你好！ 对的。

你好 在“委托贷款”科目核算

 你好   学堂有养殖业的实操讲解课程 ； 你可以具体去看看 。需要成本核算的； 大概业务处理是 ：养殖业的会计分录 会计分录如下： 1、购入 借：消耗性生物资产—鸡仔 贷：银行存款等科目 2、待售的成品鸡，从消耗性生物资产转入农产品 借：库存商品（或农产品）—肉鸡 贷：消耗性生物资产—鸡仔 3、发生的费用记入 借：农业生产成本 贷：银行存款等科目 借库存商品等贷 农业生产成本 4、出售肉鸡 借：银行存款等 贷：主营业务收入 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品（或农产品）

你好！应该是成本类科目挂项目核算

您好，应该学习农业，可以参照工业的。

你们属于什么单位？行政还是事业单位

学员你好， 按照会计核算的真实性原则，企业的业务发生是什么币别，就应该按什么币别核算，只是要选用恰当的汇率（一般以每月第一个工作日、人民银行公布的外汇汇率）折算为本位币在总账和报表上显示出来， 。企业在资产负债表日，应当区分外币货币性项目和外币非货币性项目。货币性项目包括现金、银行存款、其他货币资金、应收、应付账款、其他应收应付款，这些项目需要按资产负债表日的即期汇率做汇兑损益调整；而外币非货币性项目是指除货币性项目以外的项目，不需要进行调汇，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 用软件记账的企业，要对涉及外币的相关科目进行设置，使其允许进行外币核算。科目间结转时（或者设置自动转账），要把外币本币同时结转，否则有些科目（比如在建工程转入固定资产），本币已经没有余额了，外币会永远有余额。

你好同学，不勾选的同学

一、装修装饰公司的科目设置  1.库存现金的管理与核算 （1）企业应设置“库存现金”科目，主要核算企业 销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。 （2）企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根 据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了， 应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 2.库存现金的主要账务处理：  ①企业从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本 科目，贷记“银行存款”科目；企业将现金存入银行时，根据银行退回 的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 ②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载 的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目，收到出差人员交回 的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销 的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应 收款”科目。 3.银行存款的管理与核算 ①企业应当按照开户银行 和其他金融机构、存款 种类、币种等，分别设 置“银行存款日记账” ②由出纳人员根据收付款 凭证，按照业务的发生 顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额； ③“银行存款日记账”应 定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一 次； ④月末，企业银行存款账 面余额与银行对账单余 额之间如有差额，应按 月编制“银行存款余额 调节表”调节相符。 4合同资产、应收账款、应收票据、预付账款及其他应收款等科目的设置与核算。 5.原材料的设置与核算 6.委托加工物资的设置与核算 本科目核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 （1）企业发给外单位加工的物资，按实际成本，借记本科目，贷 记“原材料”、“库存商品”等科目；  （2）支付加工费、运杂费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目； 7.周转材料的设置与核算  周转材料，指企业能够多次使用、但不符合固定资产定义的材料， 如为了包装本企业商品而储备的各种包装物，各种工具、管理用具、玻 璃器皿、劳动保护用品以及在经营过程中周转使用的容器等低值易耗品 和建造承包商的钢模板、木模板、脚手架等其他周转材料。  注：企业应该按周转材料的种类，分别“在库”、“在用”和“摊销”进行明细核算。 ① 负债类科目的设置  •短期借款与长期借款的设置与核算 •应付账款与应付票据的设置与核算  （1）应付帐款指企业因购买材料、物资和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。  （2）应付票据指企业在采用商业汇票结算方式下因采购业务等而开出、承兑的商业汇票。包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 ②合同负债的设置与核算合同负债，是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。 ③其他应付款的设置与核算  其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工 薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、 暂收的款项，如应付租入包装租金、存入保证金等。企业应通过“其他 应付款”科目，核算其他应付款的增减变动及其结存情况，并按照其他 应付款的项目和对方单位（或个人）设置明细科目进行明细核算。 企业发生其他各种应付、暂收款项时，借记“管理费用”等科目， 贷记“其他应付款”科目；支付或退回其他各种应付、暂收款项时，借 记“其他应付款”科目，贷记“银行存款”等科目。 二、装修装饰公司的会计处理 （一）公司注册成立阶段的账务处理  借：银行存款 固定资产 无形资产  贷：实收资本 资本公积 （二）购买及领用办公用品、原材料和低值易耗品的账务处理  借：管理费用——办公用品 原材料——水泥、卫浴、橱柜等        周转材料——低值易耗品—脚手架等应交税费——应交增值税（进项税额）  贷：库存现金 银行存款 应付账款——**公司 （三）支付广告宣传费的账务处理  支付广告费，取得对方开出的增值税专用发票是可以抵扣进项税额 的，具体分录如下：  借：销售费用-广告费        应交税费-应交增值税（进项税额）  贷：银行存款 （四）支付分包劳务的账务处理 借：合同履约成本—工程施工——劳务分包        应交税费——应交增值税（进项税额）  贷：银行存款 《建设工程质量管理条例》 （中华人民共和国国务院令第279号） 第七十八条  本条例所称肢解发包，是指建设单位将应当由一个承包单位完成的建设工程分解成若干部分发包给不同的承包单位的行为。 本条例所称违法分包，是指下列行为：  （一）总承包单位将建设工程分包给不具备相应资质条件的单位的；  （二）建设工程总承包合同中未有约定，又未经建设单位认可，承包单位将其承包的部分建设工程交由其他单位完成的； （三）施工总承包单位将建设工程主体结构的施工分包给其他单位的；  （四）分包单位将其承包的建设工程再分包的。

