莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

Lisa：回复maize老师 月工资不超5000元不用交个税吧

maize老师：回复Lisa是的，是不需要交个税 我打给你咋没有数据，你等哈，1、 计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资5000 一社保(公司负担 900 贷:应付职工薪酬-I资5000 一社保-公司负担900 2、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资5000贷:银行存款4600 其他应付款一社保 (个人负担)400 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬社保 (公司负担)900 其他应付款一社保 (个人负担)400 贷:银行存款

Lisa：回复maize老师 计提的看不懂

maize老师：回复Lisa计提这个工资中包括个人社保，和实际发给个人的，这个是准则规定

Lisa：回复maize老师 懂了，谢谢！

maize老师：回复Lisa满意请给五星好评，谢谢

宋文秀：回复郭老师 没有

宋文秀：回复郭老师 没有申请

宋文秀：回复郭老师 1月份申报系统进不会，让二月一起申

郭老师：回复宋文秀那就是你们没有社保是吗？不用做社保的

宋文秀：回复郭老师 不是，是申报系统进不去，让二月一起申报

郭老师：回复宋文秀那就计提，缴纳不用做

宋文秀：回复郭老师 老师，请问讲提的分录怎么做

郭老师：回复宋文秀借费用成本-工资 费用成本-单位负担的社保 贷应付职工薪酬-工资/单位负担的社保

聆听你的声音：回复宋生老师 对啊，公司员工的社保呀，

宋生老师：回复聆听你的声音您好！不是的，我是说你是替别的公司的员工交了社保吗？ 因为自己的员工一般是从工资里面扣。不会再转钱到你对公账户的

惠杰：回复maize老师 就记这一笔吗？

maize老师：回复惠杰有2种，你们自己选择， 目前是少计提，你之前没有计提，现在不做，2 ，按之前计提，不需要交，借应付职工薪酬 贷 营业外收入，

惠杰：回复maize老师 好的

maize老师：回复惠杰好的，我先回复别的学员了

惠杰：回复maize老师 我们这个社保扣费是从次月扣费，那就是按照延缓缴费，一月份的申请到7月交吗

maize老师：回复惠杰看所属期，你看所属期是2,-6月， 次月扣，那这个所属期2月是3月扣才对，要是按你这个，

惠杰：回复maize老师 那就是2月扣一月的不用申请做延缓缴费

maize老师：回复惠杰是的，这个是不需要，你看所属期就可以

惠杰：回复maize老师 谢谢老师，我的问题已经问完

maize老师：回复惠杰好的，让我这边先结束哈，我好回复别的学员

wpf：回复岳老师 缴纳社保是否有规定一定要计提？

岳老师：回复wpf虽然没有规定一定计提，但这样处理应当最好。

日月虞厦：回复蝴蝶老师 那应付职工薪酬里面的科目明细也有公积金和保险，主要是？

蝴蝶老师：回复日月虞厦你好，那是计提的公司缴纳部分

日月虞厦：回复蝴蝶老师 公司缴纳部分 不是在管理费用吗？

蝴蝶老师：回复日月虞厦你好，是的呀，不好意思，看错了，你是指应付职工薪酬也有公积金和保险？具体分录说一下

日月虞厦：回复蝴蝶老师 两个有什么区别吗？有点混乱

蝴蝶老师：回复日月虞厦你好，我不知道你应付职工薪酬为什么还要分，缴纳的时候直接贷银行了，个人计提的部分，发工资的时候冲了就可以

日月虞厦：回复蝴蝶老师 我是看金蝶报表里面 有这个明细科目 就问问具体有什么用处

蝴蝶老师：回复日月虞厦哦哦，他可能是分开算的，你只要会计提，就没问题的

日月虞厦：回复蝴蝶老师 我想知道这两者之间有什么区别吗？

蝴蝶老师：回复日月虞厦那你需要把那种分录给我一下，要不我没法跟你说区别

张蓉老师：回复Fighting您好，你写的分录没问题，是这样的做分寻社保和公积金都是当月缴纳当月的。

Fighting：回复张蓉老师 不对啊，老师你看下金额，是假设一个员工一个月工资1000，其中社保部分200，到手工资800，公司缴纳社保部分是700，那还有一个分录对吗，就是先计提工资 借管理费用-工资1000 贷 其他应付款-工资1000 然后发放工资，借其他应付款工资-1000 贷现金800 贷其应收款-个人社保200 最后是计提公司社保，最后是是借公司社保部分跟个人社保部分 贷银行存款

