你好！主要是往来账余额，存货余额，货币资金余额，

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年底结账前需要注意的事情： 一、发票问题； 二、防止已发生的成本费用跨年列支； 三、各项往来账； 四、个人借款； 五、财产损失； 六、当年的税费缴纳情况； 七、检查企业当年的账务处理

您好，结账就是本月的所有业务都处理完了，结转完工入库，结转销售成本，计提相关工资，折旧税费，然后账实账表核对，没有什么不一致的就可以了

你好，每月只需打印凭证，现金、银行账、科目明细账、总账可以每月月底打，也可以年底一起打。

你好，主要是看增值税，所得税税负率是否正常

1、现金不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而有的公司外帐现金余额帐上出现大金额库存，而实际出纳保险柜现金极少，若会计事务所工作人员审计盘点的话，根本无法倒轧。出现的大金额库存原因之一是平时提现有入帐，而公司平时的开支未取得发票没有在帐上列支，长此以往帐上的现金就多起来了。为此，平时要在源头上控制，另外年终确实无法减少帐面现金，可适当以股东以外人员（最好是股东亲戚类）借款形式减少库存现金。 2、核对所有银行存款日记帐与银行对帐单上金额是否相符，若银行单据少了，在年终后要全部及时补回入帐。个别长期不用的银行帐户，建议销户处理，因目前很多账户如达不到规定存款金额，银行要收取账户管理费。 3、企业财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。同时财务人员还应关注关联方往来，通常大部分财务人员都重视非关联方的业务往来，往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理。 4、检查存货明细科目是否有负数，造成负数的原因常有： a 、存货料到单未到时，没有进行暂估入账处理；b、平时开领料单时未参照科目余额明细，自己或叫仓库乱填领料单；另外对于长期挂帐有库存而无实物的难以消耗的存货建议可适当用合理价格做不开票收入消化处理。 5、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定，对于未设固定资产卡片帐的，应于明年初建帐补充。 6、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整； 7、对于垫资注册的企业，年底应将其他应收款转消，不转消给别人有抽逃资金嫌疑工商年检有可能通不过。 8、检查待摊费用、长期待摊费用是否按受益期间正确摊销。 9、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，特别注意有做免抵退的企业，免抵退汇总表有“免抵税额”发生额未交城建税和教育费附加情况，如不符，应及时查明原因并进行处理； 10、检查预收账款是否有已出货未转销情况，如长年挂预收账款容易引起税局的注意。 11、检查应付职工薪酬余额是否有多计提、少计提出现借方余额等现象。 12、检查其他应付款 -XX 股东借款余额，如公司长年亏损，而股东借款逐年增加，给税务人员一看的感觉是，公司在亏损，老板在赚钱的感觉，有帐外经营未入账的嫌疑。 13、检查实收资本明细，是否存在公司有股权转让，而实收资本的明细账未调整，对于实收资本未明细帐的企业，应于次年建帐时增加明细帐。 14、检查本年利润年终是否结转到了利润分配科目，同时检查利润表中的“净利润”本年累计数是否等于“利润分配”科目年末数减年初数，因为除了调整了以前年度损益及有年中有利润分配的情况下一般是相等的。 15、检查其它资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符； 16、最后采用软件记帐的企业，帐本、凭证是否全部打印装订、是否备份好了帐套。 17、检查是否存在应确认而未确认的收入、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确； 18、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符； 19、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益； 20、检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计提。 21、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。

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1.审核采购或各部门报销的原始凭证 2.复核出纳填制涉及收付款的记账凭证 3.填制未涉及收付款的记账凭证 4.登帐(或电脑审核及过账) 5.查核科目汇总试算平衡。 总账会计月末工作： 1、对账工作： (1)账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证(原始凭证及记账凭证)有关内容金额核对相符。 (2)账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。 (3)账实核对：是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符(账实核对一般有四个方面：现金日记账余额与库存实盘现金核对;银行存款日记帐余额和银行对帐单核对(可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡);总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对;应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对(至少一年一对账)。 2、关账工作：(一般情况如下) (1)结转各项营业成本(工业涉及原材料及辅料---在产品—库存商品的成本结转)、工业制造费用的标准分配; (2)计提营业中的涉及的各项税金; (3)计提固定资产累计折旧(按部门分摊费用); (4)计提无形资产累计摊销(按部门分摊费用); (5)计提应付职工薪酬(按部门分列费用); (6)涉及的各项预提费用(按部门分列费用); (7)调整盘盈盘亏的账务处理; (8)有关损益结转(收入、成本、费用结转入本年利润)。 3、编制报表： (1)科目汇总表(或电脑账的试算平衡表核查); (2)编制会计报表：资产负债表与利润表; 4、纳税申报： (1)时间：在次月1日到15日内进行上月的纳税申报; (2)资料：基本信息情况表;增值税申报表(分一般纳税人与小规模纳税人类别，一般纳税人涉及销项与进项的附表)、营业税申报表;个调税申报表;季度企业所得税预缴申报表(每季的次月申报，分查账征收与核定征收类别);会计报表(资产负债表与利润表);其他资料。 (3)申报方式：主要两种，手工(税务大厅申报)和电子申报。 (4)电子申报流程：核定更新信息----填写报表----发送报表----收取回执----下载打印税单(申报成功一周左右)。 5、整理归档资料： (1)打印整理会计凭证、装订凭证; (2)打印整理会计实务操作报表及纳税申报表、装订报表; (3)装订增值税发票进项抵扣联; (4)银行对账单等其他资料。

年度结账流程：就是按正常的将账务处理完后，再结转应交增值税、结转本年利润到未分配利润。 注意事项：由于是年度结账，一定要将正常的费用报销处理，核对现金及银行存款，核对无误。

会计年终结账应注意的几个帐务处理 会计年终结账即所谓的财务年终决算，岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，有许多工作要做：不但要清查资产、核实债务；而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。在这一系列工作中，有一些应注意的问题，尤其是涉税事项的调整应值得我们关注。以下是从企业财务、鉴证机构和税务机关角度对企业涉及所得税事项调整处理的分析，笔者认为这种多角度的分析，有利于正确把握和理解相关政策的规定，避免涉税风险。 　　一、国家政策对企业财务年终结账的规定：企业应当依照有关法律、行政法规和本条例规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的12月31日。 　　企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务： 　　　（一）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致； 　　（二）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等； 　　（三）各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量； 　　（四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致； 　　（五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致； 　　（六）需要清查、核实的其他内容。

总账会计交接注意事项: 一、交接表要写清楚。看交接表上的内容与事实是否相符。 二、发票要看仔细。发票本数与事实相符。企业帐要与银行帐相符。现实和实务往来是否相符。保管帐与实务是否相符。要清点仓库。固定资产也要盘点。 三、最好单位往来帐要相核对，核对个人帐。 会计交接是指会计人员调整时，由离职会计将有关工作和各项会计资料交给继任者的过程。会计人员工作离任，都必须办理交接手续。 交接内容包括会计凭证、会计账簿、会计报表及报表附注、会计文件、会计工具、印章和其他资料(如户口登记簿、土地登记簿、会议记录簿、文书档案等) 移交会计软件、数据磁盘及相关资料