会计核算流程 贷款采用逐笔核贷方式发放。所谓逐笔核贷，是借款单位根据借款合同，逐笔填写借据，经信贷人员逐笔审核，一次发放，约定期限，一次或分次归还的一种贷款方式。发放时，贷款应一次转入借款单位的银行结算账户，收回时，由借款单位开具支票，通过银行转账办理。贷款利息一般按月（季）计收，个别为利随本清（即还本时同时结清利息）。 一、贷款发放的核算。 借款人申请贷款时，首先向公司提交借款申请书，经调查、审查、审批及贷审会审议通过后，双方商定贷款的额度、期限、用途、利率等，并签订借款合同。 借款合同签订后，借款人应填写一式四联借款凭证。其中：第一联客户，第二联借方凭证，第三联信贷部门留存，第四联借据。客户在在第二联、第四联上加盖预留银行印鉴。经风险部门审查并有权人签字，送会计部门凭以办理贷款的发放手续。 会计部门接到借款凭证后，应认真审查各栏填写是否正确，大写小写金额是否一致，印鉴是否合规，有无相关审批意见。审核无误后，应作如下处理： 填制转账支票交与客户（网银汇款或到银行柜面办理汇款转账），依据相关凭证作账务处理，其会计分录为： 借：短期贷款――××贷款户 贷：银行存款（现金） 第四联“借据”由会计部门留存，按到期日排列保管，据以按到期日收回贷款 二、到期收回贷款的核算。 贷款的及时收回是贷款会计核算的重要内容。会计部门应经常查看借款借据的到期情况，在贷款快到期时，应与信贷部门联系，由信贷部门通知借款人准备还款资金以备按期还款。客户将还款支票（或现金）交至会计部门，若为支票，会计人员收到后先给客户打收据一张，标明“今收到××交来还款转账支票一份，出票人××，金额××，支票号码××”，及时将支票存入开户银行，待支票到账后方能予以结清贷款处理。据此填制一式三联收款凭证，其中：第一联信贷部门，第二联会计记账，第三联交客户，备注栏注明“归还×年×月×日，第×号贷款”的字样。及时对相关账务进行处理，其会计分录为： 借：银行存款（现金） 贷：短期贷款――××贷款户 三、贷款展期的核算。 借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日以前，向信贷部门提出展期申请。但每一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期不得超过原贷款的期限。对展期贷款，全部以展期合同约定的贷款利率为准计息。展期申请经信贷部门审查同意后，借贷双方签订展期协议，信贷员填制一式三联《贷款展期凭证》，借款人签章并经公司内部有权人签字后，一联留存备查，其余两联作贷款展期通知交会计部门办理贷款展期手续。 会计部门接到《贷款展期凭证》后，应对以下内容进行审查：有关签章、签字是否齐全；展期贷款金额与借款凭证上的金额是否一致；展期时间是否超过规定期限，是否第一次展期；展期利率的确定是否正确。审查无误后，将一联贷款展期凭证退借款人收存，另一联贷款展期申请书附在原借据之后，按展期后的还款日期排列保管，无需办理转账手续。 四、逾期贷款的核算。 借款人借款到期不申请延期或申请延期未经同意，不按期归还借款，则为逾期贷款，银行应将贷款转入逾期贷款账户。在借款凭证上注明“××年×月×日转入逾期贷款”的字样后，另行保管。从逾期之日起至款项还清前一日止，除按规定利率计算利息外，还应按实际逾期天数和合同约定罚息率计收罚息。 五、贷款利息的核算。 公司对企业、单位、个人发放的各种贷款，均应按规定计收利息。贷款利息的计算，分为定期结息和利随本清两种。 一、定期结息。 定期结息按季（月）计息，每季末月（月）20日为结息日，会计人员分户按贷款金额及实际使用天数计算计息基数，即：分户计息基数＝贷款金额×实际使用天数。依照计息基数分户计算利息。其计算公式为： 应收利息=计息积数×（月利率÷30） 利息计算出后，编制一式三联利息计算清单。其中：第一联作借款账户的借方凭证，第二盖盖章后作借款人账户的支款通知，第三联代替“利息收入”科目贷方凭证办理转账，其会计分录为： 借：应收利息——××贷款户 贷：利息收入——××贷款利息收入 借：银行存款（现金） 贷：应收利息——××贷款户二、利随本清。 利随本清，也称逐笔结息方式。