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专家对专利研发会计核算的看法
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 真水无香Stella 发表的提问：
公司有做研发费用专项附加扣除的审计，要申请研发补贴是不是还要做针对研发补贴的审计?
你好，审计一般是专项的。补贴的收入和支出情况，需要做针对研发补贴的审计
151楼
2023-01-28 05:09:34
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 小丑鱼 发表的提问：
如果该软件著作申请专利后，发生的研发费用计入“管理费用-研发费用”中结转损益的话，那软件产品的成本等于零。如果该软件著作申请专利后，发生的研发费用计入“无形资产”分期摊销的话，那软件产品的成本就是摊销的成本。这么理解对不对？
你好，如果是资本化的是需要计入无形资产成本的，然后摊销计入软件的成本
152楼
2023-01-28 05:27:41
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.84w
引用 @ ~未来~ 发表的提问：
设计服务*专利年费可以记入研发费用吗
设计服务*专利年费可以记入研发费用
153楼
2023-01-28 05:48:41
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~未来~：回复文文老师 需要分清是哪个项目的吗
2023-01-28 06:18:26
文文老师：回复~未来~不需要分清是哪个项目
2023-01-28 06:37:16
~未来~：回复文文老师 研发人员的工资是不是要分清哪个项目呢
2023-01-28 06:53:21
文文老师：回复~未来~研发人员的工资要分清哪个项目
2023-01-28 07:11:56
~未来~：回复文文老师 这两个费用全部记入研发费用费用化吗
2023-01-28 07:38:02
~未来~：回复文文老师 研发人员的工资记到什么科目
2023-01-28 07:52:17
文文老师：回复~未来~建议参考下以前的账务处理。这样片面的一问一答，很难有针对性地解决你的问题。
2023-01-28 08:17:11
~未来~：回复文文老师 以前没有记研发费用明细科目
2023-01-28 08:42:22
文文老师：回复~未来~明细科目都是根据企业情况，自行增设
2023-01-28 08:55:17
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 寂寞的黑裤 发表的提问：
老师，，省科技局拨款，有文件，专款专用，用于研发，如果拨款按专项应付款科目核算，那取得时就借：银行存款，贷：专项应付款。花钱时，借：研发支出，贷：银行存款。等研发完成时，怎么结转
借；专项应付款 贷；递延收益或营业外收入
154楼
2023-01-28 06:11:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.03w
引用 @ 伶俐的小鸭子 发表的提问：
甲公司自2010年2月1日起自行研究开发-项新产品专利技术，2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2011年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究，开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。请做出甲公司2011年末因上述业务发生的会计分录并例出计算过程。
你好需要计算做好了发给你
155楼
2023-01-29 05:19:11
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 大力的石头 发表的提问：
甲公司自2010年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2011年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。请做出甲公司2011年末因上述业务发生的会计分录并例出计算过程。
你好 费用化的研发支出，借：研发支出——费用化支出 300万%2B400万，贷：银行存款等科目 300万%2B400万 资本化的研发支出，借：研发支出——资本化支出 600万，贷：银行存款等科目 600万 结转，借：管理费用 700万，无形资产 600万，贷：研发支出——费用化支出 300万%2B400万，研发支出——资本化支出 600万。
156楼
2023-01-29 05:41:04
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 学堂用户3u75bv 发表的提问：
在哪看申请的专利法律规定年限
你好，明专利的期限为20年，实用新型专利和外观设计专利的期限为10年，均自申请之日起计算。【法律依据】《专利法》第四十二条规定，发明专利权的期限为二十年，实用新型专利权和外观设计专利权的期限为十年，均自申请日起计算
157楼
2023-01-29 05:59:50
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学堂用户3u75bv：回复紫藤老师 合同受益年限在哪看
2023-01-29 06:26:26
紫藤老师：回复学堂用户3u75bv就根据你签订的合同的年份的
2023-01-29 06:43:32
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 靓丽的季节 发表的提问：
号凭证，支付政府部门评审会专家的交通住宿费，计入管理费用-差旅费核算。
这个不是自己员工不能做差旅费只有自己员工才可以做差旅费
158楼
2023-01-29 06:11:57
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 词不达意。 发表的提问：
专利费用要计入相应的研发项目吗 是否有了专利申请费或者软件测评费 相应的研发项目就要转入资本化阶段了啊
不是的，这个要看实质性能不能形成资产化的条件
159楼
2023-01-30 04:55:52
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词不达意。：回复袁老师 好的 谢谢老师
2023-01-30 05:10:25
词不达意。：回复袁老师 那这种费用是计入直接投入吗
2023-01-30 05:21:26
词不达意。：回复袁老师 专利费计入什么呢
2023-01-30 05:51:17
袁老师：回复词不达意。是的，计入管理费用即可的
2023-01-30 06:18:05
