（一）确定产生暂时性差异的项目 　　（二）确定资产或负债的账面价值及计税基础 　　（三）计算暂时性差异的期末余额 （四）计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额 　　（五）计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的发生额 （六）计算当期所得税费用（按税法计算的应交企业所得税） 　　（七）所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用（或－递延所得税收益）

（1）确定产生暂时性差异的项目 （2）确定资产或负债的账面价值及计税基础 （3）计算暂时性差异的期末余额 （4）计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额 （5）计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的发生额 （6）计算当期所得税费用（按税法计算的应交企业所得税） （7）所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用（或－递延所得税收益）

BD

债务法是以当前或时间性差异转回时的税率为根据，确认、摊销递延税款的方法。在这种方法之下，对时间性差异造成的纳税影响在资产负债表中确认并列报为一项资产和负债，具体金额则是按产生这些资产或负债的时间性差异转回时的预计税率计算的。由于未来税率变动难以预料，因而其最初的确认被认为是预计性的，如果未来税率或税法发生变动时则应按未来税率进行调整。 这种方法的特点在于： (1)时间性差异对所得税的影响金额在资产负债表上表现为将来应付税款的债务或代表预付未来税款的资产。 (2)本期发生或转销的时间性差异对所得税的影响金额及递延税款的余额均用现行税率计算、调整。与递延法相比，债务法更强调资产负债表数字的真实性，因此更具有科学性。

你好，是的，缴纳后资产负债表里就没有了

您好 借 所得税费用 贷 应交税费～应交所得税 借 本年利润 贷 所得税费用

应交税费-所得税，会出现在资产负债表

同学您好，不会，在利润表上体现

你好，根据相关科目的期末余额填写就是了

你好 是的 属于非流动资产和非流动负债

你好，是的，是这样的 。

汇算清缴时要做纳税调增的，所得税费用不会是负数。