sdjjxygj：回复宋生老师 谢谢老师，那做账有什么区别？

宋生老师：回复sdjjxygj您好！这个问题就太大了，因为 不知道具体的情况，所以没办法说啊。

小U：回复王超老师 同一控制下不用确认销项税是吗？根据账面价值确认？

王超老师：回复小U考试的时候会回避增值税问题的，你不需要考虑的。 因为考虑增值税，题目会非常复杂，你1个小时是做不完的

小U：回复王超老师 老师，什么情况下可转损益？什么情况下不可以？

王超老师：回复小U你好，其他问题需要重新提问的

蒋飞老师：回复小西你好！ 看一下吧

QQ老师：回复闫倩老师二、非同一控制下取得子公司购买日后合并财务报表的编制 　　(一)对子公司个别财务报表进行调整 　　对于非同一控制下企业合并中取得的子公司，应当根据母公司在购买日设置的备查簿中登记的该子公司有关可辨认资产、负债的公允价值，对子公司的个别财务报表进行调整，使子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债等在本期资产负债表日应有的金额。 　　被购买方一项固定资产，采用年限平均法计提折旧，无残值，预计尚可使用年限为10年，购买日2×15年1月1日 　　调整分录(以固定资产为例，假定固定资产公允价值大于账面价值)如下： 　　1.投资当年 　　借：固定资产——原价(调整固定资产价值) 　　贷：资本公积 　　借：资本公积 　　贷：递延所得税负债 　　借：管理费用(当年按公允价值应补提折旧) 　　贷：固定资产——累计折旧 　　借：递延所得税负债 　　贷：所得税费用 　　2.连续编制合并财务报表 　　借：固定资产——原价(调整固定资产价值) 　　贷：资本公积——年初 　　借：资本公积——年初 　　贷：递延所得税负债 　　借：年初未分配利润(年初累计补提折旧) 　　贷：固定资产——累计折旧 　　借：递延所得税负债 　　贷：年初未分配利润 　　借：管理费用(当年补提折旧) 　　贷：固定资产——累计折旧 　　借：递延所得税负债 　　贷：所得税费用 　　(二)长期股权投资由成本法调整为权益法 　　长期股权投资成本法核算的结果调整为权益法核算的结果的会计处理与同一控制原理相同。 　　(三)抵销分录 　　1.母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵销 　　借：股本(实收资本) 　　资本公积 　　其他综合收益 　　盈余公积 　　未分配利润 　　商誉(借方差额) 　　贷：长期股权投资(母公司) 　　少数股东权益(子公司所有者权益×少数股东投资持股比例) 　　2.母公司对子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销 　　借：投资收益 　　少数股东损益 　　年初未分配利润 　　贷：提取盈余公积 　　对所有者(或股东)的分配 　　未分配利润 　　(三)抵销分录 　　【关注】少数股东是否承担未实现内部交易损益? 　　合并财务报表准则第三十六条：母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

俊秀的过客：回复何江何老师 这笔钱应该是给被购买方原股东的吧，被购买方应该只是换了一下股东名称而已，钱没有进入被购买企业账户吧？

何江何老师：回复俊秀的过客你好同学，同控合并不一定的，看是什么方式，如果是私下购买是私下购买的，无论是哪种投资投资方都做账，被投资方可能有两种情况，如果他们原意收钱可以增加股份，也可以由原股东转股权

呵呵哒：回复宇飞老师 但是为什么在吸收合并里面，直接在个别报表确认了

宇飞老师：回复呵呵哒合并报表必须体现，否则长投和被投资方的公允价值会有差额，这个差额就是商誉。

呵呵哒：回复宇飞老师 还有为什么在合并报表里面是用可收回金额和净资产的公允价值，不是个净资产的账面价值

宇飞老师：回复呵呵哒吸收合并是那家公司直接没了，所以就并到新公司这边来了

宇飞老师：回复呵呵哒合并报表是权益法基础，所以要按照公允价值。

呵呵哒：回复宇飞老师 好的，那我知道了，还有个问题，非同一控制企业合并中，对被控制方的商誉进行减值的时候，先冲减商誉，剩下的没计提完应该减值的金额，在剩下的可辨认资产里，是怎么做分录的，假如只有固定资产，也是在合并报表直接计提嘛

呵呵哒：回复宇飞老师 重新说：好的，那我知道了，还有个问题，非同一控制企业合并中，对被控制方的含商誉的资产组计提减值的时候，先冲减商誉，剩下的没计提完的减值，在剩下的可辨认资产里，是怎么做分录的，假如只有固定资产，也是在合并报表直接计提嘛

呵呵哒：回复宇飞老师 还有，为什么对可辨认净资产不是按持股比例计提减值，商誉不就是按持股比例计提减值嘛？

呵呵哒：回复宇飞老师 不可辨认资产为什么不能在个别报表体现，它不就是含在长投里面吗

宇飞老师：回复呵呵哒对的，商誉减值在合并报表体现。商誉减值要有整体观，计算包括少数股东在内的整体商誉的减值，减值按照持股比例分摊。商誉是包括在长投里面，个别报表不单独列示。

呵呵哒：回复宇飞老师 还有其他两个问题呢，1.剩下分配给可辨认净资产的减值分录是在哪里做的，2.为什么剩下的不按持股比例分摊，而是全额计提

宇飞老师：回复呵呵哒剩下的就是摊销到资产了，这个在个别报表作就可以，最终并到合并报表没影响。剩下的这个减值其实是全部属于子公司的资产呀，当然要全部算到子公司去，所以全额减值，当然最终对于投资方而言还是影响了其按比例享有的净资产。站的角度不一样。

呵呵哒：回复宇飞老师 摊销到资产是控制方还是被控制方的个别报表做的

宇飞老师：回复呵呵哒被控制方的个别报表里做，因为资产是子公司的。

呵呵哒：回复宇飞老师 在实务上面，控制方还要和被控方一起计算，我在合并报表算多少商誉减值，子公司应该补分录到自己的报表里？

宇飞老师：回复呵呵哒如果资产确实发生了减值是需要在子公司报表体现的。

宇飞老师：回复呵呵哒商誉不在子公司体现

呵呵哒：回复宇飞老师 是母公司来算这些减值，还是子公司自己算得

宇飞老师：回复呵呵哒子公司只反映资产的减值

呵呵哒：回复宇飞老师 好的，知道了

宇飞老师：回复呵呵哒嗯，祝你工作顺利，晚安

呵呵哒：回复宇飞老师 谢谢，晚安

宇飞老师：回复呵呵哒满意请五星好评咯哈，谢谢