王曼琪：回复文老师 每笔支付不存在预付

文老师：回复王曼琪你们的合同是如何约定的

王曼琪：回复文老师 国内国外都是一个老板，目前国内给国外付款合同好解决 中国付出去的采购款10元买1斤 10元/斤货币与实物是等值 报关时核准价格5元一斤（关单）。中国公司资金流不匹配，进项税不匹配 会计如何做账?外管局付出去的外汇如何解决？

文老师：回复王曼琪那你就根据实际付款的金额，但是差异太大也不正常，最好按照海关的市场价

优雅的柚子：回复朴老师 谢谢老师，每付款一次都要算一遍？然后月底在算一次总的汇兑损益？是吗

朴老师：回复优雅的柚子可以月底一次算的

666：回复武老师 我今早看到有这么解释，说是原材料在期末不减值的情况下，就不用计算汇兑差异

武老师：回复666说这个样子的，就是因为这个原因

112234567：回复暖暖老师 具体会计分录是怎么做？

暖暖老师：回复112234567借财务费用汇兑损益 贷应付账款 也可能是借方

112234567：回复暖暖老师 老师，不需要用以前年度损益调整吗？差异是去年的，然后今年才发现，目前没有做所得税汇算清缴

暖暖老师：回复112234567那需要以前年度代替财务费用

112234567：回复暖暖老师 那还需要将以前年度损益调整结转到利润分配-未分配利润吧，那我提取的法定法定盈余公积，因为是按照去年12月的净利润提取的，要是把这部分差异算上去，提取的法定盈余公积就错误了怎么办，有关系吗

暖暖老师：回复112234567需要调整，没办法呀

112234567：回复暖暖老师 法定盈余公积也需要调整吗？

暖暖老师：回复112234567是的，因为未分配利润变动了

112234567：回复暖暖老师 不能留到年底计提法定盈余公积时按照19年的净利润来计提吗？这样可以差异就算到19年里面去了不可以吗

暖暖老师：回复112234567不可以，资产负债表会不平

叫我小靠谱。：回复阎老师 为什么不调整？什么原理？

阎老师：回复叫我小靠谱。预收、预付款项不是《企业会计准则第19号——外币折算》所定义的货币性项目。相应地，对于支付／收取外币的预收、预付款项，在期末无需像货币性项目一样进行汇兑损益调整。《〈企业会计准则第19号——外币折算〉应用指南》规定：“货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。货币性项目分为货币性资产和货币性负债。货币性资产包括库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款等；货币性负债包括短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款等。”“非货币性项目，是指货币性项目以外的项目，包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。”

敢不敢这么勇：回复宋生老师 有没有什么税务风险呢

宋生老师：回复敢不敢这么勇你好！这个没有关系的。只是往来而已。你收入和采购正常做就好。

敢不敢这么勇：回复宋生老师 那需不需要做个协议什么的呢？

宋生老师：回复敢不敢这么勇你好！这个可以做个相互抵减的协议。

努力过三科：回复辜老师 4s店的话是不是库存商品下

辜老师：回复努力过三科是的，那就是库存商品

努力过三科：回复辜老师 支票是不是付款的时候下应付账款，他们兑了支票，在做一笔借应付账款，贷银行存款

辜老师：回复努力过三科你是支票付款，你的银行存款就会减少的啊

努力过三科：回复辜老师 不是对方兑支票的时候本公司账户银行存就才减少

努力过三科：回复辜老师 是转账支票的时候本方的银行存款就减少了是吗

辜老师：回复努力过三科是的，支票是马上兑现的

努力过三科：回复辜老师 那也是可以用应付账款过渡的是吧

辜老师：回复努力过三科可以的，可以用应付账款过度的

努力过三科：回复辜老师 好的谢谢

辜老师：回复努力过三科好的，客气，帮到你就好

小怪兽：回复董老师 那多赚的呢？就是实际支出比报关单上的低，计入营业外收入吗

董老师：回复小怪兽您好，多赚的冲减销售费用，计入贷方。