长安111：回复meizi老师 那为什么要分到其他应付款呢

长安111：回复meizi老师 不是整个扣除个税就行了吗

meizi老师：回复长安111你好 其他应付款 看是不是当时没法给员工 挂了一个其他应付款 后期支付

长安111：回复meizi老师 我图上面的应交个人所得税和其他应付款金额相加等于实际应缴纳的个人所得税，他这样分两笔的话，是有什么依据呢？

meizi老师：回复长安111你好 有可能是这个顾晓霞是不是帮你们垫付了个税 才挂了一个其他应付款

长安111：回复meizi老师 这个公司只有顾晓霞一个人有个税，然后他这样做了分录，所以就有点不懂

meizi老师：回复长安111你好 那不应该去挂一个其他应付款 你以后就直接体现个税里面去就行

长安111：回复meizi老师 那这样的话就是他们公司要求的了吧。

meizi老师：回复长安111你好 嗯 可能是他们自己财务做账要求

长安111：回复meizi老师 好的，谢谢老师了

meizi老师：回复长安111不客气 帮到你就好

450303406：回复郭老师 那个说怎么报，是0报，还是根据占估报，但是个税根据占估报，最后和实际不一样，怎么弄？

郭老师：回复450303406没有发工资，零申报就行。

65sdibenxa：回复邹老师 老师 但是这是企业自己交的钱

邹老师：回复65sdibenxa你好，所以就做了缴税分录，对这个分录有什么疑问吗

65sdibenxa：回复邹老师 有疑问，应交个人所得税最后应该无余额，借方记了应交个人所得税，后面呢，贷：应交个人所得税，借方应该是什么科目呢？

邹老师：回复65sdibenxa你好，你取得收入可以计提计入税金及附加借方，同时计入应交税费贷方，这样应交税费就没有余额了

65sdibenxa：回复邹老师 老师 我就是不清楚，计提，是进入主营业务税金，还是所得税

邹老师：回复65sdibenxa你好，通过税金及附加核算 所得税是用来核算企业所得税，而不是个人所得税的

夏爽：回复张艳老师 需要结转吗

张艳老师：回复夏爽这个不需要结转的。

包儿：回复邹老师 可以这样处理吗： 计提：借：其他应收款-个人所得税 贷：应交税费-个人所得税

邹老师：回复包儿你好，不可以的，计提的时候借方应当通过应付职工薪酬科目核算才是的

包儿：回复邹老师 我发放工资的分录是这样处理 借：应付工资 贷：其他应收款-个人所得税 现金

邹老师：回复包儿你好，个人所得税应当通过应交税费——个人所得税核算，而不是通过其他应收款的 计提的时候通过应付职工薪酬，而不是其他应收款

小疯子：回复郭老师 那如果是采掘业呢？

郭老师：回复小疯子你们是采掘石子吗？还是什么是的话一样也是外购销售。

小疯子：回复郭老师 是采购石子

郭老师：回复小疯子那就是采购石子，然后销售出去

小疯子：回复郭老师 是的，只不过采购生产环节外包出去了，矿山的出让收益是我们承担的

郭老师：回复小疯子使用权和石子都是你的成本

小疯子：回复郭老师 对

郭老师：回复小疯子你可以分开单独做的

董老师：回复夏娜基数8600*（1-20%）*70%=4816元 所得税=4816*10%-210=271.6元 借 管理费用8600 贷 应付账款 8328.4 应交税费-应交个人所得税271.6

002：回复吴月柳 建筑项目异地总分包项目施工缴纳的企业所得税和个人所得税按差额还是全额计税？

吴月柳：回复002全额

深蓝：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复深蓝不用客气，工作愉快。

咸鱼翻身：回复小林老师 你这计提的是个人部分还是公司付部分，不是很明白，计提怎么做，支付的时候怎么做？

小林老师：回复咸鱼翻身您好，您要知道个人部分还是公司部分的账务处理。

咸鱼翻身：回复小林老师 都 想知道，因为代扣部份是和工资也有关系，我现在有点晕，理不清思路，麻烦老师讲解一下，非常感谢！

小林老师：回复咸鱼翻身您好，企业计提，借：成本费用，贷：应付职工薪酬——工资、社保、公积金（企业承担），借：应付职工薪酬——工资，贷：其他应付款——社保、公积金（个人承担），应交税费——应交个人所得税。您看我写的是否明白。

咸鱼翻身：回复小林老师 当月计提时，借：成本费用，贷：应付职工薪酬-工资，社保、公积金（企业部份），次月发放工资时，借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款（实际支付金额），其他应付款-代扣社保费、代扣公积金，应交个人所得税（工资扣个人所得税，这一步计提？）；缴纳社保、公积金、个人所得税时，借：管理费用（公司部份），其他应付款-社保、公积金（个人部份）应交个人所得税，贷：银行存款。老师，你看我这样梳理的思路对吗？

咸鱼翻身：回复小林老师 另外，社保是当月缴纳当月的还是次月缴交上月的？一般多少号交？

小林老师：回复咸鱼翻身您好，按照您的分录，缴纳社保公积金不需要再确认费用，第一笔分录已经确认。若我说的不明白，您最好使用具体金额代入。

咸鱼翻身：回复小林老师 那缴纳社保公积金的时候，公司付部份怎么做分录呢？

小林老师：回复咸鱼翻身您好，借：应付职工薪酬——社保、公积金（公司），其他应付款——社保、公积金（个人），贷：银行存款。

咸鱼翻身：回复小林老师 哦，那我明白了，还有个人所得税，我理解得对吗？发工资时代扣计提个人所得税，是吗

小林老师：回复咸鱼翻身您好，您的理解是正确的。您可以把上述相关分录整体写下，对记忆有帮助！