贷款到期，借款人还款时，应计算自放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数，然后利用下列公式计算利息。 应收利息=还款金额×天数×日利率（月利率／30） 借款人若在贷款到期前归还本息的，其利率仍按原借款合同中规定的利率计算，但期限应按实际借款期限计算。 三、逾期贷款利息的计算。 对逾期贷款利息应分段计算，即从贷款发放之日起至贷款到期日止为一段计息期，这段利息既算头也算尾，按借款时所定利率计息；从货款到期日的次日开始，到收回货款日止，这段日期是算头不算尾，但要按一定百分比加计罚息，加收的罚息也计入利息收入科目，但应与正常利息分开；对已产生利息迟交的，按合同约定计收复息，会计处理等同于罚息。 六、贷款呆账准备金与坏账准备金 一、贷款呆账准备金。 1、 贷款呆账准备金的提取范围。 贷款呆账准备金是金融企业按国家规定，依企业年初贷款余额的一定比例提取形成的一种专项补偿基金。根据国际惯例，所有贷款包括抵押贷款在内都具有一定风险，因此提取的范围是各种贷款。 2、贷款呆账准备金的提取比例。 贷款呆账准备按年初贷款额的1%实行差额提取，年初呆账准备金账面余额高于应按贷款余额计算提取的呆账准备金的，应冲减呆账准备金；年初呆账准备金账面余额低于应按贷款余额计算提取的呆账准备金的，应补提呆账准备金。企业计提的贷款呆账准备金列入成本。 3、贷款呆账准备金的提取与核销。 企业提取呆账准备金时，应设置“贷款呆账准备”账户，该账户是各种贷款的抵减账户，贷方登记提取数，借方登记冲销数，余额在 6 贷方表示已提未核销数，若余额在借方表示核销数大于提取数。按规定提取贷款呆账准备金时，其会计分录为： 借：营业费用 贷：贷款呆账准备 冲减呆账准备金时，其会计分录为： 借：贷款呆账准备 贷：逾期贷款 已确认转销的贷款呆账，以后年度又收回来时，应按收回的金额增加呆账准备金，其会计分录为： 借：逾期贷款 贷：贷款呆账准备 同时： 借：银行存款（现金） 贷：逾期贷款 4、贷款呆账核销条件及报批手续。 计提的贷款呆账准备金，应按规定的条件和报批手续报批后，才能予以核销。核销条件是： ①借款人和担保人依法宣告破产，经法定清偿后仍未还清的贷款。 ②借款人死亡，或依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪和死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款。 ③借款式遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险赔款，确实不能偿还的部分或全部贷款，或经保险赔款清偿后未能还清的贷款。 ④借款人依法处置贷款抵押物所得价款不足以补偿的贷款部分。 ⑤经公司董事会决议批准核销的贷款。 对借款人有经济偿还能力、但因某些原因不能按期偿还贷款，不得列作呆账，应积极组织催收。因工作人员渎职或别的违法行为造成贷款无法收回的，不得列作呆账，除追究有关责任人的责任外，应在公司的利润留成中逐年冲销。 对于需要核销的呆账，要按规定的程序办理，申请核销呆账损失时，应填报“核销呆账损失申报表”，并附详细说明，按规定的核销程序上报公司董事会审查。董事会收到“核销呆账损失申报表”后，应组织相关人员审查并签署意见。如符合规定条件，方可冲减呆账准备金。 二、坏账准备 坏账是指由于各种原因而无法收回的应收账款。公司的坏账主要是指应收而无法收回的贷款利息。公司可按年末应收利息余额的3‰提取坏账准备金，并计入当期成本，用于核销银行的坏账损失。 公司按规定提取坏账准备金时，其会计分录为： 借：营业费用 贷：坏账准备 一般来讲，当发生呆账贷款时，其贷款本金和应收利息应分开处理。本金从“贷款呆账准备”科目中处理，形成的“应收利息”应作为坏账损失冲减“坏账准备”。其会计分录为： 借：坏账准备 贷：应收利息——应收××贷款利息 若已确认并转销的坏账损失以后又收回时，会计分录为： 借：应收利息——应收××贷款利息 贷：坏账准备 同时： 借：银行存款（现金） 贷：应收利息——应收××贷款利息。 