琉璃：回复王雁鸣老师 老师，还是不，明白，按照视频内容，有收入时，财务会计月末做 借：财政拨款收入 贷：本期盈余 。如果本期所发生的支付在建工程的资金，不需要结转进本期盈余，那么如果本月不发生其他费用，仅仅只是用财政拨款支付了在建工程，那么针对已使用的财政拨款收入，本期盈余的分录应该怎么做呢

王雁鸣老师：回复琉璃您好，在建工程不结转，针对已使用的财政拨款收入，本期盈余的分录，借：财政拨款收入 贷：本期盈余 。

琉璃：回复王雁鸣老师 老师谢谢您的耐心，比如说，如果本月财政拨款收入100万，单位管理费用20万，基建类在建工程支付70万，那么本期盈余是怎么做分录呢

王雁鸣老师：回复琉璃您好，不客气，收到时，借：银行存款等科目，100万元，贷：财政拨款收入，100万元，支付时，借：单位管理费用，20万元，贷：银行存款等科目，20万元，借：在建工程，70万元，贷：银行存款等科目，70万元，结转时，借：财政拨款收入，100万元，贷：本期盈余，100万元。借：本期盈余，20万元，贷：单位管理费用，20万元。

琉璃：回复王雁鸣老师 老师，这么看来，本期盈余贷方余额是80万，含了已经支付在建工程的70万。可是盈余明明是10万 啊，70万已经是支付在建工程款了，为什么hi记在本期盈余里呢？

王雁鸣老师：回复琉璃您好，因为这个在建工程是不结转本期盈余的，您在建工程是怎么做分录的呢？

琉璃：回复王雁鸣老师 老师，我前面收到及支付的思路和您是一样的，借：零余额账户用款额度，100万元，贷：财政拨款收入，100万元，支付时，借：单位管理费用，20万元，贷：零余额账户用款额度，20万元，借：在建工程——某项目，70万元，贷：零余额账户用款额度，70万元。 月末做本期盈余结转，收到收入是 借：财政拨款收入，100万元，贷：本期盈余，100万元 支出的结转就不会了，按我理解是盈余是只剩10万的，如果盈余是80万，岂不是实际盈余小于本期盈余吗

王雁鸣老师：回复琉璃您好，如果您的分录是这样的话，结转支出的分录，就是我上面的分录了，是的，实际盈余小于本期盈余。

开心就好：回复赵海龙老师 我没月结完账都和银行数对上了，今年政府会计改革，新老账衔接有关系吗

赵海龙老师：回复开心就好和这个没有关系，有的可能会存在未达账项，你再复查一下。

开心就好：回复赵海龙老师 老师，我没月结完账的数和银行数事一致的

开心就好：回复赵海龙老师 老师，我问您，我账上的资金结存数是不是得等于我银行数啊

赵海龙老师：回复开心就好既然每个月都能对得上，那之前的应该也是对得上的。所以就不存在是期初的问题了。 只能在本月查找问题。具体的你在查查账看问题出在哪里，这种问答看不到实际哪里出问题了

害怕的斑马：回复陈诗晗老师 老师，计提发放工资和扣缴保险的分录能更详细点吗？用平行记账吗？

陈诗晗老师：回复害怕的斑马计提 借：业务活动费用等 贷：应付工资 发放 借：应付工资 贷：银行存款 其他应交税 借：事业支出 贷：资金结存

陈诗晗老师：回复害怕的斑马平行记账处理，同学

害怕的斑马：回复陈诗晗老师 老师，保险单位部分通过财政授权支付，个人部分是财政划拨到三方协议账户中，具体怎么做分录呀?

陈诗晗老师：回复害怕的斑马借：X费用 贷：财政拨款收入～财政直接支付 借：事业支出 贷：财政拨款预算收入

玥玥：回复蒋飞老师 年末部门决算时是否将债务预算收入计入其他收入？

蒋飞老师：回复玥玥你好！ 是的，你的理解很对

玥玥：回复蒋飞老师 好的，谢谢

蒋飞老师：回复玥玥不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