张伟老师：回复爱笑的流沙我国的会计准则体系包括 A基本准则 B具体准则激应用指南 C解释公告 D国家统一的会计制度

晓海老师：回复落后的小丸子你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！

高宏+9159477：回复方老师 现在税务局报税升级了，要从新财务报告申报信息备案要从新备案呢，我现在就是不知道房地产开发公司的财务报表备案，成本核算备案一般都是用用那种方法核算成本比较好，分部法还是分批法呢，我不懂房地产成本核算备案的方法，低值易耗品是那种呢

高宏+9159477：回复方老师 那到预售中期成本核算用那种方法核算成本呢

高宏+9159477：回复方老师 房地产公司成本核算用品种法和分批法这样可以吗？低值易耗品用一次摊销法，会计准则，就用小企业会计准则行吗？你看怎样好！请老师给我一个好的建议。谢谢你方老师，我爱找你兹旬问题。

方老师：回复高宏+9159477房地产开发房子收入和成本是一对一的。不适用分批或品种法。 你可以用小企业会计准则，但大多房企是用企业会计制度。

真：回复邹老师 工会经费是按工资的应发数还是实际发放数？我们单位11月份开通的地税，12月份发放11月份的工资。该怎么做啊，老师！

邹老师：回复真你好，是应发数据 12月份也是计提11月份，申报11月份的工会经费啊

真：回复邹老师 好的，谢谢老师啦！

邹老师：回复真不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

一花一世界：回复邹老师 制药企业入库有批号，公司采用一般会计准则核算，就像测算下她的成本结转对不对？按哪种方法结转？

邹老师：回复一花一世界你好，制药企业入库有批号，可以按分批法计算 结转的成本=销售数量*单位产品生产成本

一花一世界：回复邹老师 主要没有公司会计制度，没法定它是按哪种方法结转成本？

一花一世界：回复邹老师 税法上应按哪种方法结转成本？主要涉及企业清算，利润亏损那么大，成本结转很多，税务局那里肯定要看他的成本怎么结转的？

邹老师：回复一花一世界你好，成本核算方法由企业自行选择，没有统一规定的 企业会计准则，税法上没有规定企业必须选择哪一个成本核算方法的 结转的成本=销售数量*单位产品生产成本

一花一世界：回复邹老师 就是不确定单位成本怎么核算？每个品牌，批号的药品，成本都不一样

邹老师：回复一花一世界你好，你需要根据每个品牌，每个批号的药品分别计算成本 某个品牌某个批号药品的总成本=生产耗用的材料%2B分配的人工%2B制造费用 某个品牌某个批号药品的单位成本=某个品牌某个批号药品的总成本/完工数量 结转的成本=销售数量*单位产品生产成本

一花一世界：回复邹老师 就是结转的成本，单位成本是按入库成本算？是按批号的入库成本算？还是按品牌的所有批号的加权平均法算？

邹老师：回复一花一世界你好，单位成本是按某个批号的入库成本 计算 比如销售第一批号的产品100盒，单位成本11，销售第二批号的产品150盒，单位成本12 那当月结转成本=100*11%2B150*12

一花一世界：回复邹老师 这样的话就不存在什么加权平均法了呀，就是按照每个批号的单位成本结转就可以了？

一花一世界：回复邹老师 比如企业生产小儿咳喘颗粒，有仁和牌、中性牌，仁和牌下面每个月都有入库批号，同样，中性牌也是，那出库的单位成本就按品牌下面的批号的单位成本进行结转？

邹老师：回复一花一世界你好，不同的产品是不能加权平均计算的 这里是按每个批号的单位成本结转计算结转

一花一世界：回复邹老师 这个确定么？

邹老师：回复一花一世界你好，是确定的 是针对前面 的回复有什么疑问吗？

一花一世界：回复邹老师 就是想找到相应的会计制度，证明咱这种核算方法是税务和会计准则认可的，还有就是企业只能选择这种方法结转么？

邹老师：回复一花一世界你好，成本核算方法由企业自行选择，没有统一规定的 企业会计准则，税法上没有规定企业必须选择哪一个成本核算方法的

一花一世界：回复邹老师 但是企业只能选择按批号的单位成本结转成本？还是可以选择别的结转方法？

邹老师：回复一花一世界你好，可以是按批号，也可以是按品种，或者其他方法 成本核算方法由企业自行选择，没有统一规定的 企业会计准则，税法上没有规定企业必须选择哪一个成本核算方法的