词不达意。：回复袁老师 不可以计入研发费用吗
2023-01-30 06:38:09
词不达意。：回复袁老师 如果计入管理费用 具体是什么科目啊
2023-01-30 07:03:39
袁老师：回复词不达意。管理费用--专利费即可的了
2023-01-30 07:33:35
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 小冬子 发表的提问：
自行研发的无形资产。比如自行研发专利技术。是专利技术达到预定用途才开始摊销吗？
你好 是的 你才转无形资产 当月开始分摊的
160楼
2023-01-30 05:12:10
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小冬子：回复meizi老师
2023-01-30 05:33:54
小冬子：回复meizi老师 资料三。看一下。取得土地使用权，不是应该是。借，无形资产么？
2023-01-30 05:44:48
meizi老师：回复小冬子你好 买土地建造房屋来销售 计入开发成本
2023-01-30 06:12:45
小冬子：回复meizi老师 谢谢老师。明白了
2023-01-30 06:34:01
meizi老师：回复小冬子不客气 帮到你就好
2023-01-30 07:01:44
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 尹教波 发表的提问：
科研项目验收时，现金支付给专家的专家费，有验收会议通知，签到以及专家费的签领单，是否可以凭这些进行报销呢？
发票有吗，需要发票才可以税前扣除，
161楼
2023-01-30 05:26:26
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尹教波：回复maize老师 如果没有发票，是否可以？
2023-01-30 05:55:41
maize老师：回复尹教波没有发票汇算清缴需要纳税调增，
2023-01-30 06:22:36
媛媛
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ ChilL 发表的提问：
甲公司自2010年2月1日起自行研究开发-项新产品专利技术，2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2011年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究，开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。请做出甲公司2011年末因上述业务发生的会计分录并例出计算过程。
学员你好，老师做完发你哈
162楼
2023-01-30 05:52:16
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媛媛：回复ChilL借 无形资产 600 贷 研发支出——资本化支出600 借 管理费用 700 贷 研发支出——费用化支出700 借 管理费用45 贷 累计摊销 45
2023-01-30 06:27:02
媛媛：回复ChilL题目中没有无形资产具体用途，老师按照管理费用处理咯，其他用途可自行替换为相应科目哦
2023-01-30 06:54:40
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 小柒 发表的提问：
汇算清缴中的归集高新研发金额是按审计报告的研发费还是专项报告的研发费？
你好 ，按照专项报告的数据
163楼
2023-01-30 06:08:59
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小柒：回复徐阿富老师 但也有人说按审计报告的研发费。然后专项报告按台账的研发费。专项的研发费归集比审计的研发费会小。因为把不合理提出来。
2023-01-30 06:40:14
小柒：回复徐阿富老师 做账系统的研发费410万，高新符合的台账390万。所以不知汇算这个按什么金额。又有人说按科目余额分摊。专项才更细归集。
2023-01-30 06:54:27
徐阿富老师：回复小柒你好，我这里每年都有同时进行2个审计，，表格也是审计代为填报的，。这个表的数据就是专项审计的数据填的。看（二）委托外部的这个计算公式也可以看出，不是审计报告数据而是专项审计数据
2023-01-30 07:09:40
徐阿富老师：回复小柒审计报告不会乘以80%，只有专项审计才会
2023-01-30 07:36:18
徐阿富老师：回复小柒我对研发核算情有独钟，我的介绍里也能看到
2023-01-30 07:50:14
小柒：回复徐阿富老师 请问要是后来发觉高新三年复审，第一年的台账需调整。专项报告390.调后台账是389。是按哪个金额？因为发觉台账和系统不致。一个费用金额对不上。
2023-01-30 08:06:42
徐阿富老师：回复小柒你好，按照正确的389，但是又差异需要审计机构出具证明的
2023-01-30 08:18:12
小柒：回复徐阿富老师 所以不知填哪个金额才合适。要是直接按当年专项是可以套数据。但当时不是我经手。后来发觉和系统数据差几千。已经把台账调整过来了。
2023-01-30 08:45:20
小柒：回复徐阿富老师 当年出专项是a公司。今年汇算是b公司。那还另外出具证明是哪家公司？都隔了几年汇算说明？还是单独证明
2023-01-30 09:13:17
徐阿富老师：回复小柒你好，是a公司出具，就这个差异的单独证明
2023-01-30 09:40:25
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 魏无羡 发表的提问：
专利代理费是算到研发支出的资本化还是费用化呢
这个如果是取得专利证书，就是资本化。如果是续费，费用化处理
164楼
2023-01-31 05:27:32
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魏无羡：回复江老师 这个是刚开始申请，证书还没下来哦
2023-01-31 05:47:21
江老师：回复魏无羡那这个未知，就是你可以 暂时计入研发费用——专利代理费 到后期事情定了，再决定如何处理。
2023-01-31 05:57:41
丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 呆萌的金鱼 发表的提问：
自己研发的非专利技术在自用阶段的摊销额要计入研发费用？为什么呢
您好！这个要看情况，如果是用于研发，那就记入研发费，如果不是用于研发，那就记入管理费用
165楼
2023-01-31 05:42:54
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