0.2w

可靠性从高到低排序： 1、销货发票 2、购货发票 3、询证函回函 4、存货监盘表 5、存货盘点单 6、会计人员对某问题的口头回答前三个属于外部证据可靠性相对较高，第四个是注会自己监盘获取的证据，后两个是内部证据可靠性较低

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甜甜的跳跳糖：回复郑裕期我之前就是有疑惑，所以才问一次的，存货监盘表不应该是最可靠的吗？然后购货发票一定比销货发票可靠性更强的呀？？

2023-01-04 06:28:09

甜甜的跳跳糖：回复郑裕期这是我询问另一个老师的答案

2023-01-04 06:42:46

甜甜的跳跳糖：回复郑裕期不一样是怎么回事呢？老师

2023-01-04 07:05:49

郑裕期：回复甜甜的跳跳糖证据的可靠性一般就看是外部证据还是内部证据，先更正下销售发票是属于内部证据，这个老师记错了。购货发票、询证函、监盘表是属于外部证据排名前三，销售发票排第四（虽然是属于内部证据，但销货发票是在外部流转的，并获得公司以外的机构或个人的承认），盘点表第五，口头回复第六。购货发票、询证函、监盘表之中，监盘表是属于注册会计师直接获取的外部证据，可靠性最高，排第一，购货发票是有防伪验证的功能的，其可靠性应该是排第二，函证的回函涉及到的方面很多，还要考虑是否全程控制，其可靠性低于另外另个排第三。

2023-01-04 07:26:18

甜甜的跳跳糖：回复郑裕期有的老师讲监盘表只是对部分进行监盘，说可靠性低于询证函回函，我想问老师，你怎么看？

2023-01-04 07:47:25

甜甜的跳跳糖：回复郑裕期最后一个问题☺️

2023-01-04 08:03:12

郑裕期：回复甜甜的跳跳糖监盘是对部分存货进行监盘，但是这个程序主要印证的是你抽取的存货的存在认定（认的就是你【选取】的存货的存在真实性，而不能说因为没全部监盘就说其可靠性低），这个是注册会计师能去现场直接获取的，可靠性是最高的。而询证函分为直接获取（跟函）/和邮寄电子邮件等渠道，如果是后者，那则通过了外部流转的过程（可能发生舞弊篡改的情况），其可靠性是要稍低于直接获取的监盘程序的。

2023-01-04 08:22:37

甜甜的跳跳糖：回复郑裕期好的，谢谢您

2023-01-04 08:46:01

郑裕期：回复甜甜的跳跳糖不客气，祝你学习愉快

2023-01-04 08:59:38

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

你好，同学。你这里的高低排序为 3 5 4 2 1 6

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大方的秋天：回复陈诗晗老师老师，监盘表是属于注册会计师直接获取的外部证据，可靠性不是最高吗

2023-01-04 06:41:05

陈诗晗老师：回复大方的秋天你这里的外部证据是询证函回函这才是最高的。监盘表只是对部分进行监盘，可靠性低于回函

2023-01-04 07:03:47

大方的秋天：回复陈诗晗老师可是老师我还是有一点疑感，监盘表他是属于实物证据，而回函还要考虑是否全面控制，可靠性应该不是最高吧

2023-01-04 07:24:57

陈诗晗老师：回复大方的秋天首先，你这里如果不延伸考虑，你这可靠性是按上面排序。你如果要延伸考虑，这个就没有固定的排序，要根据企业的实际情况来进行判断。

2023-01-04 07:41:47

大方的秋天：回复陈诗晗老师好的，谢谢您

2023-01-04 07:52:17

陈诗晗老师：回复大方的秋天不客气，祝你工作愉快。

2023-01-04 08:03:24

锋利老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.98

解题: 0.32w

您好，最可靠的是自己亲自写的存货监盘表，其次是购货发票和询证函回函，算是外部证据。再其次是存货盘点表和销货发票，都是内部证据，最后是口头证据，不可靠。

全部回复

郑裕期

职称：注册会计师

4.99

解题: 0.2w

引用 @ 舒服的砖头发表的提问：

星海会计师事务所接受委托对A股份有限公司20×8年度财务报表进行审计。注册会计师于20×9年3月18日完成了审计工作，按审计业务约定书的要求，应于20×9年3月28日提交审计报告。A公司20×8年度审计前的利润总额为120万元。注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为10万元。现假定存在以下几种情况： (1)A公司在20×8年度变更了发出存货的计价方法，并在财务报表附注中作了充分披露。注册会计师认为变更是合法和合理的。 (2))A公司尚未偿还在20×8年度到期的260万元债务，未偿还债务和可能的影响均已恰当列示在财务报表附注中。 (3)在财务报表日至审计报告日之间，A公司生产设备发生了火灾，但并不影响公司的正常经营，A公司已将其作为期后事项恰当披露。根据注册会计师的判断，该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要，但在本期财务报表审计中不是重点关注过的事项。 (4)对应收账款项目进行函证时，其中对余额为16万元的客户B公司的函证未收到回函，注册会计师运用其他审计程序搜集了充分、适当的审计证据。 (5)A公司利润总额中的70%是由其境外子公司提供的，注册会计师无法赴国外对子公司的财务报

同学能把题目发全以及把问题发下吧，这样老师好给你做出解答

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何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

4.99

解题: 1.11w

引用 @ 高大的花卷发表的提问：

（1）A注册会计师曾作为项目合伙人审计了甲公司2015年～2019年度财务报表，ABC会计师事务所考虑A注册会计师对甲公司比较了解，故继续委派其作为2020年财务报表的项目合伙人进行审计。（2）A注册会计师与甲公司达成口头协议，由项目团队成员为甲公司推荐其新型轿车，推荐成功后，甲公司承诺额外增加相应金额的审计费用。（3）项目团队成员B注册会计师两年前为甲公司财务负责人，离职后与甲公司没有任何往来或者经济利益上的牵连。（4）ABC会计师事务所合伙人X不属于项目团队成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000股。逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关职业道德和独立性规定的情况，并简要说明理由。

（1）否。在甲公司成为公众利益实体前，A注册会计师作为关键审计合伙人为甲公司服务了四年，在甲公司成为公众利益实体后，还可以继续服务两年，即2019年和2020年（2）是。审计项目团队成员与审计客户存在商业关系，可能因自身利益对独立性产生不利影响（3）是。项目团队成员曾是审计客户高级管理人员，在客户中担任能够对审计对象产生重大影响的职务，可能因自我评价、自我评价或密切关系产生对独立性的不利影响。（4）是。如果会计师事务所合伙人的主要近亲属通过继承方式从审计客户获得直接经济利益，会因自身利益对独立性产生不利影响。

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