Sally ?：回复QQ老师 费用是挂靠人员以及承担啊

Sally ?：回复QQ老师 挂靠人员自己承担

Sally ?：回复QQ老师 老板自己的社保能算入公司的费用吗？

QQ老师：回复Sally ?你好！人员自己承担的话全额计入其他应付款核算就可以

Sally ?：回复QQ老师 这个会计分录该怎么做呢

QQ老师：回复Sally ?你好！收到钱 借：银行存款 贷：其他应付款 缴纳社保 借：其他应付款 贷 银行存款

851645087：回复meizi老师 这样税务局容许吗

meizi老师：回复851645087你好挂靠社保本来是不允许的 有风险的

郭老师：回复逢考必过对方私下给你钱，

逢考必过：回复郭老师 个人部分社保正常的员工是计提工资申报个税的呀，公司部分入了管理费用，个人部分怎么处理，挂靠人员也报个税么

郭老师：回复逢考必过是的，需要报个税 你想不是你单位的职工还有社保，你的社保基数咋来的，不就是签合同发工资来的

逢考必过：回复郭老师 那平时又不发工资，个税是只报他社保部分的收入吗

郭老师：回复逢考必过建议你给他发工资，私下再给你还回来

逢考必过：回复郭老师 那发不了的怎么办呢

郭老师：回复逢考必过那你的社保基数怎么来的，你给社保局没有提供工资表？

逢考必过：回复郭老师 网上报的，新办的公司上一年没有工资数据

逢考必过：回复郭老师 就是社保定的最低基数

郭老师：回复逢考必过借银存贷其他应付款 借其他应付款贷银存

逢考必过：回复郭老师 是挂靠部分整个入其他应付款吗 还是仅个人部分，主要是社保是需要公司买单的，个人钱不交回来的

郭老师：回复逢考必过个人负担和单位负担的都是你单位出钱是吗

逢考必过：回复郭老师 是的

郭老师：回复逢考必过都做工资，都是你单位给她支付，个人负担的那部分不能税前扣除

逢考必过：回复郭老师 假如是合计1000 个人社保300 是个税工资所得报1000? 300做工资不能税前扣除，社保的700也做进工资不入社保费是吗

郭老师：回复逢考必过你这样申报，工资300，单位负担的正常做700 这样的话都可以税前扣除

壮观的纸鹤：回复meizi老师 是的，但是公司不替他们缴纳一分钱，全都是他们自己出的钱，他们也没有工资，就是公司为了维持规模，必须有多少人缴纳五险一金这种

meizi老师：回复壮观的纸鹤你好 那你就要做工资表 缴纳个税 和买社保的 当自己员工做 。只是钱员工出

壮观的纸鹤：回复meizi老师 做了工资表不也得发工资嘛。。没有工资发给他们啊

壮观的纸鹤：回复meizi老师 而且他们就是外挂，不交个税啊。。

meizi老师：回复壮观的纸鹤你好 那你就做借银行存款贷其他应付款 借其他应付款贷银行存款

Miner：回复meizi老师 缴纳社保为什么 借管理费用—社保？ 那个应付职工薪酬—社保 这笔分录不是没有怎平掉？

meizi老师：回复Miner你好单位部分的社保是需要计提到成本费用的。 你缴纳社保的时候不是要做一笔缴纳分录 就平了

Miner：回复meizi老师 计提的时候不是已经借：管理费用—社保了？ 发放怎么又借：管理费用—社保？

meizi老师：回复Miner你好你要计提到成本费用 缴纳社保的时候 你不是做了一笔借管理费用-单位社保贷应付职工薪酬-单位社保 借：管理费用-单位社保 其他应收款-个人社保 贷：银行存款 你不要和你发放工资的分录混了

Miner：回复meizi老师 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 4 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金

Miner：回复meizi老师 感觉这样才符合逻辑吧？

meizi老师：回复Miner分录是和我上面写的是一样的 你可以好好看看我上面写的分录

Miner：回复meizi老师 还是不太懂发放时为何如此处理？能否再说清楚一点或带个具体数字进去？

meizi老师：回复Miner你好 比如说工资100 个税10 个人社保10 单位社保20 那么实际发放工资80 做分录： 计提工资和社保时，借：管理费用-工资100 贷：应付职工薪酬-工资100 借管理费用-社保20贷应付职工薪酬-社保20 当月缴纳当月社保时，借：管理费用-社保20 其他应收款-个人社保 10贷：银行存款30 工资发放时，借：应付职工薪酬-工资100 贷：其他应收款-个人社保10 应交税费-个人所得税10 银行存款80

Miner：回复meizi老师 你这样计提社保时管理费用20，发放时用管理费用20？损益不是多了20？

meizi老师：回复Miner计提是单位部分20，发放是20，本来单位承担的部分就是要计提到成本费用的！会影响损益的

Miner：回复meizi老师 我知道啊，可是已经计提了单位的20，已经影响成本费用20了啊，再发放时又借记管理费用20？不是影响两次损益啊？

meizi老师：回复Miner不好意思，我想着写应付职工薪酬！写成管理费用去了！你就把后面的管理费用写成应付职工薪酬

尹凤君：回复小钰老师 没有做挂靠人员工资，社保扣款了。其他人做的，其他应付款

小钰老师：回复尹凤君您好，如果没做工资，费用是由挂靠人员自己承担的话，分录这样做没有错。

尹凤君：回复小钰老师 单位部分，我已经计提应付职工薪酬，做费用了

小钰老师：回复尹凤君您的意思是将挂靠人员单位部分的社保也计入到费用了吗？

逢考必过：回复英老师 个税和社保报表上的工资应该怎么填报

英老师：回复逢考必过没有工资收入不需要申报个税，

逢考必过：回复英老师 正常的用其他应付款是工资里冲掉了～挂其他应付款不是越来越多吗？

英老师：回复逢考必过计提是贷计其他应付款，支付缴纳时不是借计其他应付款吗

逢考必过：回复英老师 主要是公司没有在职员工，根本就没有做过工资，不计提工资的，就交了一个挂靠人员的社保的这种情况

英老师：回复逢考必过你收到或计提 挂靠人员的社保时，借计银行存款，管理费用，贷计其他应付款，支付缴纳时 借计其他应付款

逢考必过：回复英老师 好的～谢谢

英老师：回复逢考必过不客气，谢谢同学，请给予5星好评，加油！！

生者互助：回复叮当老师 费用是一次性支付，我们分摊到每个月现金发发放可以吧

叮当老师：回复生者互助你好！是的，分摊到每个月工资中，计入工资表。