冰水(小汤)：回复董老师 老师4小题你是不是看错了

冰水(小汤)：回复董老师 ？！？！出售

董老师：回复冰水(小汤)没有看错啊。不是内部交易么，只有存货那比。差了计提递延所得税负债。借 所得税费用 9贷 递延所得税负债9

冰水(小汤)：回复董老师 这个4小题，分录怎么做，其他的会

董老师：回复冰水(小汤)不好意思那就是六七题，我看一下

冰水(小汤)：回复董老师 老师我就是想知道分录怎么写，这道题

冰水(小汤)：回复董老师 六七题，他没有要求写分录，但是我我我想知道分录怎么写，谢谢

董老师：回复冰水(小汤)没问题我现在看，手机做的慢

冰水(小汤)：回复董老师 好的，谢谢老师

董老师：回复冰水(小汤)6借 银行存款2400 贷长投2000 投资收益 400 借 长投71.6 贷盈余公积 5.96 未分配利润53.64 其他综合收益 8 资本公积 4

董老师：回复冰水(小汤)7. 借 长投1200 贷 长投1000 投资收益200 借 投资收益 214.8 贷 盈余公积 21.48 未分配利润 193.32 借 其他综合收益24 资本公积12 贷 投资收益36

冰水(小汤)：回复董老师 老师这个盈余公积 5.96 未分配利润53.64 是什么算出来的

冰水(小汤)：回复董老师 借 投资收益 214.8 贷 盈余公积 21.48 未分配利润 193.32 借 其他综合收益24 资本公积12 贷 投资收益36，这个是什么算出来的呀

董老师：回复冰水(小汤)因为利润增加 406-8调整长投增加398×0.2，分配股利调减长投100×0.2，所以增加59.6，分配到盈余公积未分配利润即可

冰水(小汤)：回复董老师 借 投资收益 214.8 贷 盈余公积 21.48 未分配利润 193.32 借 其他综合收益24 资本公积12 贷 投资收益36，这个是什么算出来的呀

冰水(小汤)：回复董老师 这个是什么来的呀

董老师：回复冰水(小汤)下一步先把以前期间的利润调整到权益，（406-8-100）×0.6，然后把其他综合收益和资本公积转出（40+20）×0.6记入投资收益

冰水(小汤)：回复董老师 老师是这样写的吗，我就是后面两个分录不明白214.8这个明白为什么要这样做

董老师：回复冰水(小汤)第一题把投资收益调整为权益，因为是去年，不是当期。其他的都对了

冰水(小汤)：回复董老师 那点错了呀

董老师：回复冰水(小汤)因为合并报表来说整体出售，不纳入合并范围了，所以要把以前期间的投资收益调整，这个跟个别报表原理是一样的，转入权益。最后一步就是把其他综合收益资本公积转出，这个比较简单

冰水(小汤)：回复董老师 把他换成留辰收益吗

冰水(小汤)：回复董老师 是这样的吗

董老师：回复冰水(小汤)投资收益换，下面两个不换。不属于损益科目

铭浅：回复家权老师 盘点的，盘盈盘亏。追溯到去年

家权老师：回复铭浅先计入待处理流动资产损溢，待批下来，计入以前年度损益调整，最终转入未分配利润

铭浅：回复家权老师 比如我盘点某一物品1元/个，现场发现10000个，账面期末24100个，发出20000个，期初44100个。这个差异怎么追溯到期初？

家权老师：回复铭浅你就直接说盘盈盘亏了对少？产生的原因查清楚了没？是系统错误，还是串货，还是人为原因发错多发了，还是少发了？

铭浅：回复家权老师 就是现场盘亏。

家权老师：回复铭浅盘亏以后还要查原因的，追究责任的，然后再说下一步

陈诗晗老师：回复饱满的自行车你这里只是给了一些报表项目变更项目。 追溯调整法，就是视同这经济业务一开始就是用新政策处理应该有的会计分录和金额进行调整处理。 是根据你经济业务调整的，你这只给了报表项目。

饱满的自行车：回复陈诗晗老师 就是只写分录不写金额的话应该怎么做呢

陈诗晗老师：回复饱满的自行车分录是根据你的经济业务来。 思路 就是 追溯调整法，就是视同这经济业务一开始就是用新政策处理应该有的会计分录和金额进行调整处理。 你图片这些项目信息，是给不出调整分录 的

wzj：回复许老师 什么情况下采用追溯重述法，什么情况下采用 追溯调整法尼

许老师：回复wzj有会计差错 用追溯重述的 会计政策变更 追溯调整的

心灵美的云朵：回复答疑苏老师 存货的计价方法由先进先出法改为加权平均法不是政策的变更吗？

答疑苏老师：回复心灵美的云朵你好， 且在其所列举的重要的会计政策变更中提到，存货发出成本的计价方法的变更属于会计政策变更。 如果按照会计政策变更和会计估计变更的划分标准，很难理解这一点。 首先，存货发出计价方法的变化，不影响会计确认。变更前后，发出存货的成本都是计入了当前的成本费用，会计要素并没有发生变化。 其次，存货发出计价方法的变化，不影响计量基础。变更前是历史成本，变更后还是历史成本，并没有变成现值、公允价值、可变现净值或者是重置成本。 最后，存货发出计价方法的变化，不影响列报项目。变更前后，发出存货的成本还是计入成本费用项目，也没有发生变化。 如果单从这几点来看，它就不属于会计政策变更。 另一个相类似的例子就是固定资产折旧方法的变化。按照新会计准则，由于会计确认、计量基础和列报项目没有发生变更，因此它属于会计估计变更。