刘老师：回复聪慧的机器猫主要会计分录举例 　　1、签订建造合同后，收到客户支付的工程预付款 　　借：银行存款 　　　贷：预收账款 　　2、工程施工过程中，发生相关合同成本 　　借：工程施工（生产成本）－工程项目 　　　　或工程施工－间接费用 　　　　贷：应付职工薪酬、库存材料、累计折旧等 　　期末根据人工分配法或直接费用分配法把“工程施工－间接费用”分摊到各工程项目中。 　　3、收到客户工程验工计价单 　　借：应收账款 　　　贷：工程结算 　　4、收到客户拨付工程款 　　借：银行存款 　　　贷：应收账款 　　5、资产负债表日确认合同收入和支出 　　借：营业成本 　　　　工程施工——毛利 　　　贷：营业收入 　　6、如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用 　　借：预计合同损失 　　　贷： 预计损失准备 　　7、工程竣工结算 　　借：工程结算 　　借或贷：工程施工－合同毛利 　　　贷：工程施工－工程项目

叶龙龙：回复朴老师 总的计算公式有吗

朴老师：回复叶龙龙你好，你们不是扬尘的吗

红黄蓝：回复袁老师 老师.建筑业工程施工科目和生产成本之间，月底结账需要结转吗？

袁老师：回复红黄蓝不用，在报表计入存货即可

红黄蓝：回复袁老师 那成本是什么？

袁老师：回复红黄蓝主营业务成本

红黄蓝：回复袁老师 老师，我理解是这样的，月底结账时，工程结算和工程施工对冲的工程施工的贷方余额计入存货，对吗？

袁老师：回复红黄蓝是的

一朵小红花：回复洛洛老师 工程施工―毛利就是发生的所有费用吗？

一朵小红花：回复洛洛老师 能在和我详细解释一下吗

一朵小红花：回复洛洛老师 我没太明白呢

洛洛老师：回复一朵小红花您好，不是的，合同毛利是销售毛利的一个过渡科目，就向工程施工合同成本是主营业务成本的过渡科目一样。

彬彬：回复凡凡老师 老师关键是这里有个调整工程造价4万，后期定票据84

彬彬：回复凡凡老师 他是这样的:工程计量/00万，比例80%，8O万，减预付款4万，加工程调整价4万，最申请数8o万，这个主营收入确定是多少？104万

凡凡老师：回复彬彬你好，最终业主给你们审批的计量金额是多少呢？

凡凡老师：回复彬彬你好，是的呢。主营业务收入为104万。如果对我的回答满意的话，麻烦给个五星好评哟。

陈韵涵：回复邹老师 收到，谢谢，请问还需要用到合同毛利这个科目吗

邹老师：回复陈韵涵你好，这种情况不需要通过合同毛利科目了

陈韵涵：回复邹老师 我11月的工程，12月才确认收入，那我怎么确认11月的成本和利润呢

邹老师：回复陈韵涵你好，11月的工程，12月才确认收入，那就在12月份结转成本，计算利润 而不是在11月份计算的 

陈韵涵：回复邹老师 哦，也就是在12月结转11月的成本和收入吗

邹老师：回复陈韵涵你好，12月份确认11月份应当确认的收入，结转相应的成本  

陈韵涵：回复邹老师 好的，谢谢，专项储备-安全生产专项资金，开具发票后是怎么做会计分录提取呢？

邹老师：回复陈韵涵你好，提取的分录是 借：管理费用等科目 贷：专项储备-安全生产专项资金

陈韵涵：回复邹老师 那如果工程款收入是1000万，当月应计提25万安全生产专项资金，这笔分录怎么做呢

邹老师：回复陈韵涵你好，提取的分录是 借：管理费用等科目25万 贷：专项储备-安全生产专项资金25万

陈韵涵：回复邹老师 那我不确定费用科目是多少钱和使用什么费用科目怎么做这个分录呀

邹老师：回复陈韵涵你好 借：管理费用等科目 贷：专项储备-安全生产专项资金 需要确定金额才可以做这个分录的