担保公司会计科目 资产类： 1、 现金； 2、 银行存款； 3、 应收担保费； 4、 其他应收款； 5、 待摊费用； 6、 固定资产； 7、 累计折旧； 8、 固定资产清理； 9、 待处理财产损溢； 负债类： 1、 应交税金及附加（增值税、营业税、所得税、城建税、教育费附加等）； 2、 其他应付款； 3、 预提费用； 4、 担保赔偿准备； 5、 未到期责任准备； 权益类： 1、 实收资本； 2、 一般风险准备； 3、 本年利润； 4、 利润分配； 损益类： 1、 担保费收入； 2、 手续费收入； 3、 营业外收入； 4、 利息支出； 5、 手续费支出； 6、 营业费用； 7、 营业外支出； 8、 所得税； 9、 以前年度损益调整； 担保公司会计报表 1、 资产负债表： 会担保01表 编制单位　　 年　　月　　日　　　　 单位：　元 资产 行次 年初数 末期数 负债与所有者权益 行次 年初数 末期数 流动资金 　 　 　 流动负债 　 　 　 货币资金 １ 　 　 短期借款 46 　 　 短期投资 ２ 　 　 应付款项 48 　 　 应收款项 ３ 　 　 存入保证金 51 　 　 待摊费用 11 　 　 有付工资及福利费 52 　 　 存出保证金 12 　 　 应交税金及附加 53 　 　 一年内到期的长期债券投资 18 　 　 预提费用 55 　 　 其他流动资产 20 　 　 担保赔偿金 58 　 　 流动资产合计 21 　 　 短期责任准备 59 　 　 长期投资 　 　 　 预计负债 60 　 　 长期股权投资 22 　 　 一年内到期的长期负债 61 　 　 长期债权投资 23 　 　 其他流动负债 63 　 　 长期投资合计 25 　 　 流动负债合计 65 　 　 固定资产： 　 　 　 长期负债 　 　 　 固定资产原价 26 　 　 长期借款 66 　 　 减：累计折扣 27 　 　 应付债券 67 　 　 固定资产净值 28 　 　 长期应付款 68 　 　 减：固定资产减值准备 29 　 　 专项应付款 69 　 　 固定资产净额 30 　 　 长期责任准备 70 　 　 固定资产整理 32 　 　 其他长期负债 72 　 　 固定资产合计 33 　 　 长期负债合计 75 　 　 　 　 　 　 负债合计 76 　 　 无形资产及其他资产 　 　 　 　 　 　 　 无形资产 34 　 　 所有者权益 　 　 　 长期待摊费用 36 　 　 实收资本 77 　 　 低债资产 38 　 　 资本公积 78 　 　 其他长期资产 39 　 　 担保扶持基金 79 　 　 无形资产及其他资产合计 40 　 　 盈余公积 80 　 　 　 　 　 　 一般风险准备 81 　 　 　 　 　 　 未分配利润 82 　 　 　 　 　 　 所有者权益合计 88 　 　 资产总计 45 　 　 负债及所有者权益合计 90 　 　 2、 利润表： 会担保02表 编制单位：　　 年　　月　　日　　　　 单位：　元 项目 行次 本月数 本年累计数 一、担保业务收入 1 　 　 其中：1.担保费收入 2 　 　 　　　2.手续费收入 3 　 　 　　　3.评审费收入 4 　 　 　　　4.追偿收入 5 　 　 　　　其他收入 6 　 　 二、担保业务成本 8 　 　 其中：1.保保赔偿支出 9 　 　 　　　2.分担保费支出 10 　 　 　　　3.手续费支出 11 　 　 　　　4.营业税金及附加 12 　 　 　　　5.其他支出 13 　 　 三、担保业务利润 15 　 　 加：利息净收入（净支出以“—”号填列 16 　 　 加：其他业务利润 17 　 　 减：营业费用 18 　 　 加：资收益(投资损失以“—”号填列) 20 　 　 四、营业利润 21 　 　 加：营业净收入（净亏损以“—”号填列） 23 　 　 五、扣除资产减值损失前利润总额（亏损以“—”号填列） 25 　 　 　减：资产减值损失（转回的金额以“—”号填列） 26 　 　 六、扣除资产损失后利润总额（亏损总额以“—”号填列） 27 　 　 　减：所得税 28 　 　 七、净利润（净亏损以“—”号填栏） 30