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五险一金发放会计分录
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 等待的蜗牛 发表的提问：
发放工资时，有个人负担的五险一金，有公司承担的五险一金，有付出去的银行存款，会计分录怎么做
1、计提时： 借：管理费用、生产成本等 贷：应付职工薪酬—工资（包括个人承担社保、公积金部分） 应付职工薪酬—养老、医疗、公积金等（单位承担部分） 2、发放工资时： 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应付款—养老、医疗、公积金等（个人承担部分） 应交税费—应交个人所得税 银行存款 3、交社保和个税时： 借：其他应付款—养老、医疗、公积金等（个人承担部分） 应付职工薪酬—养老、医疗、公积金等（单位承担部分） 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款
16楼
2023-01-27 04:23:58
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汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 541657428 发表的提问：
计提当月工资，次月发放工资的会计分录怎样做，公司交五险一金？
你好！计提 借 管理费用-工资 贷 应付职工薪酬-工资 借 应付职工薪酬-工资 贷 银行存款
17楼
2023-01-27 05:28:53
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541657428：回复汪晨老师 那个人社保公积金不用做分录了？
2023-01-27 05:48:39
汪晨老师：回复541657428计提单位社保公积金 借 管理费用-社保/公积金 贷 应付职工薪酬-社保/公积金 缴纳 借 应付职工薪酬-社保/公积金 其他应收款-社保/公积金 贷 银行存款
2023-01-27 06:14:50
541657428：回复汪晨老师 老师，我还是不是很明白，您看下是这样的吗
2023-01-27 06:40:43
汪晨老师：回复541657428你好！科目冲平就可以，按照我的分录，写在纸上，拿一个月的工资套上去，你就明白了。其他应收款核算的是个认缴纳部分。例如缴纳 借 应付职工薪酬-社保/公积金 其他应收款-社保/公积金 贷 银行存款，发放工资的时候 借 应付职工薪酬-工资 贷 银行存款 其他应收款-社保/公积金，这样 其他应收款-社保/公积金科目就冲平了。
2023-01-27 07:00:52
541657428：回复汪晨老师 那计提工资：应付职工薪资-工资，这个工资是应付金额还是实际发放金额？
2023-01-27 07:27:22
汪晨老师：回复541657428计提的工资是应发的工资
2023-01-27 07:56:39
541657428：回复汪晨老师 老师，那我您看下我现在的理解 对不对?
2023-01-27 08:09:32
汪晨老师：回复541657428你好！现在的分录正确。
2023-01-27 08:30:04
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 思 发表的提问：
月底计提工资、五险一金、个税如何做分录？下月初发放工资、缴纳五险一金和个税如何做分录？
你好！看看这里对你有帮助 http://www.chinaacc.com/kuaijishiwu/zzjn/ni1501202653.shtml
18楼
2023-01-27 06:25:15
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
计提和发放工资以及五险一金怎么分录好？
1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金
19楼
2023-01-27 07:15:39
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：回复天天向上当月计提时：借：管理费用 贷：应付职工薪酬 次月发放时：借：应付职工薪酬 贷：银行存款 如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做： 计提工资分录不变； 发放工资时：借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资） 贷：其他应收款——个人社保部分 其他应收款——个人公积金部分 其他应收款——代缴个税 银行存款（金额为实发工资） 缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用（相关福利企业承担部分） 其他应收款（相关福利个人部分以及代缴个税） 贷：银行存款
2023-01-27 07:28:13
天天向上：回复袁老师 代扣代缴的个人部分，我是用其他应付款科目走的
2023-01-27 07:41:46
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ LJ 发表的提问：
发放工资，其中一个人工资由集团发放，其他人员由本单位发放，有五险一金，会计分录怎么做？
由集团发放的，与集团挂往来，同时确认为本公司的工资费用
20楼
2023-01-27 08:41:00
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