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内部控制环境对会计行为的影响
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燎原老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 精明的火车 发表的提问：
从内部控制的角度对ABC公司制定的内部控制制度进行分析
1，重大资产处置等事项必须集体决策 2，销售人员不得收款 3，60万以下采购，采购业务和付款业务最好分开办理 4，出纳不能管理应收应付日记账，不能同时保管票据和密码 5，分公司不能对外担保。
46楼
2022-12-12 08:38:59
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ Livia 发表的提问：
商业信用筹资的优点包括，筹资成本高不是低呢？还有为什么会受到外部环境影响啊？
商业信用筹资的优点:(1)商业信用容易获得;(2)企业有较大的机动权;(3)企业一般不用提供担保。
47楼
2022-12-13 07:56:52
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Livia：回复朴老师 那为什么说筹资成本高呢？受外部环境影响是指哪种呢？这些优点
2022-12-13 08:25:38
朴老师：回复Livia商业信用筹资的缺点包括:筹资成本高、容易恶化企业的信用水平、受外部环境影响较大。
2022-12-13 08:53:27
Livia：回复朴老师 信用筹资怎么会高呢成本？靠信用就行了，又不需要支付额外的费用吧？没理解
2022-12-13 09:05:48
朴老师：回复Livia商业信用就是常给的商业折扣2%或百分之多少。 这是以天计算。你用这个2%比如一个月计算年利率是筹资借款当中最高的
2022-12-13 09:33:14
Livia：回复朴老师 折扣不是直接总额乘以百分之多少吗，为什么是按天计算，不明白
2022-12-13 09:58:19
朴老师：回复Livia这个可以算一天一共多少
2022-12-13 10:16:33
Livia：回复朴老师 那是指站在借款给别人的角度吧？
2022-12-13 10:29:40
朴老师：回复Livia对的 是这个意思的哦
2022-12-13 10:44:45
Livia：回复朴老师 那为什么受外部影响较大呢？
2022-12-13 10:58:16
朴老师：回复Livia费用高了所以筹资成本高
2022-12-13 11:15:44
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 超帅的刺猬 发表的提问：
下列说法中,说明被审计单位可能存在认定层次权重大错报风险权是() A被审计单位内部控制环境薄弱,进而影响其财务报表权编制;B某被审计单位存在重大权关联方交易;C在金融危机的影响下,被审计单位处于行业衰退期;D某被审计单位权会计主管人员经常变换.
D属于认定层次，前面属于财务报表层次
48楼
2022-12-13 08:16:34
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燎原老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 个性的蓝天 发表的提问：
(1)为什么会内部控制存在且被执行，注册会计师却认为X公司控制可能运行无效？
因为该内部控制可能只是流于形式，从形式上看，各方签字都完善，但是实际上，并未执行或者未有效执行，销售经理不清楚销售分析报告中的异常情况。所以注册会计师有理由认为控制可能运行无效。
49楼
2022-12-13 08:29:52
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个性的蓝天：回复燎原老师 (2)测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行?两者有什么样的联系和区 别？(5分)
2022-12-13 09:21:17
个性的蓝天：回复燎原老师 (3)在测试控制运行的有效性时，注册会计师还应该人哪丝方面实取关手控制 是否有效运行的审计证据？(6分)
2022-12-13 09:34:05
个性的蓝天：回复燎原老师 能解答一下吗
2022-12-13 09:50:54
燎原老师：回复个性的蓝天测试控制有效性只是从形式上证明控制是否得到运行，但是仍旧需要进一步的证据，才能作证实质性运行。
2022-12-13 10:15:48
燎原老师：回复个性的蓝天在测试控制运行有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行审计证据： （1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的； （2）控制是否得到一贯执行； （3）控制由谁执行； （4）控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）。
2022-12-13 10:40:30
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 五瓣丁香 发表的提问：
.为什么在合并报表里的非同一控制的内部交易损益不影响净利润？
你好，可以简单理解为两个公司之间的交易为东西左手换到右手里面，就是内部的东西换了下位置，对本身而言并没有产生损益，故不影响净利润
50楼
2022-12-13 08:36:00
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五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ 欣慰的航空 发表的提问：
注册会计师审计ABC公司2018年度财务报表,于2018年12月115日对ABC公司相关的内部控制进行了解、测试与评价。注册会计师拟定的总体审计计划中，关于控制测试和评价的部分内容摘录如下： (1)在了解内部控制后认为ABC公司内部控制设计合理且得到执行,,注册会计师打算信赖其内控的有效性，对相关内部控制进行测试。 (2)选择2018年1月1日-11月30日作为控制测试样本总体的所属期间。 (3)在控制测试的基础上，形成对ABC公司2018年度内部控制有效性的最终评价。 要求:假定不考虑其他条件,请指出注册会计师拟定的总体审计计划中关于控制测试和评价的内容存在的缺陷，并提出改进建议。
您好，稍等一下，看看题目。
51楼
2022-12-14 07:50:38
