懵了个西瓜：回复宋生老师 具体应该怎么做呢。感觉课上讲得不清楚

宋生老师：回复懵了个西瓜企业所得税汇算清缴补缴税额要通过以前年度损益调整科目核算，通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 　　 借：以前年度损益调整 　　 贷：应交税费—应交所得税 　　 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 　　 借：应交税费—应交所得税 　　 贷：银行存款 　　 调整未分配利润，分录如下： 　　 借：利润分配-未分配利润 　　 贷：以前年度损益调整 　　 如是负数，代表企业多缴税额，分录如下： 　　 借：应交税费—应交所得税 　　 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润，分录如下： 　　 借：以前年度损益调整 　　 贷：利润分配—未分配利润

charles：回复东老师 老师好，请问一般纳税人企业开出一张红字专用发票，增值税等各税种怎么做会计分录？

东老师：回复charles借应收账款负数 贷主营业务收入负数 应交税费应交增值税销项税额负数

charles：回复东老师 嗯嗯，谢谢老师。请问老师税金方面怎么处理？

东老师：回复charles税金做负数就可以

小仙女66，：回复朴老师 老师，这笔流水这么显示的

朴老师：回复小仙女66，那就是 借应付票据 贷长期借款

刘老师：回复爱笑的流沙XX资产减值准备， 坏账准备 存货跌价准备

淡然：回复崔老师 开一张票可以吗

淡然：回复崔老师 可作零星工程开吗

崔老师：回复淡然可以开一张发票。金额较小的话，可以作为零星支出核算。

淡然：回复崔老师 还有化粪池满益，叫吸粪车清理这些费用算不算零星工程，若不是，应是什么？

崔老师：回复淡然在工程上，零星工程一般是指不太好利用计算规则和定额进行计价的造价相对较小的单项工程。根据这一实务习惯，粪池清理属于零星工程。

淡然：回复崔老师 还请问金额较小是指多少到多少为较小？

崔老师：回复淡然一般来说，1000元以下的现金结算为零星支出。

qy：回复郭老师 会计上也可以一次性计入管理费用吗？

郭老师：回复qy你好 可以直接做管理费用

qy：回复郭老师 那我会计上直接入管理费用—办公费，不通过固定资产这个科目了，那企业所得税也就不需要在资产加速折旧、摊销优惠明细表反映这个笔记本电脑了，因为他入管理费用了，和固定资产没有关系。是不是这样理解?

郭老师：回复qy你好 是可以这么理解的

qy：回复郭老师 那这个本来会计上应该入固定资产了，但是现在直接入了管理费用，要不要其他什么资料来完善这个事情，还是直接就计入管理费用就行，会计法和税法都认可这样的处理

郭老师：回复qy你好，这个是你们自己选择的，如果你做管理费用，其他的资料不用直接用发票做账就可以啊，什么说明也不用。

qy：回复郭老师 1、这个发票该怎么入账？ 2、为什么税率是不征税？

郭老师：回复qy预付款的还没有销售，他开的预付卡发票就是不征税收入，借预付账款贷银行存款。

qy：回复郭老师 那这个预付账款我怎么冲销？拿什么发票冲销。加油站已经给开了一个发票了，后期不给开票了

郭老师：回复qy每次加油，借管理费用贷预付账款。

qy：回复郭老师 每次加油的时候他们不给发票了，说发票开过了。那我的记账凭证后附什么作为原始凭证

郭老师：回复qy不需要发票，自己写一个说明就可以

qy：回复郭老师 预付卡开的发票金额是3000元，那我能不能自己制作一个表格，写5月1日加油300，然后5月10日加油300，然后6月7月都加油，然后汇总是3000元，我拿这个表格一次性计入借：管理费用3000 待：预防账款3000 ，这样可以吗？

郭老师：回复qy你好，可以的，可以这么做的。

qy：回复郭老师 老师，这个加油发票我本来准备计入管理费用-车辆加油费，但是公司又没有租车发票，那这3000元的加油费我计入管理费用-福利费、管理费用-差旅费还是其他什么科目？计入哪个比较好一点？

郭老师：回复qy福利费 做差旅费也得有租赁的

qy：回复郭老师 福利费是工资总额的14%以内的部分可以所得税前扣除，超过的纳税调增？

郭老师：回复qy你好 是的 是这么算的

芯新向上????：回复暖暖老师 我们帮别人维修的

暖暖老师：回复芯新向上????那你们是其他业务收入，计提销项税额

芯新向上????：回复暖暖老师 那他的成本都有哪些啊

暖暖老师：回复芯新向上????你们维修的辅料和人工费