漫步：回复宋生老师 我还以为是个月的报表书相加。那老师，12月份的时候得吧本年的本年利润转未分配利润里吧，还有全年的应交税费也结转是不？

宋生老师：回复漫步你好！是要结转未分配利润。至于应交税费，这个就看是什么税了

漫步：回复宋生老师 老师能把应交税费说的具体点么

漫步：回复宋生老师 我们是小微企业，要做年报么

宋生老师：回复漫步你好！因为应交税费有很多种啊。几乎所有的税都是应交税费啊。我不知道你说的是什么税啊

漫步：回复宋生老师 老师，销项，进项，还有转出未交增值税，还有留低的税额，

宋生老师：回复漫步您好！这些不需要结转。

漫步：回复宋生老师 不需要吗？如果不结转那销项，进项的税额不是一直增加么

宋生老师：回复漫步你好！是的。按现在的做法，这个就是增加。

漫步：回复宋生老师 就是一直不用结转么？老师

宋生老师：回复漫步你好！是的。一直都不用结转

星空：回复陈诗晗老师 答案中C也是错的

陈诗晗老师：回复星空企业在判断重要性程度时.应当以中期财务数据为墓础，不应当以预计的年度财务数据为基础.而且，与年度财务数据相比.中期会计计量可在更大程度上依接于估计。企业应当保证所提供的中期财务报告包括了与理解企业中期末财务状况和中期经营成果及其现金流t相关的信息。 对的呀，

星空：回复陈诗晗老师 重要性程度的判断应当以中期财务数据为基础，而不得以预计的年度财务数据为基础。这里所指的“中期财务数据”，既包括本中期的财务数据，也包括年初至本中期末的财务数据，选项 C 错误。这是培训机构给出的解析，老师你明白其中的道理吗

陈诗晗老师：回复星空不是太理解，中期本就是包含了期初到中期的。所以不太理解这句话。

孝顺的芝麻：回复暖暖老师 甲公司2018年度的有关资料如下:  (1)年初未分配利润为100万元,本年利润总额为390万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定,本年度准予扣除的业务招待费为20万元,实际发生业务招待费30万元。除此之外,不存在其他纳税调整因素。 (2)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (3)提取任意盈余公积10万元。 (4)向投资者宣告分配现金股利40万元。 要求:(金额单位:计算以万元,会计分录用元)　 (1)计算甲公司本期所得税费用,并编制相应的会计分录。 (2)编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。                                                                  (3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。                                                                (4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。                                                         

孝顺的芝麻：回复暖暖老师 2、 甲公司为有限责任公司,发生下列有关接受投资的经济业务: 要求:根据以下经济业务,编制会计分录。 (1)收到A股东的货币资金投资2 000 000元,存入银行。 (2)收到B股东的固定资产投资,不含税的协议价值为1 000 000元,增值税额为130 000元。 (3)收到C股东的股权投资,确认为交易性金融资产,评估价值为830 000元。 (4)3年后,有D股东希望加入。该公司的所有者权益总额为6 000 000元,D股东拟占增资后注册资本5 000 000元的1/5,按照该公司所有者权益账面价值以货币资金出资1 500 000元。 (5)4年后,该公司以资本公积500 000元、盈余公积1 500 000元转增资本。

孝顺的芝麻：回复暖暖老师 3、 要求:根据以下资料,为甲企业编制有关的会计分录。 　　(1)2017年12月31日,将2017年发生的净亏损600 000元转入利润分配。     (2)2018年3月31日,经股东大会批准,以任意盈余公积450 000元弥补亏损。未弥补的亏损用以后年度实现的利润来弥补。     (3)2018年4月5日,经股东大会决议,以法定盈余公积派送新股10 000股,每股面值1元。

暖暖老师：回复孝顺的芝麻1.应纳税所得额的计算是 390+30-20=400 所得税是400*25%=100 借所得税费用100 贷应交税费—应交所得税100

暖暖老师：回复孝顺的芝麻2.借利润分配—提取法定盈余公积30 贷盈余公积—法定盈余公积30

暖暖老师：回复孝顺的芝麻3.借利润分配—提取任意盈余公积10 贷盈余公积—任意盈余公积10

暖暖老师：回复孝顺的芝麻4.借利润分配—应付现金股利40 贷应付股利40

暖暖老师：回复孝顺的芝麻2-1借银行存款2000000 贷实收资本2000000

暖暖老师：回复孝顺的芝麻2-2借固定资产1000000 应交税费—应交增值税—进项税额130000 贷实收资本1130000

暖暖老师：回复孝顺的芝麻2-3借交易性金融资产—成本830000 贷实收资本8300000

暖暖老师：回复孝顺的芝麻2-4借银行存款1500000 贷实收资本1000000 资本公积—资本溢价500000

暖暖老师：回复孝顺的芝麻2-5借资本公积500000 盈余公积1500000 贷实收资本2000000

暖暖老师：回复孝顺的芝麻3-1借利润分配600000 贷本年利润600000

暖暖老师：回复孝顺的芝麻3-2借盈余公积—任意盈余公积450000 贷利润分配—盈余公积补亏450000

暖暖老师：回复孝顺的芝麻3-3借利润分配10000 贷股本10000

优雅的钢笔：回复桂龙老师 老师可以在5点45之前发给我吗，第6题开始也可以

桂龙老师：回复优雅的钢笔半小时发给你，我在回家的路上

优雅的钢笔：回复桂龙老师 那我只要14，和15就可以了

优雅的钢笔：回复桂龙老师 好了我不需要了，我提交了作业

优雅的钢笔：回复桂龙老师 我算完了2333

桂龙老师：回复优雅的钢笔同学做完了，你看一下吧。

优雅的钢笔：回复桂龙老师 唉，孩子太难了

桂龙老师：回复优雅的钢笔同学，不好意思，我是以最快的速度给你了。下次提问如果有时间限制的话，你最好标明，以免造成老师误接。

优雅的钢笔：回复桂龙老师 好的好的，没事

桂龙老师：回复优雅的钢笔祝你学习愉快同学，满意给个五星好评哈。