大宝：回复吴月柳 为什么是长期待摊费用？

吴月柳：回复大宝你当时归集的费用不是在这个科目吗？不然怎么要结转？

大宝：回复吴月柳 发生的费用都计入 借：管理费用——开办费 贷：库存现金/银行存款 我就不知道在结转是不是借：本年利润 贷：管理费用——开办费

吴月柳：回复大宝这个结转每月底做的，不是结束才结转，分录对的

大宝：回复吴月柳 那我好像明白了，那这个待摊费用在营业期还要摊销吗

吴月柳：回复大宝不用，入管理费用就是当期确认了的。

变参变量变焦变形金刚：回复朴老师 结转分录是啥！！！！

朴老师：回复变参变量变焦变形金刚 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

变参变量变焦变形金刚：回复朴老师 可以是借主营业务成本 贷工程施工-施工合同 借工程施工 -施工合同 贷应付账款 贷进项税额吗？我怎么感觉我的好像哪里有问题

变参变量变焦变形金刚：回复朴老师 主要问题就是进项发票来了，没有付款但是想入成本可以吗？分录里面可以借主营业务成本 贷工程施工-施工合同 借工程施工 -施工合同 贷应付账款 贷进项税额吗？我怎么感觉我的好像哪里有问题

朴老师：回复变参变量变焦变形金刚同学你好 你按照我上面的分录来做

星辰：回复袁老师 老师，借在建工程，贷银行存款，可以吗

袁老师：回复星辰这个可以的了，要有发票的了

娟子：回复许老师 打个比方工程款2000万，工程完工开了1000万得发票做收入，另外1000万只挂应收，那没开票税怎么办？

许老师：回复娟子这个剩余的1000万元   也应该开发票的呀

娟子：回复许老师 要是不开票呢？

娟子：回复许老师 如果暂时没开票呢？是不是就暂时不结转完

许老师：回复娟子这样的话   如果也不做无票收入的话    就先不结转了

娟子：回复许老师 如果做无票收入，到最后结清要冲是不是？

许老师：回复娟子做了无票收入  以后还想你们开票的话  存在冲回问题的

娟子：回复许老师 要是做收入，没开票，进项税允许抵扣吗？

许老师：回复娟子这个的话 可以抵扣的呀

娟子：回复许老师 如果最后存在差异还要调整是吗？

许老师：回复娟子嗯嗯  这个要调整的哦

娟子：回复许老师 税也可以调整吗？

许老师：回复娟子这个可以的呀   没问题哦

邹老师：回复爱笑的流沙按工程进度确认收入，结转成本 借；主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷；主营业务收入 借；工程结算 贷；工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利

林烨：回复风老师 收入和工程结算数额一样的

林烨：回复风老师 最后工程施工程结算工程毛利相反做一下。工程施工就零了，对

风老师：回复林烨是的，工程完工决算时，借工程结算，贷工程施工，工程毛利

鸢尾花：回复岳老师 如果每开票一次就结转也不会有什么问题吧

鸢尾花：回复岳老师 @佛山-静斐-代账 如果工程好几个月的话，分几次开发票，那月结账不用结转吗？

岳老师：回复鸢尾花作为一项工程，还是完工一起结果更加合理啊。

晨：回复轶尘老师 老师，主营业务收入主营业务成本工程施工合同毛利，这个又是什么时候能确认的呢？

轶尘老师：回复晨甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000%2B3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

晨：回复轶尘老师 谢谢老师！

轶尘老师：回复晨不客气 如果帮到你 请打五星好评

快乐的帽子：回复bamboo老师 老师，我有点懵，什么当月确定收入了吗？

bamboo老师：回复快乐的帽子就是当月有没有主营业务收入

快乐的帽子：回复bamboo老师 老师，没有啊

bamboo老师：回复快乐的帽子没有的话 不需要结转工程施工科目

快乐的帽子：回复bamboo老师 如果有的话，怎样结转啊

bamboo老师：回复快乐的帽子借：主营业务成本 贷；工程施工

゜坚强丶渐渐地变强゛：回复建筑王老师 跟销售类的一样！懂了

゜坚强丶渐渐地变强゛：回复建筑王老师 请问怎么结转成本？