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五条悟老师：回复欣慰的航空缺陷：对ABC公司内部控制的测试期间没有涵盖被升级单位财务报表的整个年度，没有将内部控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末，所以，并不能对ABC公司年都内部控制有效性进行最终评价。 建议：注册会计师应该获取这些控制在2018年1月1日到12月31日的变化情况的升级证据，确定是否需要获取补充审计证据，在补充控制测试基础上再次对内部控制运行的有效性进行评价。
2022-12-14 08:33:25
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ A胡延山 发表的提问：
erp系统环境下对账务处理方式的影响有哪些
你好，这个你得问下你的erp售后
52楼
2022-12-14 08:14:44
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小涂 发表的提问：
V公司要求某会计师事务所在出具审计报告的同时提供内部控制审核报告。为此，双方另行签订了业务约定书，是否对职业道德基本原则产生不利影响，
影响独立性
53楼
2022-12-14 08:35:58
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
下列各项中，体现注册会计师在信息化环境下面临的挑战的有（　）。 A、对业务流程开展和内部控制运作的理解 B、对信息系统相关审计风险的认识 C、审计范围的确定 D、审计内容的变化
abcd 注册会计师在信息化环境下面临的挑战 1.对业务流程开展和内部控制运作的理解。 2.对信息系统相关审计风险的认识。 3.审计范围的确定。可能受困于信息系统的复杂性和专业性。 4.审计内容的变化。审计内容很可能包括对自动控制的测试。 5.审计线索的隐性化。信息系统封装了信息处理的过程，处理和运算独立于系统的用户。 6.审计技术改进的必要性。传统的抽样方法难以覆盖海量数据。 7.有待优化的知识结构。必须掌握信息技术、熟悉信息技术的运用、信息系统的风险及控制。 8.与专业团队的充分协同工作。审计各个阶段都应积极引进专业人员并与其协同工作。
54楼
2022-12-15 09:13:53
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答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.86
解题: 0.02w
引用 @ 闷闷 发表的提问：
@袁野老师 请问 在审计计划阶段开始了解被审计单位的控制环境为什么不对呢？
因为在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价
55楼
2022-12-15 09:21:54
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 飞天小能豆 发表的提问：
V公司要求某会计师事务所在出具审计报告的同时提供内部控制审核报告。为此，双方另行签订了业务约定书 为什么是影响独立性？
你好，同学。审计报告和内审是两个不同的事情，由同一对象出具，影响其独立性。
56楼
2022-12-15 09:32:59
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飞天小能豆：回复陈诗晗老师 审计报告和内审 不是审计不同的方面？
2022-12-15 10:24:38
陈诗晗老师：回复飞天小能豆是不同的呀，就是不同的应该由不同的人来执行
2022-12-15 10:47:56
飞天小能豆：回复陈诗晗老师 我理解的是审计报告和内审 审计的东西是不同的吧，那注会执行应该没有问题吧
2022-12-15 11:04:54
陈诗晗老师：回复飞天小能豆不同的东西，让同一人来执行，会有影响的
2022-12-15 11:32:22
飞天小能豆：回复陈诗晗老师 范围领悟什么的不同也有影响吗
2022-12-15 11:55:38
陈诗晗老师：回复飞天小能豆内部控制和企业审计是两个不同的事情 ，你同一人来执行，同一企业的这两个项目，肯定会有所影响的
2022-12-15 12:15:51
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 悠航 发表的提问：
老师，为什么说商业信用容易恶化企业的信用水平；受外部环境影响大？
你好，商业信用筹资受外部环境影响较大，稳定性较差，即使不考虑机会成本，也是不能无限利用的。
57楼
2022-12-18 08:40:34
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庄老师：回复悠航商业信用筹资的缺点：（1）商业信用筹资成本高；（2）容易恶化企业的信用水平；（3）受外部环境影响较大。
2022-12-18 09:10:55
悠航：回复庄老师 容易恶化企业的信用水平怎么讲？
2022-12-18 09:26:14
庄老师：回复悠航你好，这个意思就是容易加速加快企业的信用水平，
2022-12-18 09:36:55
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
销售与收款循环内部控制的关键控制点有哪些
http://www.docin.com/p-77179700.html 看看这里对你有帮助
58楼
2022-12-18 08:49:18
全部回复
陈静芳老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.14w
引用 @ 梓淑 发表的提问：
老师，被审计单位对信息技术的应用不影响cpa制定审计目标，进行风险评估和了解内部控制的原则性要求，为什么选项a是正确的，d错误我能判断
同学你好， 被审计单位对信息技术的运用不改变注册会计师制定审计目标,进行风险评估和了解内部控制的原则性要求（教材原文）。
59楼
2022-12-18 08:58:47
全部回复
梓淑：回复陈静芳老师 老师 这个我知道 你帮我看下题目，a为什么是对的？
2022-12-18 09:34:27
陈静芳老师：回复梓淑这个是教材的原文呢，不管被审计单位是否运用信息技术都要进行审计风险的评估
2022-12-18 10:04:01
梓淑：回复陈静芳老师 那如果照老师的意思 是不是答案应该是a和d？
2022-12-18 10:17:05
陈静芳老师：回复梓淑a是正确的，d是错误的，答案是选d哦。
2022-12-18 10:35:27
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 英俊的流沙 发表的提问：
V公司要求某会计师事务所在出具审计报告的同时提供内部控制审核报告。为此，双方另行签订了业务约定书，是否对职业道德基本原则产生不利影响，
你好，这个不会产生不利。
60楼
2022-12-18 09:17:59
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