幽兰：回复文文老师 账套已经启用是不是不能改了？

幽兰：回复文文老师 账套已经启用是不是不能改了？我用的是小企业会计准则

文文老师：回复幽兰账套已经启用不能改了 选择了小企业会计准则也没多大关系呢

春上树下：回复李爱文老师 那比如道路铁路工程属于哪一种？

李爱文老师：回复春上树下属于施工企业

春上树下：回复李爱文老师 老师，请问成本中直接费用要设明细科目吗？

李爱文老师：回复春上树下需要设置明细科目才能进行核算

cwgs：回复郭老师 那转售水电这种情况呢？

郭老师：回复cwgs你好 一样的税率的，

cwgs：回复郭老师 好的，那乙方取得的水电费发票抬头必须是甲方吗？如果取得的发票是水务公司和电网公司开具的发票？该怎么处理？

郭老师：回复cwgs那个发票也可以的

郭老师：回复cwgs只要有发票就行的

cwgs：回复郭老师 发票抬头不是甲方开具，不涉及三流一致风险吗？还有水电费可以进项抵扣吗？

郭老师：回复cwgs你租赁对方的房子发生的可以直接销售方开

cwgs：回复郭老师 不是哦，是建筑施工企业也就是乙方在施工现场产生的水电费？

郭老师：回复cwgs那应该甲给你开的 或者给你开分歌单

cwgs：回复郭老师 什么是分割单？麻烦详细解答下，谢谢！

郭老师：回复cwgs看下这个就能知道

郭老师：回复cwgs你单位收到这个，和发票复印件儿一块儿，可以抵扣所得税。

cwgs：回复郭老师 好的老师。 1、这个分割单无论是甲方还是水电公司开具的发票都能抵扣所得税？ 2、无论是甲方还是水电公司开具的发票能作为进项抵扣增值税吗？ 3、存不存在甲方或者水电公司只能开普票的情况？谢谢！

郭老师：回复cwgs可以 不可以抵扣 三流一致 开开专票

cwgs：回复郭老师 好的，谢谢！

郭老师：回复cwgs不用客气的，

焰焰：回复江老师 他们之间的分录关系能说下嘛

江老师：回复焰焰一、归集工程施工合同成本 借：工程施工——合同成本 贷：原材料/应付职工薪酬等科目 二、按适用办法（如完工进度法）和客户进行工程价款结算 借：应收账款 贷：工程结算 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 三、期末按完工进度确认合同收入与费用 借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利 这个是收入与成本的差额 贷：主营业务收入 四、工程项目完工后，将工程施工与工程结算冲平 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 贷：工程施工——合同毛利

焰焰：回复江老师 这里主营业务成本都是指哪些成本？不是工程施工成本吗？

焰焰：回复江老师 工程施工结转到主营业务成本里吗？

江老师：回复焰焰主营业务成本就是工程施工成本，只不过是按收入对应的比例结转主营业务成本

焰焰：回复江老师 有一步借主营业务成本贷记工程施工合同成本也就是可以这样借主营业务成本/工程施工合同成本，借工程施工合同毛利贷记主营业务收入。这样理解对吗？

江老师：回复焰焰是这样的。就是你可以按理论讲的进行账务处理，就是我上面写的分录。

焰焰：回复江老师 进度法还有其他方法吗？

江老师：回复焰焰这个还有其他的办法，就是开具发票的过程，按开具发票进行结算，按发票确认收入处理

焰焰：回复江老师 那个借主营业务成本借工程施工毛利贷记主营业务收入他们的差额哪里来的？

江老师：回复焰焰就是主营业务收入，减主营业务成本，就是毛利

焰焰：回复江老师 是给对方开票吧，没有税费吗？

江老师：回复焰焰你看上面有一笔确认税费（销项税）的分录

焰焰：回复江老师 那你这里的主营业务收入就是对方已经给了的收入吧？

江老师：回复焰焰是的，这个就是对方给的收入的数据。也是当月需要开票确认收入的数据

焰焰：回复江老师 没有收入之前都挂工程施工合同成本这个科目上吧，有了收入再结转吧

江老师：回复焰焰是的，就是这样的，没有收入就无法结转成本

焰焰：回复江老师 也就是说工程施工毛利就是来自甲方的收入，工程施工合同成本就是公司自己花费的成本。

江老师：回复焰焰毛利就是收入减成本，不是收入。至于后面一句话是对的。

街角的祝福：回复张伟老师 没有

张伟老师：回复街角的祝福那就是没有了，我这边也没有，不好意思了

街角的祝福：回复张伟老师 哦 没事的老师

熏衣草：回复玲老师 只要我们这边申请了，然后需不需要把纸质版的打出来拿到对方税务去呢？

玲老师：回复熏衣草这个在网上申请，网上直接就审核了，其他要求各地有差异，按你当地的规定操作

罗美仙：回复袁老师 这个企业是属于瓶装液化气管道安装，我平时开发票就是燃气安装费，这个收入入工程结算收入科目吗 成本的话就如工程施工——直接材料 还有工程施工——直接人工吗

知性的鸵鸟：回复朴老师 谢谢老师

知性的鸵鸟：回复朴老师 那*建筑服务*工程服务这个可以开吗？

朴老师：回复知性的鸵鸟你直接开建筑工程服务就可以了

知性的鸵鸟：回复朴老师 好的谢谢

朴老师：回复知性的鸵鸟满意请给五星好评，谢谢