Ee：回复丁小丁老师 冲销长期股权投资

丁小丁老师：回复Ee您好！子公司利润要调整长期股权投资，抵消时要抵消掉子公司所有的所有者权益的

Ee：回复丁小丁老师 老师，这个分录不理解

丁小丁老师：回复Ee您好！其实就是子公司年初未分配利润+本期投资收益+少数股东损益=向股东分配的利润+年末未分配利润，也就是转换成期末余额而已

Ee：回复丁小丁老师 合并时候做这笔分录即可，不管盈利与否是吗？

Ee：回复丁小丁老师 另外，子公司100%控股就是成本法，不需要转为权益法，其实就是成本法等于权益法了

丁小丁老师：回复Ee您好！是的，都要做的 全资子公司也要转为权益法的，合并时

ting：回复陈诗晗老师 不是这样的，到底该是那样呢

ting：回复陈诗晗老师 全部是这样

陈诗晗老师：回复ting什么意思，你图片上面的这个题目，合并报表中抵消的部分就是没有实现的内部损益 进行抵消 200*70%抵消处理。

ting：回复陈诗晗老师 是未实现的全部400万直接乘以了持股比例才等于80. 那换到我第一个问题不是应该全部的未实现200*0.35=70吗 而且还专门说明了无论出售多少，都是这一笔分录

陈诗晗老师：回复ting如果说是母子公司发生的，这个销售是直接用这个这个利润乘以没有销售的部分比例。

陈诗晗老师：回复ting你后面的这个喝，你前面不是一个题目吧？你到底是问哪个题目？

ting：回复陈诗晗老师 不是一个题目，是一个类型，做错就是错了，好好理解吧

茉莉老师：回复平退税系统汇率正确了吗？按报关单上的汇率一个个查下录入的报关单。

平：回复茉莉老师 老师，我明白了，数据汇率都没错，可能一部分数据是上个月底录的原因，所属期也是11月。重新初始化了系统，又对了，没差那么多，人民币总额相差1分，不知可以不。周一税局看看再说吧

茉莉老师：回复平@平:好的，希望我的回答对你有帮助。感谢您选择会计学堂。

复盘兔：回复笑口常开老师 明白了，谢谢老师

笑口常开老师：回复复盘兔嗯嗯，不客气的，

晓海老师：回复爱笑的流沙、合并计报表准备工作 合并计报表工作合并范围内别计报表比较情况项工作量繁重计处理业务平准备工作做待期末合并再查找、确认合并数据与资料影响工作效率;平作准备工作期末合并水渠、应手些准备工作要求企业建立合并计报表抵销资料备查、登记与帐制度制度内容应涉及内部交易企业间沟通账式、统入帐间、报母公司数据期限要求等 二、合并计报表初数抵销 合并计报表披露期初数涉及期初数抵销问题没两原原则度期末数作本度期初数再重新作抵销合并存两原则需重新作抵销合并 第、本度合并计报表别计报表范围与度所同 第二、度合并计报表别计报表涉及计报表调整问题前计政策变更重计差错更问题 需要说明:本度期初数需要新抵销合并则涉及前度内部、交易往相于本度作两抵销 例:某集团A公司母公司B公司其公司2001末B公司应收A公司内部往款100万元B公司提取0.5万元坏账准备A公司2001末合并计报表编制抵销录: (1)借:坏账准备 0.5万元 贷:管理费用 0.5万元 A公司2002末合并计报表期初数应首先2001末抵销录再作即: (2)借:坏账准备 0.5万元 贷:初未配利润 0.5万元 同2002期末数抵销处理仍应2001期末数再作抵销即: (3)借:坏账准备 0.5万元 贷:初未配利润 0.5万元 登记2002度合作工作底稿第(2)抵销录合并资产负债表工作底稿坏账准备未配利润其实期初数项目登记合

Ee：回复小川老师 是不是这个合并报表不需要体现2000万元吗?

Ee：回复小川老师 那母公司合并报表如何体现？

小川老师：回复Ee举个简单例子，母公司长投80，占子公司80%，子公司股本100，不考虑其他因素，合并报表抵消分录为， 借：股本   100      贷：长投  80         少数股东权益  20 这样合并报表就有少数股东权益了。

Ee：回复小川老师 明白，谢谢老师，讲的很详细

小川老师：回复Ee不客气，学员。如果老师的回答对您有帮助，请给五星好评，您的评价对老师很重要，拜托了。

Ee：回复小川老师 老师，这样体现合并报表吗？一定为老师好评，还得付费呢

小川老师：回复Ee是的，合并报表会出现少数股东权益，单体报表没有这一项。

Ee：回复小川老师 老师，合并需要做这笔分录吗？借：递延所得税资产 贷：所得税费用 因为个别报表产生的销售要交税，这个需要体现吗？

小川老师：回复Ee不太明白你说的，要交税，为啥要确认递延所得税资产。内部交易未实现的利润是要确认递延所得税的。

Ee：回复小川老师 我就是不明白，如果是内部交易未实现的利润，需要做这笔分录是吗？借：递延所得税资产 贷：所得税费用

小川老师：回复Ee是的，需要。你想想，站在合并层面，有一部分利润未实现。但是税法是从个别报表来看的，认为你实现了，都需要交税。所以未实现的那部分利润将来实现的时候就不需要再交税了，需要确认递延所得税资产。

Ee：回复小川老师 明白老师，您在学堂有课吗？我需要彻底了解实务的合并报表

小川老师：回复Ee没有呢，我是一名一线审计人员，只是实务中遇到的比较多，还没到可以讲课的水平，哈哈。如果想问，后面单独咨询我也行。

Ee：回复小川老师 可以，方便留个**号

Ee：回复小川老师 我觉得你比老师说的通彻，他们讲的太官方

小川老师：回复Ee感谢学员表扬和评价。

小川老师：回复Ee下面有图片，请看一下。

Ee：回复小川老师 老师，你好，我现在合并报表大概做的几笔分录 借：股本 贷：长投 少数股东权益 借：应付账款 贷：应收账款 借：收入 贷：成本 存货 （未销售的收入*毛利率） 借：递延所得税资产（存货*25%） 贷：所得税费用

小川老师：回复Ee是的，没有特殊情况的话，就是这几笔分录。