计提时： 借：管理费用——社会保险费（企业部分） 贷：应付职工薪酬——社会保险费（企业部分） 缴纳时： 借：应付职工薪酬——社保保险费（企业部分） 其他应付款——社保保险费（个人部分） 贷：银行存款 发放工资时，扣除个人承担社保部分： 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应付款——社保保险费（个人部分）

你好，不一样的，在发放时就没有个税代扣了 借：应付职工薪酬 贷：银行

正常方法年终奖代扣个人所得税是借：应付职工薪酬 贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 、银行存款，缴纳个人所得税时 借：应交税费-代扣代缴个人所得税 贷：银行存款。如果是单位支付这部分个税，则在发放年终奖时直接：借：应付职工薪酬 贷：银行存款，全额发放即可。对于单位承担的个人所得税部分借：成本费用 贷：应交税费-代扣代缴个人所得税。缴纳时：借：应交税费-代扣代缴个人所得税 贷：银行存款即可。总之：把握原则是：1.全额发放奖金，等额冲销应付职工薪酬与银行存款。2。单位承担的个人所得税比分参照单位承担的社保公积金一样处理，借：成本费用 贷：应交税费-代扣代缴个人所得税（此处，实际不是代扣代缴，沿用个人所得税的明细即可），交税时 等额冲销个人所得税即可