琴琴：回复袁老师 老师是暂估的合同成本吗

袁老师：回复琴琴是的啊

琴琴：回复袁老师 2017年工程已经决算竣工了，但是成本有暂估，工程结算和工程施工对冲是在2017年还是2018年实际收到发票的时候呢？

袁老师：回复琴琴工程结算和工程施工对冲是在2017年

暖暖老师：回复春上树下借管理费用 贷待处理财产损益

春上树下：回复暖暖老师  老师，管理费用里面设了很多明细科目，这到底属哪一类，而老板要求要转入成本，这账该怎么走？

暖暖老师：回复春上树下这不是成本，管理费用盘亏损失

古渣渣：回复答疑苏老师 已经结转的分录也直接冲借：工程施工 贷主营业务成本？

答疑苏老师：回复古渣渣你好  借 主营业务成本 负数  贷 工程施工 负数

春上树下：回复袁老师 但老板说要放到易耗品里，是对的吗？

袁老师：回复春上树下可以的

YX：回复郭老师 工程未完工时工程结算贷方发生额是每次结算金额，但是如果想从账上看这个工程的一个总的收入的分录应该怎么做呢，因为有这个分录才能清晰从账上看到我还有好多金额还未做结算

郭老师：回复YX在你这个项目没有完工的情况下，你看不到， 因为工程结算看到你结算的款项， 主营业务收入是根据完工进度确认的收入

YX：回复郭老师 我想的是，借：合同资产 贷应收账款，应收账款的贷方金额就是工程合同总收入，但是合同资产好像又是新会计准则下的科目，旧会计准则有没有像合同资产这利过渡性科目替代

郭老师：回复YX借应收账款贷预收账款。

木木夕：回复邹老师 不是，是我们公司给对方公司结算工程款，但是还未付款

邹老师：回复木木夕你好，没有付款不需要做分录

木木夕：回复邹老师 好的，如果付款了，是不是要借，施工成本，贷应付账款

邹老师：回复木木夕没有付款这样做 付款是 借；应付账款 贷；银行存款

木木夕：回复邹老师 我不太明白，我们会计，借施工成本，贷应付账款这个分录！什么情况下完这样计呀？

邹老师：回复木木夕你好，取得发票，没有付款的情况下

37度：回复朴老师 怎么把工程施工科目金额转到主营业务成本

朴老师：回复37度一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款