学徒：回复月月老师 公司以前是小规模纳税人 18年12月升级成一般纳税人 ①18年10月有一笔错误分录： 借：应收账款 160000 贷：主营业务收入 155339.81 应交税费-应交增值税-销项税额 4660.19 今年发现应收账款应该是150000 ②18年10月有一笔错误分录： 借：应收账款 20000 贷：银行存款 20000 实际上这个是应收应该是应付 而且也收到了对方开过来的发票（普票） 但是当时漏做收到发票的分录 我现在要怎么把这张成本票做进去呢 关于这两笔我现在应该如何调整账务呢

月月老师：回复学徒你好，冲了重新做。之前还按照小规模做。

学徒：回复月月老师 因为某些原因，需要发一笔工资，就是银行存款，银行那个网银转账发走，然后后来呢，我们要用这个收款人的这个银行卡去把这个钱取回来，因为都是我们公司自己人把钱取回来，然后呢，放到库存现金里。然后他是这样写的，就是，首先它是写借管理费用，工资，然后贷 银行存款。然后后来取回来以后呢，那库存现金就多了，就是借现金，然后他还是贷管理费用，工资退回工资，但是他是在借方红字。那同样都是，就是红字。那他说第一个呢是因为跨越式需要冲红，那第二个红字是什么意思呢，为什么第一个跨越就要冲红呢，要记在借方呢，我不太懂，麻烦老师解释下！！

月月老师：回复学徒你好，他的个人银行卡怎么能把公户的钱取走呢

苹果大树：回复何江何老师 那计算机审计也属于吗

何江何老师：回复苹果大树你好同学也是属于广义上的电算化的

张老师：回复江老师 我填了数据，现在产生的费用都是管理费用，因为没有现金报销，先挂在其他应付款里，可是资产那应该填什么 现在这个公司是新开的，还没有收入，银行没有存款，但是有费用支出

张老师：回复江老师 像这种暂时没有收入进账，没有现金和银行存款的，资产这应该怎么填

江老师：回复张老师那也应该有其他应付款、未分配利润的数据，以及其他的数据