壮观的羊：回复陈诗晗老师 编制调整和抵消分录

壮观的羊：回复陈诗晗老师 老师，这是我做的，但是觉得不对，所以麻烦您帮忙看一下

陈诗晗老师：回复壮观的羊那按你这个题材，你这里的处理没问题啊，第一步就是购进藏头，后面就是权益法调整，再次抵消长期股权投资和抵消那个投资收益。

壮观的羊：回复陈诗晗老师 就是感觉分录和数据算的不对

壮观的羊：回复陈诗晗老师 比如抵消分录，长期股权投资的贷方金额应该是调整后的金额，但是金额和取得股权的金额一样

陈诗晗老师：回复壮观的羊数据 1对的 2对的 3长期股权投资18400+16000 少数股东权益倒挤出来

壮观的羊：回复陈诗晗老师 老师，那请问一下，少数股东权益的金额不是（股本+资本公积+盈余公积+年末未分配利润）*20%嘛，那就是230000*20%=46000，和倒挤出来的30000不一样，请问是为什么

陈诗晗老师：回复壮观的羊你这里不是用二万三去计算你那个二万三十期初的那个金额，你这个是第一年有了利润之后的金额。

壮观的羊：回复陈诗晗老师 老师，您帮忙看一下我写的这笔业务的完整分录对不对

陈诗晗老师：回复壮观的羊对了，现在没问题了，完全正确了。

晓海老师：回复爱笑的流沙依据执业准则实施必要的审计程序，发表客观公正的审计意见是注册会计师的审计责任。注册会计师在审计过程中是否执行了执业准则，选择的审计是否恰当、合理，所作出的专业判断是否准确等都直接反映在审计工作底稿中。因此，要考核一个注册会计师的工作能力，可以通过审阅其审计工作底稿来判断。一旦对某项审计项目有异议，可通过审核其审计工作底稿来明确注册会计师的责任。一般说来，只要在审计工作底稿上显示出注册会计师是按照执业准则，采用了合理的审计程序，搜集了充分、适当的审计证据，认真进行了专业判断，即使有差错也可以减轻注册会计师的责任。 　　实际工作中，有的注册会计师虽然认真的实施了审计程序，但工作底稿上没有作相应的记录，当出现争议时，检查注册会计师审计程序执行没有，执行到什么程度，就无法反映，由此承担了全部审计责任，这是注册会计师应该引以为戒的。

九方皋：回复张艳老师 如果不一致，对企业有什么影响？

张艳老师：回复九方皋税局会比对申报金额是否一致，可能会有查账的风险。不过实务中，很少通过比对这两个数据比对，一般会比对社保申报基数和工资个税的申报金额的。

花花2222：回复玲老师 中心没有

玲老师：回复花花2222那就是没有，我手上也没有。

。。。：回复朴老师 有没有Excel模板

朴老师：回复。。。没有，这个没有的哦