陈韵涵：回复邹老师 不确定要怎么做呢，可以先采购然后再提取安全费用吗

邹老师：回复陈韵涵你好，不确定就不需要做上述分录 

熊猫公主：回复赵海龙老师 老师：能详细一些吗？现在的会计准则要求的是哪些科目？谢谢！

赵海龙老师：回复熊猫公主最新的准则是合同负债和合同成本 就你刚才说的情况可以继续适用之前的科目名称，不会有影响的 除非你是上市企业，根据要求需要更新准则的

熊猫公主：回复赵海龙老师 我现在没有设置“工程结算收入”和“工程结算成本”这两个科目，甲方付款时就要求我们公司给开具销项发票了，我就是借：应收账款（银存），贷：工程结算，增值税（销项），这样可以吗？另外老师说的新准则是增加“工程结算收入”和“工程结算成本”这两个科目吗？谢谢老师！

赵海龙老师：回复熊猫公主可以，那么开的。合同成本～合同履约成本

熊猫公主：回复赵海龙老师 老师：你说的合同成本～合同履约成本有什么区别？

赵海龙老师：回复熊猫公主包含和被包含的关系。

羚月：回复立红老师 那设置的工程施工科目，岂不是没什么用了？那工程施工下的科目，可以不可以都直接计入主营业务成本？

立红老师：回复羚月你好，如果规范是需要通过工程施工科目的。但如果金额较小的可以直接计入成本。

羚月：回复立红老师 如果没有收入。可以将设备折旧费直接计入成本吗

立红老师：回复羚月你好，没有收入，不要直接计入成本。

小亚：回复小黎老师 可以不通过这个科目核算吗？我们的工期比较短。还有就是成本票没给我们公司，但是已把工程款打给分包方了。这个账务怎么处理呢？

小黎老师：回复小亚您好，分包工程款这部分可以计入预付账款。最好通过这个科目，这样你们方便核算各项目费用的组成以及亏损还是盈利

小亚：回复小黎老师 那要是在一个会计年度都没有发票开过来，年底了需要结转的，这样子的话利润不是很大了嘛？这样的情况怎么办呢？

小黎老师：回复小亚您好，如果这种请款，可以就这部分成本暂估，来年取得发票了在红冲入账

小亚：回复小黎老师 请问来年红冲怎么入账呢？还有上个问题说的工程工期长，多长为长工期呢？

小黎老师：回复小亚您好，一般1年以上的工程是建议走工程施工的。来红把暂估的成本红冲，根据收到的发票重新入账

小亚：回复小黎老师 谢谢老师！那劳务公司是商业还是工业类型呢？

小黎老师：回复小亚您好，要靠的话可以靠工业

小亚：回复小黎老师 一般户上面进的账需要做收入交税费吗？

小黎老师：回复小亚您好，属于公司的收入都需要入账的哦

小亚：回复小黎老师 小规模的建筑公司进账了还没开发票，这个是要先确定收入还是等开票了再确认收入呢？

小黎老师：回复小亚您好，收款没开票可以先做预收，开票的时候确认收入

小亚：回复小黎老师 建筑类的预交税费里面，有个人所得税，这个在实际申报中没有，在个税申报系统里没有要扣款的。那这个个税在哪里报呢？

小黎老师：回复小亚您好，这个个税是不好抵扣的。可以计入当期损益

小亚：回复小黎老师 怎么记入损益呢？分录怎么啊？

小黎老师：回复小亚您好，借：所得税-个人所得税 贷：应交税费-应交个人所得税

小亚：回复小黎老师 那年末的时候怎么处理这个呢？

小黎老师：回复小亚您好，当期就可以结转入本年利润了呀 借：本年利润 贷：所得税

小亚：回复小黎老师 目前建筑上很多挂靠的情况，收取的管理费和税点，是直接在对公账户上扣好呢还是另外收取？工程款拨了多少就给挂靠的人转多少呢？

小黎老师：回复小亚您好，直接账上扣的。

小亚：回复小黎老师 老师！工程上预交的增值税及附加税怎么做分录呢？谢谢

小黎老师：回复小亚您好，借：应交税费-预缴增值税 应交城建税 附加税 贷：现金或银行存款