一花一世界：回复邹老师 所以这还是问题的关键点，公司没有会计制度，根本看不出来应该怎么结转才正确，无法测算企业真正选择的是那种方法

邹老师：回复一花一世界你好，可以是按批号，也可以是按品种，或者其他方法 成本核算方法由企业自行选择，没有统一规定的 企业会计准则，税法上没有规定企业必须选择哪一个成本核算方法的 （是针对这个回复有什么疑问吗） 没有规定某个企业就必须按批号计算的，也没有规定哪个企业就必须按品种法核算的

乄媚：回复轶尘老师 一家公司只能在一个银行开一个基本账户，公司只能有一个基本账户，可以进行转账、收付、存取款业务。而一般账户是在基本户开户行以外的银行开立的账户，可以有多个一般账户，用于进行转账和存款，不能取现。老师，是这样吗？

轶尘老师：回复乄媚是的！你的理解正确！

孤寂的呆瓜：回复薛老师 谢谢。成本是1000的货品开800的销售票合理吗？

薛老师：回复孤寂的呆瓜@孤寂的呆瓜:很合理啊，具体看什么产品，一般产品的话可以了。

孤寂的呆瓜：回复薛老师 如果这样下来，结转的成本都大于收入了。这样是可以的吗

薛老师：回复孤寂的呆瓜@孤寂的呆瓜:最好结转下来会有利润，要不容易被查

.：回复蒋飞老师 答案说 3-会计核算是会计的基本环节，会计分析是会计核算的必要补充，会计检查是会计核算的继续和发展 …错 4-会计核算的主要内容是反映和监督。 …错

.：回复蒋飞老师 结转属于经济业务吗

蒋飞老师：回复.结转不是经济业务，是会计核算的一个步骤

.：回复蒋飞老师 那不是经济业务的话，就不在「1-任何经济业务都必须取得原始凭证。」这句话的范畴里面了呀

蒋飞老师：回复.取得原始凭证。有些内部业务比如生产领料，计提折旧的，发工资的工资表，是会计自己做表做账的。不需要从外部取得凭证 结转不是经济业务，是会计核算的一个步骤 …也需要会计做凭证的（不用附件）

.：回复蒋飞老师 那是不是如果这句话改为「任何经济业务都必须取得或填制原始凭证。」就对了

蒋飞老师：回复.是的，这样就对了。

猜：回复宋生老师 我指的是“工程施工”核算，选哪个制度或核算办法

宋生老师：回复猜您好！如果是要这个，就按工程施工企业会计制度了。

猜：回复宋生老师 建造合同准则怎样选择

猜：回复宋生老师 建造合同准则怎样选择 对于小企业，用建造合同准则好呢？还是不用好，怎样选择能简化些

宋生老师：回复猜你好!不用建造合同准则，用小企业会计制度就是最简单了。

沉浮：回复邹老师 请问第二年 算资产负责表中 未分配利润根据 上一年末 （即上年12月份）资产负债表未配利润 加损益表累计本年净利润-（以前年度损益调整影响是 指 每年汇算清缴补缴的所得税吗）

邹老师：回复沉浮是的，是这样的。。。。。。。

沉浮：回复邹老师 请问上面的 以前年度损益调整影响是 指 当年 还是每年的汇算清缴补缴的所得税

邹老师：回复沉浮对以前年度设计损益科目的调整，不限于所得税汇算清缴

沉浮：回复邹老师 资产负责表中 未分配利润要减去以前，所有的年度，用以前年度损调整的科目，借方或贷方，请问这样怎么算。 借：以前年度损益调整 贷：应缴税金——应缴所得税111 2、借：应缴税金——应缴所得税111 贷：银行存款111 3 借：利润分配——未分配利润111 贷：以前年度损益调整111

邹老师：回复沉浮期末余额=期初余额+本年净利润-111

沉浮：回复邹老师 请问公司成立五年了，启不是资产负责表中 未分配利润要减去这5 个年度以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额是吗？

邹老师：回复沉浮是的。

沉浮：回复邹老师 不是指减去 当年 有关前年度损调整的科目结转到利润分配的余额

邹老师：回复沉浮因为每年做汇算清缴如果涉及到以前年度损益调整科目，当年就需要做账务处理，而不是到现在一次性处理5年的

沉浮：回复邹老师 如果 每个 年末 算资产负责表中 未分配利润都要减去以年所有 年度 有关前年度损调整的科目结转到利润分配的余额，会不会减重了。

邹老师：回复沉浮怎么会减重复呢，你自己列一下分录就知道会不会重复了

沉浮：回复邹老师 资产负责表中 未分配利润 期末余额=期初余额 本年净利润- 本年 有关以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额（请问是减去 本年 以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额吗）

邹老师：回复沉浮是的

沉浮：回复邹老师 也就是前年以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额吗不要管了，前年就减去了，现在是减去本年的吗？