张蓉老师：回复Fighting您好，计提公司承担社保费及住房公积金时：借：管理费用-社保费 管理费用-住房公积金 贷：应付职工薪酬-社保费 贷：应付职工薪酬-住房公积金 支付社保和工资金时 借：应付职工薪酬-社保费 （公司承担部分）其他应收款-社保费 （员工承担部分） 贷：银行存款 借：应付职工薪酬-住房公积金（公司承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分） 贷：银行存款 计提工资时：借：成本/费用 贷：其他应收款-社保费（员工承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分）贷：应交税费-个人所得税 贷：应付职工薪酬 个人承担的社保费及公积金也可以在支付职工薪酬时冲回，也可以在计提时冲回。

帅气的篮球：回复张艳老师 在建工程中，退回材料款100元，怎么做分录？借：银行存款100贷：在建工程 100，这个分录对吗？之前做的会计分录 是借：在建工程 ，贷：银行存款

张艳老师：回复帅气的篮球是的，退回分录是对的。

帅气的篮球：回复张艳老师 前几个月我做了一个社会保险费的凭证，但是直接缴纳了，忘了计提，但是一直挂着余额，补提可以吗？怎么做分录？

张艳老师：回复帅气的篮球是的，可以补计提的。 借：管理费用- 社保费 贷：应付职工薪酬 -社会保险费

帅气的篮球：回复张艳老师 应付社会保险费 在应付职工薪酬里边 包括着，是二级科目，为什么我一补提，社会保险费平了，而是在应付职工薪酬 里贷方多了这部分 钱，还需要做个什么分录让它平起来？

张艳老师：回复帅气的篮球请您将之前没有做计提，直接缴纳的分录上传一下。

帅气的篮球：回复张艳老师 借：应付职工薪酬 —社会保险费 贷：银行存款

张艳老师：回复帅气的篮球上面回复的补计提分录是没有问题的。 您说的挂贷方余额的是哪个明细科目？

帅气的篮球：回复张艳老师 应付职工薪酬—职工工资

张艳老师：回复帅气的篮球这个明细科目和社保费的明细科目也没有关系。 要想把职工工资明细科目冲平，那就发放了，就会平的。

帅气的篮球：回复张艳老师 我是上个月计提了工资，计提了8万元，我一补提社会保险费的凭证3000元，应付职工薪酬里就出现了83000元，我一发放工资 8万元，就还是贷着3000元，这个3000元怎么冲掉他？

张艳老师：回复帅气的篮球不会这样的，因为您之前已经先做了一笔 借 应付职工薪酬-社保费的分录，不会显示贷方有3000余额的。 请您确认之前是否做的是下面的分录 借：应付职工薪酬 —社会保险费 贷：银行存款 根据您的描述，应该是直接做的为 借 管理费用等-社保费 贷 银行存款 请再次核对一下

帅气的篮球：回复张艳老师 不是的，我是做的应付职工薪酬—社会保险费，贷：银行存款

张艳老师：回复帅气的篮球这个分录的金额是3000，对吧？如果是的话，请再次确认之前是否做了计提分录。不然不会出现您说的这个情况的。

帅气的篮球：回复张艳老师 没有做计提，直接缴纳了

张艳老师：回复帅气的篮球那不应该出现您说的这个贷方有3000的余额的情况。 您方便的话，把累计发生额明细上传一下，老师帮您分析解答

帅气的篮球：回复张艳老师 我之前计提的是工资，但是我发放的时候科目选错了，发放成社会保险了，导致一直挂着这个科目，该怎么让他做个凭证平一下？

张艳老师：回复帅气的篮球做更正分录就好了。 借：应付职工薪酬---工资 贷：应付职工薪酬--社会保险

嗯哼：回复郭老师 是啊

郭老师：回复嗯哼红冲你计提的社保就可以 借银存贷应付职工薪酬 借费用负数贷应付职工薪酬负数