学徒：回复邹老师 我想请问下商场还未正式开业 ，目前收了商家诚意金 ，如果商家要进场装修的话以后开业要把收的诚意金转为租金，反则不进场装修的话要退还。 这笔收入现在计入预收账款还是应付其他款？

邹老师：回复学徒你好，通过其他应付款科目核算

学徒：回复邹老师 工厂生产并且销售，本月生产900件不同规格的产品（生产成本为80000）本月销售300件（主营业务收入60000）月末结转生产成本 借：库存商品——80000 贷：生产成本——80000。结转销售成本的分录知道（借：主营业务收入 贷：库存商品）但是金额不确定，不知道是结转80000（900件又没有完全卖出去）还是卖出去300件的成本（因为核算成本没有分开核算是一次性结转成本的，所以不知道没件产品的具体成本），想请教老师我应该怎么做？

邹老师：回复学徒你好，结转已经销售产品的成本，没有销售的是不得结转的

学徒：回复邹老师 但是不知道销售出去的300件的成本该怎么结转 因为没有分开核算，只知道本月生产的900件总的成本

邹老师：回复学徒你好，按总的成本/3就是销售的货物的成本了

学徒：回复邹老师 不同的产品也是这样算吗？如果是上个月生产了600件没有销售这个月生产900件销售了300件 结转的销售成本是不是 600+900的生产成本/1500*300

邹老师：回复学徒你好，不同的产品就不能这样计算的 需要根据不同产品单位生产成本 *数量计算总的结转销售货物成本

学徒：回复邹老师 但是我算生产成本的时候没有分开核算，核算得是总数

学徒：回复邹老师 我核算完总数后再分摊还是说一开始就分开核算？

邹老师：回复学徒你好，必须每个产品的成本分别计算，而不能笼统的计算的 笼统计算就无法知道单个产品生产成本，就导致销售的时候无法结转销售货物成本的

学徒：回复邹老师 老师那我能不能忽略在产品的存在了？

邹老师：回复学徒你好，不可以的，这样的成本结转数据是不准确的

学徒：回复邹老师 如果每个产品都分别核算的话，那么每次月中入库都要做分录借：库存商品贷：生产成本。但是到月底才有直接人工（车间生产人员）的工资，那怎么结转直接人工。

邹老师：回复学徒你好，人工你需要按一定的标准在不同产品之间分配，计入产品生产成本

学徒：回复邹老师 我知道，我的意思是，月中入库产品时已经结转了入库的产品成本，月底人工才出来，但是月中的已经结转了，怎么加进去？

邹老师：回复学徒你好，你可以等月底一次性计算并结转销售货物成本，而不是月中就结转

学徒：回复邹老师 也就是我上面说的这种方式是吗？但是这样怎么知道每个产品的单位成本了？

邹老师：回复学徒你好，每个产品的单位成本=（这个产品耗用的材料+分配的人工+制造费用）/完工数量 这个就是单位产品生产成本

学徒：回复邹老师 老师这张年报表怎么填啊，怎么弥补以前亏损？

邹老师：回复学徒你好，从2018年开始，根据应纳税所得额情况，对之前年度如果有亏损，就填写弥补亏损金额（按当年亏损，与2018年应纳税所得额相比较小的数据填写）

向日葵：回复邹老师 那软件操作的题型是在哪里练习啊？

邹老师：回复向日葵你好，一般是有专门的考试软件模拟练习的

向日葵：回复邹老师 那是需要下载什么来联习呢？

木木：回复徐阿富老师 好的 谢谢老师 祝新年快乐

徐阿富老师：回复木木不客气，你很好学，为你点赞，我已经向学堂反映了

壹点也不乖：回复朴老师 业务活动成本-考试服务费？

朴老师：回复壹点也不乖嗯，这样就可以的哦

壹点也不乖：回复朴老师 那关于考试的，聘请的专家出题，判卷等，这个劳务费是计入成本考试费，还是计入管理费用劳务费呢？成本和管理费用的区别是什么

朴老师：回复壹点也不乖这个项目的就计入对应的项目成本，可以准确的核算项目的利润和成本费用

壹点也不乖：回复朴老师 怎么计入呢？需要单独建立科目？还是账套？麻烦老师详细说明，我不懂，谢谢

朴老师：回复壹点也不乖用二级科目来设置就可以了，不用单独的账套，比如说业务活动成本－劳务费

壹点也不乖：回复朴老师 那产生的差旅费等相关费用呢？都计入业务活动成本吗

朴老师：回复壹点也不乖是的，都做进去就可以

曦：回复东老师 去哪找18号下午的真题呢

东老师：回复曦这个您在网上搜一下应该就会有

曦：回复东老师 或者老师，你有资源吗

曦：回复东老师 搜不到啊

东老师：回复曦这个您可以在各个网校的考后讨论取里面看看

曦：回复东老师 有道题是充资盈利，那能充其他资本公积或者其他盈余公积

东老师：回复曦这个您还是搜索一下答案吧

曦：回复东老师 各个网校的评论区怎么找啊

东老师：回复曦找到初级板块，然后一般都会有考后讨论及真题回忆的

辽宁军儿：回复悠然老师01 哪里找客服

悠然老师01：回复辽宁军儿首页有个客服联系一下

white：回复紫藤老师 直接开物业管理费也可以吧

紫藤老师：回复white直接开物业管理费也可以

零度：回复玲老师 题库内容一样吗

玲老师：回复零度这两个不一样的 都可以做

零度：回复玲老师 老师，哪个相对好点呢

玲老师：回复零度都差不多 做一个就行 主要学习的知识点 会运用就没问题

零度：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复零度不客气的！ 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您通过考试！