邹老师：回复沉浮每年都进行一次处理，处理后的就结转到下一年了，你还有什么问题吗

沉浮：回复邹老师 就是每年都是减去本年的以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额吗，前年的，前年就减去了，不要管了吗？

邹老师：回复沉浮是的，你如果前年的不进行账务处理说明你以前的就做错了

沉浮：回复邹老师 老师为什么说如果前年的不进行账务处理说明你以前的就做错了？

沉浮：回复邹老师 我以前，12月份算资产负责表中 未分配利润都是上期未分配利润余额加本年净利润减去本年 以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额（也就是做前一年的汇算清缴登的分录）小微企业免税就没有就没减，没做分录。请问是正确的吗？

邹老师：回复沉浮是的

沉浮：回复邹老师 我就是2014年12月份算资产负责表中 未分配利润都是2014年11月份未分配利润余额加额2014年，本年净利润 减去2013年汇算清缴，2014年做的分录关于 以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额这个数值，这个算法是正确的吗？

邹老师：回复沉浮是的，祝你学习愉快。。。。

沉浮：回复邹老师 年末算未分配利润，请问老师还要减去其他的吗？除了减去前年汇算清缴，本年做的账务处理。有关以前年度损益调整科目。

邹老师：回复沉浮没有其他的了

何何老师：回复SYHang1.公允价值计量在新会计准则中主要应用于以下几个方面 (1)衍生金融工具 公允价值最为典型的应用体现在衍生金融工具交易的计量中,由于衍生金融工具中转移风险报酬与实现权利义务并非同时进行,历史成本计量模式不再适用,势必导致公允价值的出现。公允价值是金融工具最相关且惟一相关的计量标准。由于很多金融工具的交易或事项并未实际发生,不符合传统会计的计量标准,而采用公允价值计量恰巧可以解决这一问题。 (2)投资性房地产 新准则规定,在会计报表中须单列“投资性房地产”项目,会计处理可以采用成本模式或公允价值模式,但以成本模式为主导。如有活跃市场,能确定公允价值并能可靠计量,也可采用公允价值计量模式。这一点体现了公允价值在新准则中运用的谨慎性。 (3)非共同控制下的企业合并 非共同控制下的企业合并,包括吸收合并和新设合并。如果存在双方认可的公允价值,可采用公允价值计量;而共同控制下的企业合并应该以账面价值计量,放弃使用公允价值,避免利润操纵。目前,有些上市公司通过合并重组一夜暴富、掩盖亏损的事例屡见不鲜。因此,新会计准则从我国资本市场和市场经济的现状出发,规定企业合并对价按资产账面价值进行会计处理,从而规范了企业的盈余管理。 (4)债务重组 继1998年公允价值在此准则中的使用失败后,此次新准则再次把公允价值引入债务重组,但严格规范了公允价值运用的前提条件:对于实物抵债业务,引进公允价值作为计量属性;如果抵债物资没有活跃的交易市场,可以通过评估确定其公允价值。如果双方是非关联方,双方的协商作价也可视为公允价值。 (5)非货币性交易 非货币性资产交换具有商业实质,换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本,公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。不符合上述条件的,则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本,不确认损益。 2.公允价值在会计核算中的应用举例 (1)在非货币性资产交换中。准则规定,非货币性资产交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的,应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的本;换入资产和换出资产的公允价值均能够可靠计量的,应当以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础,但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。

何何老师：回复SYHang1、会计主体不同。管理会计主要以企业内部各层次的责任单位为主体，更为突出以人为中心的行为管理，同时兼顾企业主体；而财务会计往往只以整个企业为工作主体。管理会计责任主体更具体。 2、基本职能不同。管理会计作为企业会计的内部管理系统，其工作侧重点主要为企业内部管理服务;不受财务会计“公认会计原则”的限制和约束，适用的方法灵活多样，工作程序性较差，从企业经营管理的角度来获取数据，为责任主体制订工作目标，控制责任主体的行为。注重管理过程、结果对企业内部各方面人员在心理和行为方面的影响，按照企业经营目标而努力工作，起作企业向导功能，主要履行预测、决策、规划、控制和考核的职能，属于“经营型会计”。 财务会计工作的侧重点在于为企业外界利害关系集团提供会计信息服务，方法和程序是固定的，采用统一的财务会计制度和准则，主要为股东、债权债务人、政府主管部门，履行反映、报告企业经营成果和财务状况的职能，属于“报告型会计”。 3、信息特征不同。管理会计信息跨越过去、现在和未来三个时态；而财务会计信息则大多为过去时态。管理会计大多以没有统一格式、不固定报告日期和不对外公开的内部报告为其信息载体;财务会计在对外公开提供信息时，其载体是具有固定格式和报告日期的财务报表。