知足常乐：回复武老师 看不懂解析

知足常乐：回复武老师

武老师：回复知足常乐丧控就是要将各个收益和成本计算清楚，然后算结果

知足常乐：回复武老师 如果要写分录怎么写

武老师：回复知足常乐你是说处置的时候吗

知足常乐：回复武老师 是

武老师：回复知足常乐就是把长投转到贷方，同学

知足常乐：回复武老师 还是不懂，老师可以把整个分录写出来吗

武老师：回复知足常乐你可以找课本看看例题，同学，因为这个过程比较长 简单点就是银行存款 长投

空心菜：回复宸宸老师 综合题57/65 填空题(2/3) 2017年1月1日，甲公司与B公司出资设立A公司。A公司的注册资本7800万元，甲、乙公司占50%。甲公司以公允价值为3900万元的土地使用权出资，B公司以公允价值500万元的机器设备和3400万元现金出资。该土地使用权系甲公司于20年前取得，原值为2000万元，期限为50年，按直线法摊销，预计净残值为0。至投资设立时账面价值为1200万元，后续仍可使用30年。A公司2017年实现净利润890万元。 要求： 57、（2）计算甲公司2017年应确认的投资收益； 我的答案： 890*50%=445（万元）

宸宸老师：回复空心菜1. 甲公司以公允价值为3900万元的土地使用权出资 2. 至投资设立时账面价值为1200万元 两者差额是2700，现在甲的角度，这个损益已经实现。 但是如果把甲乙公司看成一个整体，这个损益没有实现，所以先减去。后期再通过折旧实现，折旧了一年要加上。 这个跟顺逆流那里处理方式相同

空心菜：回复宸宸老师 谢谢老师

宸宸老师：回复空心菜不客气的，祝您学习愉快

钟老师：回复粒粒无形资产不做递延处理是因为无形资产是税收的优惠政策，虽然说比你的会计账面价值多扣了税，但是这是一种税收给予的优惠，他不会让你在以后的年度结转回来，直接就允许你扣除了。

钟老师：回复粒粒如果长投那里你还是不是特别明白的话，你就给我回复一下，然后明天上班的时候我给你看一下，准则是怎么具体说的。

粒粒：回复钟老师 还是不太明白长投

粒粒：回复钟老师 我觉得无形资产账面和计税差异不产生递延所得税资产，是因为答案给的解释，在产生无形资产税会差异，是在形成时候，没有影响损益，而在后期如果还产生税会差异，就要确认递延所得税资产了

钟老师：回复粒粒后期是不会产生税收差异了。比如列入研发费用的金额是100，那么你会计的时候费用就是100。但在扣企业所得税的时候允许你扣175。虽然多扣的75，但不会在以后期间要求你又进行任何处理。因为这是税收优惠政策

粒粒：回复钟老师 形成无形资产部分，加计150%摊销，在计算应交税费的时候，在扣50%费用，无形资产账面价值的税务差异，会形成递延资产

钟老师：回复粒粒对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的暂时性差异，是否应确认相关的所得税影响，应考虑该投资的持有意图以及投资对象的情况。

钟老师：回复粒粒上面这句话是我们国家会计准则对长投是否计入递延的特殊解释。

钟老师：回复粒粒在形成无形资产后是按175%加计扣除

钟老师：回复粒粒假如你现在的无形资产是100，10年扣完，那么每年的折旧是10，费用就减少10。税费允许你多扣7.5，那么你就可以按17.5抵扣，这两者的差异是因为税收优惠造成的。已经期间也不需要做任何处理。所以，不需要递延

粒粒：回复钟老师 那为啥长投的损益调整，税法也不认可，在计算应交税费的时候要减掉？

彼岸之境：回复宸宸老师 老师这个股票减去的40是啥意思

彼岸之境：回复宸宸老师 股票减去16

宸宸老师：回复彼岸之境您好，16是债券的利息200*8% 后面的1-40%. 这里的40%是所得税税率

彼岸之境：回复陈诗晗老师 为啥股票后减去16

陈诗晗老师：回复彼岸之境16是债券利息200×8%

彼岸之境：回复陈诗晗老师 为啥股票的减去债券的

陈诗晗老师：回复彼岸之境不是股票减债权，你这里是求每股收益，两种筹资方式下每股收益相等时的息税前利润。

彼岸之境：回复陈诗晗老师 因为相等所以一起减去利息

彼岸之境：回复陈诗晗老师 不明白为啥可以一起减另一种的利息

陈诗晗老师：回复彼岸之境一个是债务筹资，一个是股票筹资 等号两边是两种不同筹资方案的每股收益

他° ゛：回复陈诗晗老师 不是，我没搞懂老师您什么意

陈诗晗老师：回复他° ゛计算所得税的时候。税法上只认可成本模式。 所以税法上计算其收益的时候。 是用其收回时收取的对价-购买时支付的成本，作为转让收益完税。

能干的冥王星：回复辜老师 超额亏损的话 会计分录怎么写呢？

辜老师：回复能干的冥王星超额亏损不用账务处理的